Социальный вычет на обучение ребенка в школе
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на обучение ребенка в школе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ от 29.11.2006
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2006 года"1. Заявить о социальном налоговом вычете, предоставляемом родителям детей, обучающихся в образовательных учреждениях, вправе оба супруга, если плата за обучение ребенка была внесена за счет их общих средств.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2006 года"1. Заявить о социальном налоговом вычете, предоставляемом родителям детей, обучающихся в образовательных учреждениях, вправе оба супруга, если плата за обучение ребенка была внесена за счет их общих средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка пению в муниципальном Доме культуры и танцам в школе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"К числу образовательных учреждений согласно Закону Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании", в частности, относятся дошкольное образовательное учреждение, школа, лицей, гимназия, училище, институт, академия и т.д.
"О направлении материалов"К числу образовательных учреждений согласно Закону Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании", в частности, относятся дошкольное образовательное учреждение, школа, лицей, гимназия, училище, институт, академия и т.д.
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2002 года)
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Предоставляется ли социальный вычет родителю в связи с оплатой им обучения ребенка в школе, когда обучение проводится на платной основе?
(май 2002 года)
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Предоставляется ли социальный вычет родителю в связи с оплатой им обучения ребенка в школе, когда обучение проводится на платной основе?
Вопрос: В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлицо в 2010 г. воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом за налоговый период 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-05/6-554)Вопрос: В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлицо в 2010 г. воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом за налоговый период 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-05/6-554)Вопрос: В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлицо в 2010 г. воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом за налоговый период 2008 г.?
Статья: Социальные налоговые вычеты
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Пример 5. Налогоплательщик имеет двух несовершеннолетних детей. Первый ребенок является студентом 1-го курса вуза (очная форма обучения). Обучение платное, и в текущем налоговом периоде родители оплатили обучение: отец - 60 000 руб., мать - 20 000 руб. Второй ребенок посещает подготовительную группу детского сада. При этом родители оплачивают занятия по подготовке к школе. Договор на обучение заключен, форма обучения - очная. Оплату обучения произвела мать - 10 000 руб. Оба родителя имеют облагаемый по ставке 13% доход: отец - 700 000 руб., мать - 300 000 руб. За текущий год социальный вычет на обучение детей предоставляется по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации. Предположим, что отец заявляет вычет в полном размере на первого ребенка, тогда мать имеет право на вычет только по второму ребенку. Неиспользованный вычет по расходам на обучение первого ребенка не переносится на второго ребенка, т.е. сумма вычета на обоих детей не суммируется. Таким образом, при подаче налоговой декларации имеем:
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Пример 5. Налогоплательщик имеет двух несовершеннолетних детей. Первый ребенок является студентом 1-го курса вуза (очная форма обучения). Обучение платное, и в текущем налоговом периоде родители оплатили обучение: отец - 60 000 руб., мать - 20 000 руб. Второй ребенок посещает подготовительную группу детского сада. При этом родители оплачивают занятия по подготовке к школе. Договор на обучение заключен, форма обучения - очная. Оплату обучения произвела мать - 10 000 руб. Оба родителя имеют облагаемый по ставке 13% доход: отец - 700 000 руб., мать - 300 000 руб. За текущий год социальный вычет на обучение детей предоставляется по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации. Предположим, что отец заявляет вычет в полном размере на первого ребенка, тогда мать имеет право на вычет только по второму ребенку. Неиспользованный вычет по расходам на обучение первого ребенка не переносится на второго ребенка, т.е. сумма вычета на обоих детей не суммируется. Таким образом, при подаче налоговой декларации имеем:
Вопрос: В части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена льгота для физических лиц по оплате за обучение детей. В каких случаях родители, оплачивающие обучение детей в детских дошкольных учреждениях и музыкальных школах, имеют право на льготы в виде социального налогового вычета?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 20)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, 2001
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 20)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, 2001
Вопрос: Как документально подтвердить в целях получения социального вычета расходы на обучение ребенка при оплате онлайн?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Ответ: В случае онлайн-оплаты расходов на обучение ребенка документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета по НДФЛ, в общем случае могут быть: копии (скан-образы) договора с образовательным учреждением и дополнительных соглашений к нему (в случае их заключения), свидетельства о рождении ребенка, а также платежный документ, подтверждающий факт оплаты (к примеру, электронная копия кассового чека, содержащая необходимые реквизиты).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Ответ: В случае онлайн-оплаты расходов на обучение ребенка документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета по НДФЛ, в общем случае могут быть: копии (скан-образы) договора с образовательным учреждением и дополнительных соглашений к нему (в случае их заключения), свидетельства о рождении ребенка, а также платежный документ, подтверждающий факт оплаты (к примеру, электронная копия кассового чека, содержащая необходимые реквизиты).
Вопрос: Родители оплачивают занятия ребенка в детской спортивной школе. Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Родители имеют право на социальный налоговый вычет по обучению ребенка в спортивной школе при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Родители имеют право на социальный налоговый вычет по обучению ребенка в спортивной школе при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
Статья: Социальный вычет. Как уменьшить НДФЛ?
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в детских садах, средних школах, спортивных, музыкальных школах, а также при обучении на курсах повышения квалификации и в других образовательных учреждениях.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в детских садах, средних школах, спортивных, музыкальных школах, а также при обучении на курсах повышения квалификации и в других образовательных учреждениях.
Вопрос: Может ли быть предоставлен социальный вычет по доходам 2001 г. родителю в связи с оплатой им обучения ребенка в школе (обучение на платной основе)?
("Официальный сайт МНС России", 2001)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2001
("Официальный сайт МНС России", 2001)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2001