Соглашение о двойном налогообложении кипр
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о двойном налогообложении кипр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2020 N 306-ЭС20-20914 по делу N А57-30537/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части, об изменении решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды исходили из доказанности инспекцией аффилированности общества, компании Nestano Limited и последующих получателей денежных средств, полученных компанией Nestano Limited от налогоплательщика. Отметили, что компания Nestano Limited (зарегистрирована в Республике Кипр) реальную деятельность не осуществляла, не являлась фактическим получателем процентного дохода по договору займа, ее деятельность носила технический характер для направления процентного дохода от общества "транзитом" в адрес иных иностранных компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения - Menta Investments Inc. (Республика Панама), Darlow Marketing Ltd (Сейшельские острова), Bold Features Limited (Гибралтар) и Oaken Universal Inc (Британские Виргинские острова), с целью минимизации его налоговых обязательств путем применения льготных условий налогообложения, предусмотренных Соглашением.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части, об изменении решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды исходили из доказанности инспекцией аффилированности общества, компании Nestano Limited и последующих получателей денежных средств, полученных компанией Nestano Limited от налогоплательщика. Отметили, что компания Nestano Limited (зарегистрирована в Республике Кипр) реальную деятельность не осуществляла, не являлась фактическим получателем процентного дохода по договору займа, ее деятельность носила технический характер для направления процентного дохода от общества "транзитом" в адрес иных иностранных компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения - Menta Investments Inc. (Республика Панама), Darlow Marketing Ltd (Сейшельские острова), Bold Features Limited (Гибралтар) и Oaken Universal Inc (Британские Виргинские острова), с целью минимизации его налоговых обязательств путем применения льготных условий налогообложения, предусмотренных Соглашением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-06/13884)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-06/13884)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об определении "прямых вложений" в ООО для применения льготной ставки по налогу на прибыль, установленной Соглашением об избежании двойного налогообложения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр в отношении дивидендов.
(Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49439)Вопрос: Об определении "прямых вложений" в ООО для применения льготной ставки по налогу на прибыль, установленной Соглашением об избежании двойного налогообложения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр в отношении дивидендов.
(Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49439)Вопрос: Об определении "прямых вложений" в ООО для применения льготной ставки по налогу на прибыль, установленной Соглашением об избежании двойного налогообложения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр в отношении дивидендов.
Вопрос: В пользу участника ООО - физического лица - резидента Кипра безвозмездно распределена доля вышедшего участника ООО. Возможно ли для целей налогообложения НДФЛ применить к полученному доходу положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В пользу участника ООО - физического лица - резидента Кипра безвозмездно распределена доля вышедшего участника ООО. Возможно ли для целей налогообложения НДФЛ применить к полученному доходу положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В пользу участника ООО - физического лица - резидента Кипра безвозмездно распределена доля вышедшего участника ООО. Возможно ли для целей налогообложения НДФЛ применить к полученному доходу положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения?
Вопрос: О понятии ценных бумаг, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, при выплате по ним процентов в целях избежания двойного налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-08-05/98428)Вопрос: О понятии ценных бумаг, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, при выплате по ним процентов в целях избежания двойного налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-08-05/98428)Вопрос: О понятии ценных бумаг, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, при выплате по ним процентов в целях избежания двойного налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог. Учитывая нормы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, каков порядок налогообложения доходов гражданина РФ в данном случае? Возможна ли уплата налога в одном государстве?
(Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-05/4-53)Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог.
(Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-05/4-53)Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог.
Вопрос: Об исключении с 1 января 2013 г. Республики Кипр из Перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н, а также о применении с 1 января 2013 г. статей "Обмен информацией" и "Ограничение льгот" Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.
(Письмо Минфина России от 28.12.2012 N 03-08-05/1)Вопрос: Об исключении с 1 января 2013 г. Республики Кипр из Перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н, а также о применении с 1 января 2013 г. статей "Обмен информацией" и "Ограничение льгот" Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.
(Письмо Минфина России от 28.12.2012 N 03-08-05/1)Вопрос: Об исключении с 1 января 2013 г. Республики Кипр из Перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н, а также о применении с 1 января 2013 г. статей "Обмен информацией" и "Ограничение льгот" Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998... Каков порядок налогообложения доходов кипрской компании от отчуждения ценных бумаг в РФ, а также дохода от оказания кипрской компанией российскому предприятию информационно - консультационных и посреднических услуг?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-06-05/2)Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-06-05/2)Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г.
Вопрос: Какие документы подтверждают постоянное местопребывание иностранной организации - резидента Республики Кипр для целей применения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998 при налогообложении доходов этой иностранной организации у источника выплаты в Российской Федерации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 19-12/004951)Вопрос: Какие документы подтверждают постоянное местопребывание иностранной организации - резидента Республики Кипр для целей применения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998 при налогообложении доходов этой иностранной организации у источника выплаты в Российской Федерации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 19-12/004951)Вопрос: Какие документы подтверждают постоянное местопребывание иностранной организации - резидента Республики Кипр для целей применения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998 при налогообложении доходов этой иностранной организации у источника выплаты в Российской Федерации?
Вопрос: О возможности начисления в целях налога на прибыль дивидендов за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения, участникам общества, вложившим в капитал общества сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США, и применении в этом случае ставки по налогу на доходы, установленной пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр, независимо от минимального периода владения акциями.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-08-05)Вопрос: О возможности начисления в целях налога на прибыль дивидендов за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения, участникам общества, вложившим в капитал общества сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США, и применении в этом случае ставки по налогу на доходы, установленной пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр, независимо от минимального периода владения акциями.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-08-05)Вопрос: О возможности начисления в целях налога на прибыль дивидендов за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения, участникам общества, вложившим в капитал общества сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США, и применении в этом случае ставки по налогу на доходы, установленной пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр, независимо от минимального периода владения акциями.
Вопрос: О применении при выплате дивидендов ставки 5% в соответствии с Соглашением между РФ и Кипром об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 11.08.2016 N 03-08-05/46998)Вопрос: О применении при выплате дивидендов ставки 5% в соответствии с Соглашением между РФ и Кипром об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 11.08.2016 N 03-08-05/46998)Вопрос: О применении при выплате дивидендов ставки 5% в соответствии с Соглашением между РФ и Кипром об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка. Иностранный банк зарегистрирован на территории Республики Кипр по законодательству Республики Кипр как иностранная компания, осуществляющая деятельность через филиал на Кипре. Кипрский филиал иностранного банка представил банку документ, выданный Министерством финансов Республики Кипр, подтверждающий налоговое резидентство филиала в смысле Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. Вправе ли банк на основании данного документа применять Соглашение в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина России от 20.08.2012 N 03-08-05)Вопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка.
(Письмо Минфина России от 20.08.2012 N 03-08-05)Вопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка.