Соглашение росреестра и налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение росреестра и налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, за ним было зарегистрировано право собственности на земельный участок, который был разделен на несколько вновь образованных участков, поставленных на кадастровый учет. По соглашению часть участков передана в собственность РФ, зарегистрирован переход права собственности. Росреестром зарегистрировано прекращение права собственности на исходный участок, который снят с кадастрового учета. Ввиду установления границ участка, а также границ участков, переданных в собственность РФ, нельзя утверждать, что в отношении исходного участка, который был разделен, сохранился объект налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, за ним было зарегистрировано право собственности на земельный участок, который был разделен на несколько вновь образованных участков, поставленных на кадастровый учет. По соглашению часть участков передана в собственность РФ, зарегистрирован переход права собственности. Росреестром зарегистрировано прекращение права собственности на исходный участок, который снят с кадастрового учета. Ввиду установления границ участка, а также границ участков, переданных в собственность РФ, нельзя утверждать, что в отношении исходного участка, который был разделен, сохранился объект налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности договора об ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не предусматривает размера госпошлины за регистрацию именно дополнительного соглашения к договору об ипотеке. По мнению Росреестра, при регистрации таких соглашений к договорам, датированным до 1 июля 2014 г. и в связи с этим зарегистрированным в ЕГРН, нужно руководствоваться размерами, которые установлены пп. 22, 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ. Размер госпошлины, уплачиваемой по пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, для физлиц - 4 000 руб., для организаций - 44 000 руб. Если регистрируется допсоглашение, заключаемое к договору об ипотеке земельного участка из земель сельхозназначения, госпошлина по пп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ - 700 руб. для физлиц и организаций. Пошлины уплачиваются в этих размерах независимо от количества объектов недвижимости, являющихся предметом договора об ипотеке, их кадастровой стоимости и цены сделки (ответ на вопрос 6 из Приложения к Письму Росреестра от 28.12.2024 N 13-12927-АБ/24).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не предусматривает размера госпошлины за регистрацию именно дополнительного соглашения к договору об ипотеке. По мнению Росреестра, при регистрации таких соглашений к договорам, датированным до 1 июля 2014 г. и в связи с этим зарегистрированным в ЕГРН, нужно руководствоваться размерами, которые установлены пп. 22, 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ. Размер госпошлины, уплачиваемой по пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, для физлиц - 4 000 руб., для организаций - 44 000 руб. Если регистрируется допсоглашение, заключаемое к договору об ипотеке земельного участка из земель сельхозназначения, госпошлина по пп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ - 700 руб. для физлиц и организаций. Пошлины уплачиваются в этих размерах независимо от количества объектов недвижимости, являющихся предметом договора об ипотеке, их кадастровой стоимости и цены сделки (ответ на вопрос 6 из Приложения к Письму Росреестра от 28.12.2024 N 13-12927-АБ/24).
Статья: Проблемы взаимодействия участников электронного документооборота в сфере нотариата
(Курова Н.Н., Строганова Н.К.)
("Наследственное право", 2021, N 1)В рамках межведомственного взаимодействия заключен ряд соглашений, регламентирующих электронный документооборот, между Федеральной нотариальной палатой (ФНП) и Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее - РФ) <3>, Федеральной налоговой службой <4> (ФНС), Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии <5> (Росреестр), ОАО "Сбербанк России" <6> (ПАО "Сбербанк"). Кроме того, существуют особые предписания по взаимодействию участников электронного документооборота в нотариальной сфере, исходящие как от Федеральной нотариальной палаты <7>, так и от Федеральной налоговой службы <8>, Центрального банка РФ <9>. Во всех случаях взаимодействия нотариусов и государственных органов и организаций действует принцип обеспечения защиты информации и контроля доступа к информации. Выявим проблемные аспекты такого взаимодействия.
(Курова Н.Н., Строганова Н.К.)
("Наследственное право", 2021, N 1)В рамках межведомственного взаимодействия заключен ряд соглашений, регламентирующих электронный документооборот, между Федеральной нотариальной палатой (ФНП) и Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее - РФ) <3>, Федеральной налоговой службой <4> (ФНС), Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии <5> (Росреестр), ОАО "Сбербанк России" <6> (ПАО "Сбербанк"). Кроме того, существуют особые предписания по взаимодействию участников электронного документооборота в нотариальной сфере, исходящие как от Федеральной нотариальной палаты <7>, так и от Федеральной налоговой службы <8>, Центрального банка РФ <9>. Во всех случаях взаимодействия нотариусов и государственных органов и организаций действует принцип обеспечения защиты информации и контроля доступа к информации. Выявим проблемные аспекты такого взаимодействия.
Нормативные акты
<Письмо> ППК "Роскадастр" от 09.10.2024 N 19-2805/24
"О направлении информации"2. В соответствии с Соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы, утвержденным ФНС России, Росреестром 03.09.2010 N ММВ-27-11/9/37, обмен регламентированной информацией между ФНС России и Росреестром осуществляется в электронной форме при представлении сведений в соответствии со статьями 85, 391, 396, 408 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ "Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2017, регистрационный номер 47018), а также приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-21/6@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведений о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений, о фактах устранения указанных нарушений либо об отмене предписания об устранении указанных нарушений, а также о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 N ММВ-7-21/646@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.03.2022; регистрационный номер 67752).
"О направлении информации"2. В соответствии с Соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы, утвержденным ФНС России, Росреестром 03.09.2010 N ММВ-27-11/9/37, обмен регламентированной информацией между ФНС России и Росреестром осуществляется в электронной форме при представлении сведений в соответствии со статьями 85, 391, 396, 408 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ "Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2017, регистрационный номер 47018), а также приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-21/6@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведений о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений, о фактах устранения указанных нарушений либо об отмене предписания об устранении указанных нарушений, а также о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 N ММВ-7-21/646@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.03.2022; регистрационный номер 67752).
Статья: К вопросу об упрощенной форме передачи права собственности между близкими родственниками
(Ананьева Е.О.)
("Наследственное право", 2021, N 1)В другом варианте, договоре дарения, можно немного сэкономить, но совершенно бесплатно передача собственности тоже не пройдет. На сегодняшний день для оформления договора дарения следует знать следующие факты. Для начала осуществить сбор информации о недвижимости, которую мы хотим при жизни передать близкому родственнику. Это справки: о праве владения жильем, в которой указываются основания приобретения дарителем данного объекта недвижимости; выписка из ЕГРН с указанием данных о владельцах и обременениях, справка о наличии или отсутствии задолженности по коммунальным платежам, справка о составе семьи и согласие всех членов на дарение, технический паспорт на жилье. Следующим действием станет оформление соглашения, которое содержит ряд особенностей, и направление документов в Росреестр, что можно сделать с помощью услуг МФЦ. Госпошлина в таком случае составит две тысячи рублей. Однако если дарится доля в квартире, то кроме этого придется платить нотариальную пошлину. Стоимость такой оплаты регламентирована налоговым законодательством и составляет 0,5 процента от суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 тысяч рублей.
(Ананьева Е.О.)
("Наследственное право", 2021, N 1)В другом варианте, договоре дарения, можно немного сэкономить, но совершенно бесплатно передача собственности тоже не пройдет. На сегодняшний день для оформления договора дарения следует знать следующие факты. Для начала осуществить сбор информации о недвижимости, которую мы хотим при жизни передать близкому родственнику. Это справки: о праве владения жильем, в которой указываются основания приобретения дарителем данного объекта недвижимости; выписка из ЕГРН с указанием данных о владельцах и обременениях, справка о наличии или отсутствии задолженности по коммунальным платежам, справка о составе семьи и согласие всех членов на дарение, технический паспорт на жилье. Следующим действием станет оформление соглашения, которое содержит ряд особенностей, и направление документов в Росреестр, что можно сделать с помощью услуг МФЦ. Госпошлина в таком случае составит две тысячи рублей. Однако если дарится доля в квартире, то кроме этого придется платить нотариальную пошлину. Стоимость такой оплаты регламентирована налоговым законодательством и составляет 0,5 процента от суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 тысяч рублей.
Статья: Земельные ресурсы. Официальная позиция
(Скуфинский О., Шишкин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 7)Отчет Счетной палаты в части оценки эффективности мероприятий по проведению комплексных кадастровых работ (ККР) подтвердил их эффективность в рамках критериев, установленных соглашениями о предоставлении субсидий субъектам Российской Федерации.
(Скуфинский О., Шишкин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 7)Отчет Счетной палаты в части оценки эффективности мероприятий по проведению комплексных кадастровых работ (ККР) подтвердил их эффективность в рамках критериев, установленных соглашениями о предоставлении субсидий субъектам Российской Федерации.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается собственниками земли и зарегистрированных построек на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Если в распечатанном виде уведомление не прислали, надо проверить своей личный кабинет на сайте налоговой службы.
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается собственниками земли и зарегистрированных построек на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Если в распечатанном виде уведомление не прислали, надо проверить своей личный кабинет на сайте налоговой службы.
Статья: Выделение "детских" долей в жилом помещении, приобретенном за счет средств материнского капитала: проблемы теории и практики
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Настоящая статья посвящена вопросам использования средств материнского капитала на приобретение жилого помещения. В работе затронута проблема режима общей собственности на приобретенное жилое помещение. Авторы указывают на возможность появления как общей долевой, так и совместно-долевой собственности в зависимости от момента выделения доли (одновременно всем членам семьи или в разные периоды времени). В статье проведен сравнительный анализ соглашения о выделении доли и договора дарения доли. По мнению авторов, между ними нет принципиальной разницы. Авторами исследуется проблема отказа супруга и совершеннолетних детей от доли в жилом помещении. Обосновывается нецелесообразность нотариального удостоверения соглашения о выделении долей. Также обращается внимание на вопросы ответственности за неисполнение обязанности по выделению доли со стороны получателя средств материнского капитала. Предлагается установить нормы, обязывающие органы Росреестра контролировать данную процедуру. Коротко освещается проблема налогообложения доходов от продажи жилого помещения, приобретенного за счет средств материнского капитала. Авторы обращают внимание на возникновение обязанности у несовершеннолетних по уплате налога на доходы от продажи доли в жилом помещении помимо их воли, а также прямую зависимость размера налога от размера доли.
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Настоящая статья посвящена вопросам использования средств материнского капитала на приобретение жилого помещения. В работе затронута проблема режима общей собственности на приобретенное жилое помещение. Авторы указывают на возможность появления как общей долевой, так и совместно-долевой собственности в зависимости от момента выделения доли (одновременно всем членам семьи или в разные периоды времени). В статье проведен сравнительный анализ соглашения о выделении доли и договора дарения доли. По мнению авторов, между ними нет принципиальной разницы. Авторами исследуется проблема отказа супруга и совершеннолетних детей от доли в жилом помещении. Обосновывается нецелесообразность нотариального удостоверения соглашения о выделении долей. Также обращается внимание на вопросы ответственности за неисполнение обязанности по выделению доли со стороны получателя средств материнского капитала. Предлагается установить нормы, обязывающие органы Росреестра контролировать данную процедуру. Коротко освещается проблема налогообложения доходов от продажи жилого помещения, приобретенного за счет средств материнского капитала. Авторы обращают внимание на возникновение обязанности у несовершеннолетних по уплате налога на доходы от продажи доли в жилом помещении помимо их воли, а также прямую зависимость размера налога от размера доли.
Статья: Соглашения органа прокуратуры с органами местного самоуправления о взаимодействии и сотрудничестве: теоретико-правовой и практический анализ
(Мишакова Н.В., Надин А.Н.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)<5> См., например: Соглашение о взаимодействии Генеральной прокуратуры Российской Федерации и Федеральной службы по финансовому мониторингу от 11 декабря 2015 г. N СД-18-15/01-01-14/28415; Соглашение о взаимодействии между прокуратурой г. Москвы и Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по г. Москве от 24 апреля 2015 г.
(Мишакова Н.В., Надин А.Н.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)<5> См., например: Соглашение о взаимодействии Генеральной прокуратуры Российской Федерации и Федеральной службы по финансовому мониторингу от 11 декабря 2015 г. N СД-18-15/01-01-14/28415; Соглашение о взаимодействии между прокуратурой г. Москвы и Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по г. Москве от 24 апреля 2015 г.
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х использования в населенных пунктах и используемых для с/х производства.
(Письмо ФНС России от 04.04.2024 N БС-4-21/3917@)Пунктами 4, 11 статьи 85 Налогового кодекса на органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, возложена обязанность сообщать имеющиеся сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в порядке, определенном соглашением взаимодействующих сторон.
(Письмо ФНС России от 04.04.2024 N БС-4-21/3917@)Пунктами 4, 11 статьи 85 Налогового кодекса на органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, возложена обязанность сообщать имеющиеся сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в порядке, определенном соглашением взаимодействующих сторон.
Вопрос: В чем заключается процедура верификации сведений Единого государственного реестра недвижимости?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отдельным направлением верификации в настоящее время является также верификация сведений о недвижимом имуществе и о владельцах недвижимого имущества, содержащихся в автоматизированной информационной системе, используемой ФНС России для налогового администрирования (далее - АИС), со сведениями ЕГРН, что закреплено в Дополнительном соглашении N 5 к Соглашению о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 03.09.2010 N 37/ММВ-27-11/9", утв. Росреестром, ФНС России N ЕД-23-21/12@ 04.04.2023, вступающем в силу с 01.10.2024.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отдельным направлением верификации в настоящее время является также верификация сведений о недвижимом имуществе и о владельцах недвижимого имущества, содержащихся в автоматизированной информационной системе, используемой ФНС России для налогового администрирования (далее - АИС), со сведениями ЕГРН, что закреплено в Дополнительном соглашении N 5 к Соглашению о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 03.09.2010 N 37/ММВ-27-11/9", утв. Росреестром, ФНС России N ЕД-23-21/12@ 04.04.2023, вступающем в силу с 01.10.2024.
Статья: Организация взаимодействия органов принудительного исполнения Российской Федерации с органами государственной власти Российской Федерации по вопросам получения информации о должниках и их имущественном положении
(Филь К.М.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 3)Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии
(Филь К.М.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 3)Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии
Статья: Коррупция в недвижимости - анализ типичных способов коррупции и способы борьбы с ними владельцев недвижимости и правоохранительных органов
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2022, N 12)В частности, одним из незаконных механизмов является занижение стоимости объекта недвижимости в договоре купли-продажи. Переход права собственности на объект недвижимого имущества по договору купли-продажи подлежит государственной регистрации в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии. При этом реальная стоимость указывается в дополнительном соглашении к договору купли-продажи недвижимости, факт передачи денег подтверждается расписками. При этом в данной ситуации официальным документом является только основной договор купли-продажи, и в случае возникновения спора проблемы возникнут как у покупателя, так и у продавца.
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2022, N 12)В частности, одним из незаконных механизмов является занижение стоимости объекта недвижимости в договоре купли-продажи. Переход права собственности на объект недвижимого имущества по договору купли-продажи подлежит государственной регистрации в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии. При этом реальная стоимость указывается в дополнительном соглашении к договору купли-продажи недвижимости, факт передачи денег подтверждается расписками. При этом в данной ситуации официальным документом является только основной договор купли-продажи, и в случае возникновения спора проблемы возникнут как у покупателя, так и у продавца.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При заключении с физлицом-дарителем соглашения о расторжении договора дарения недвижимости и регистрации соглашения в Росреестре у одаряемого не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.12.2020 N БС-4-11/20190@);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При заключении с физлицом-дарителем соглашения о расторжении договора дарения недвижимости и регистрации соглашения в Росреестре у одаряемого не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.12.2020 N БС-4-11/20190@);