Социальный вычет за обучение ребенка по очно-заочной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет за обучение ребенка по очно-заочной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778
"Об ответах на вопросы"11. Вопрос: Что признается "дневной формой обучения" для предоставления социального вычета за обучение детей? Вправе ли налоговая инспекция предоставить родителю, оплатившему обучение ребенка, социальный налоговый вычет, если в договоре указано, что обучение - предвузовская подготовка или курсы, а форма обучения - дневная, очная или очно - заочная?
"Об ответах на вопросы"11. Вопрос: Что признается "дневной формой обучения" для предоставления социального вычета за обучение детей? Вправе ли налоговая инспекция предоставить родителю, оплатившему обучение ребенка, социальный налоговый вычет, если в договоре указано, что обучение - предвузовская подготовка или курсы, а форма обучения - дневная, очная или очно - заочная?
Вопрос: Предоставляются ли социальные налоговые вычеты за платное обучение детей на курсах по интенсивной подготовке в вузах? В договоре указано, что обучение ведется в очной форме.
("Российский налоговый курьер", 2003, N 11)Ответ: Физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в течение года за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях (но не более 25 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей). Статьей 10 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" определено, что образовательные программы могут осваиваться в образовательном учреждении в очной, очно-заочной (вечерней) и заочной формах. Социальный налоговый вычет на обучение детей предоставляется налогоплательщику-родителю, если обучение ведется в очной форме.
("Российский налоговый курьер", 2003, N 11)Ответ: Физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в течение года за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях (но не более 25 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей). Статьей 10 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" определено, что образовательные программы могут осваиваться в образовательном учреждении в очной, очно-заочной (вечерней) и заочной формах. Социальный налоговый вычет на обучение детей предоставляется налогоплательщику-родителю, если обучение ведется в очной форме.
Вопрос: О предоставлении родителям социального вычета по НДФЛ на обучение детей по очной форме.
(Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-04-05/93212)Согласно части 2 статьи 17 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, с учетом потребностей, возможностей личности и в зависимости от объема обязательных занятий педагогического работника с обучающимися осуществляется в очной, очно-заочной или заочной форме.
(Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-04-05/93212)Согласно части 2 статьи 17 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, с учетом потребностей, возможностей личности и в зависимости от объема обязательных занятий педагогического работника с обучающимися осуществляется в очной, очно-заочной или заочной форме.
Вопрос: ...Сын физлица поступил в институт на очно-заочную форму обучения. Стоимость обучения за год - 52 000 руб. Договор составлен на имя физлица в пользу обучающегося. Также сын поступил в колледж на договорной основе. Форма обучения - очная. Договор оформлен на физлицо, стоимость обучения за год - 43 000 руб. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение в размере 50 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/6-439)Согласно п. 1 ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" в образовательном учреждении образовательные программы осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней) и заочной.
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/6-439)Согласно п. 1 ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" в образовательном учреждении образовательные программы осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней) и заочной.
Статья: Отражение расходов организации на подготовку кадров
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 2002, N 8)Если ребенок - учащийся, от имени которого произведена оплата обучения, имеет налогооблагаемые источники дохода, то он вправе самостоятельно получить социальный налоговый вычет. При этом форма обучения может быть как дневная (очная), так и вечерняя (очно - заочная) либо заочная.
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 2002, N 8)Если ребенок - учащийся, от имени которого произведена оплата обучения, имеет налогооблагаемые источники дохода, то он вправе самостоятельно получить социальный налоговый вычет. При этом форма обучения может быть как дневная (очная), так и вечерняя (очно - заочная) либо заочная.
Статья: Вычеты по расходам на обучение и лечение
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 8)Важно учитывать, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет значения. Она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной. Это следует из абз. 1, 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Если же речь идет об оплате обучения ребенка (подопечного, брата (сестры)) работника, обязательным условием получения вычета (среди прочих) является очная форма обучения.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 8)Важно учитывать, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет значения. Она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной. Это следует из абз. 1, 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Если же речь идет об оплате обучения ребенка (подопечного, брата (сестры)) работника, обязательным условием получения вычета (среди прочих) является очная форма обучения.
Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
Статья: Социальные налоговые вычеты. Как правильно оформить документы
(Иванов Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 4)Обратите внимание: если ребенок, который обучается, имеет собственные источники дохода, он вправе самостоятельно получить социальный налоговый вычет. В такой ситуации форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная и т.д.) значения не имеет.
(Иванов Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 4)Обратите внимание: если ребенок, который обучается, имеет собственные источники дохода, он вправе самостоятельно получить социальный налоговый вычет. В такой ситуации форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная и т.д.) значения не имеет.
"Что учесть при составлении налоговой отчетности в 2011 году (практические рекомендации)"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Например, социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется (см., например, Письмо Минфина России от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Например, социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется (см., например, Письмо Минфина России от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632).
Статья: Получение имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Налоговый кодекс РФ не ставит право на социальный налоговый вычет в зависимость от формы обучения (очная, заочная), если налогоплательщик оплачивает свое собственное образование.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Налоговый кодекс РФ не ставит право на социальный налоговый вычет в зависимость от формы обучения (очная, заочная), если налогоплательщик оплачивает свое собственное образование.
Статья: Вычеты на обучение
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)В Методике применения дистанционных образовательных технологий (дистанционного обучения) в образовательных учреждениях высшего, среднего и дополнительного профессионального образования Российской Федерации (утв. Приказом Минобразования России от 18.12.2002 N 4452) указано, что образовательный процесс с использованием дистанционного обучения может осуществляться образовательным учреждением по очной, очно-заочной (вечерней), заочной формам получения образования, в форме экстерната или при сочетании указанных форм.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)В Методике применения дистанционных образовательных технологий (дистанционного обучения) в образовательных учреждениях высшего, среднего и дополнительного профессионального образования Российской Федерации (утв. Приказом Минобразования России от 18.12.2002 N 4452) указано, что образовательный процесс с использованием дистанционного обучения может осуществляться образовательным учреждением по очной, очно-заочной (вечерней), заочной формам получения образования, в форме экстерната или при сочетании указанных форм.