Сомнительная задолженность нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительная задолженность нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, неверно сформировав резерв по сомнительным долгам, и учел задолженность, в отношении которой отсутствуют основания для признания ее сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, неверно сформировав резерв по сомнительным долгам, и учел задолженность, в отношении которой отсутствуют основания для признания ее сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на формирование резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), если такой резерв не был сформирован в бухгалтерском учете.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на формирование резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), если такой резерв не был сформирован в бухгалтерском учете.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НК
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)"Главная книга", 2024, N 5
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)"Главная книга", 2024, N 5
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то этот НДС при списании дебиторской задолженности учитывайте так же, как и саму задолженность - включайте во внереализационные расходы либо покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то этот НДС при списании дебиторской задолженности учитывайте так же, как и саму задолженность - включайте во внереализационные расходы либо покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 2026 г. в резерв по сомнительным долгам можно включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным (ст. 266 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 2026 г. в резерв по сомнительным долгам можно включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным (ст. 266 НК РФ).
Статья: Безнадежная задолженность: как правильно списать и учесть в расходах
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)Минфин России считает, что поскольку сумма долга по сделке по приобретению права требования не связана с реализацией товаров (работ, услуг), то она не может быть признана безнадежным долгом и учтена в составе внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ (письма от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45488, от 23.03.2009 N 03-03-06/1/176). Данную позицию он объясняет тем, что в ст. 279 НК РФ, устанавливающей особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования, речь идет об убытке при уступке по договору реализации товара (работ, услуг) и согласно п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается просроченная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)Минфин России считает, что поскольку сумма долга по сделке по приобретению права требования не связана с реализацией товаров (работ, услуг), то она не может быть признана безнадежным долгом и учтена в составе внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ (письма от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45488, от 23.03.2009 N 03-03-06/1/176). Данную позицию он объясняет тем, что в ст. 279 НК РФ, устанавливающей особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования, речь идет об убытке при уступке по договору реализации товара (работ, услуг) и согласно п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается просроченная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время следует помнить, что если у вас есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, то она уменьшает сумму сомнительного долга (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время следует помнить, что если у вас есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, то она уменьшает сумму сомнительного долга (п. 1 ст. 266 НК РФ).