Сомнительная задолженность нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительная задолженность нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, неверно сформировав резерв по сомнительным долгам, и учел задолженность, в отношении которой отсутствуют основания для признания ее сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, неверно сформировав резерв по сомнительным долгам, и учел задолженность, в отношении которой отсутствуют основания для признания ее сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на формирование резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), если такой резерв не был сформирован в бухгалтерском учете.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на формирование резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), если такой резерв не был сформирован в бухгалтерском учете.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НК
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)"Главная книга", 2024, N 5
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)"Главная книга", 2024, N 5
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 17.11.2025)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
Статья: Об ограничении по выручке при формировании резерва по сомнительным долгам
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)Порядок создания и использования резерва по сомнительным долгам определен положениями ст. 266 НК РФ. При этом сумма создаваемого резерва не должна превышать предельную величину, рассчитываемую исходя из 10% выручки. Как правильно применять это ограничение при формировании резерва, поясним в данном материале.
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)Порядок создания и использования резерва по сомнительным долгам определен положениями ст. 266 НК РФ. При этом сумма создаваемого резерва не должна превышать предельную величину, рассчитываемую исходя из 10% выручки. Как правильно применять это ограничение при формировании резерва, поясним в данном материале.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если эти условия не выполняются, долги не являются сомнительными для целей налога на прибыль. В частности, не будет сомнительной задолженность (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4376, от 11.05.2023 N 03-03-06/1/42725, от 13.09.2022 N 03-03-06/1/88699, от 21.02.2022 N 03-03-07/12076, от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8222, от 12.11.2020 N 03-03-06/2/101294, от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79460, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859, от 19.12.2019 N 03-03-06/2/99558, от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577, от 01.02.2016 N 03-03-06/1/4148, от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088, от 23.10.2012 N 03-03-06/1/562):
(КонсультантПлюс, 2025)Если эти условия не выполняются, долги не являются сомнительными для целей налога на прибыль. В частности, не будет сомнительной задолженность (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4376, от 11.05.2023 N 03-03-06/1/42725, от 13.09.2022 N 03-03-06/1/88699, от 21.02.2022 N 03-03-07/12076, от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8222, от 12.11.2020 N 03-03-06/2/101294, от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79460, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859, от 19.12.2019 N 03-03-06/2/99558, от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577, от 01.02.2016 N 03-03-06/1/4148, от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088, от 23.10.2012 N 03-03-06/1/562):
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)В соответствии с п. 1 и 3 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)В соответствии с п. 1 и 3 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то этот НДС при списании дебиторской задолженности учитывайте так же, как и саму задолженность - включайте во внереализационные расходы либо покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то этот НДС при списании дебиторской задолженности учитывайте так же, как и саму задолженность - включайте во внереализационные расходы либо покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).