Социальный вычет на обучение ребенка в школе
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на обучение ребенка в школе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ от 29.11.2006
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2006 года"1. Заявить о социальном налоговом вычете, предоставляемом родителям детей, обучающихся в образовательных учреждениях, вправе оба супруга, если плата за обучение ребенка была внесена за счет их общих средств.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2006 года"1. Заявить о социальном налоговом вычете, предоставляемом родителям детей, обучающихся в образовательных учреждениях, вправе оба супруга, если плата за обучение ребенка была внесена за счет их общих средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка пению в муниципальном Доме культуры и танцам в школе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"К числу образовательных учреждений согласно Закону Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании", в частности, относятся дошкольное образовательное учреждение, школа, лицей, гимназия, училище, институт, академия и т.д.
"О направлении материалов"К числу образовательных учреждений согласно Закону Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании", в частности, относятся дошкольное образовательное учреждение, школа, лицей, гимназия, училище, институт, академия и т.д.
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2002 года)
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Предоставляется ли социальный вычет родителю в связи с оплатой им обучения ребенка в школе, когда обучение проводится на платной основе?
(май 2002 года)
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Предоставляется ли социальный вычет родителю в связи с оплатой им обучения ребенка в школе, когда обучение проводится на платной основе?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо (родитель), оплачивающий музыкальную школу своему ребенку, получить социальный налоговый вычет как родитель, оплачивающий обучение ребенка в образовательном учреждении?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Индивидуальные предприниматели: налоговые вычеты у индивидуального предпринимателя
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Следовательно, социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только по обучению в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 9 июня 2011 г. N 03-04-05/5-414. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса, на что указывает Письмо ФНС России от 23 июня 2006 г. N 04-2-02/456@ "Социальный налоговый вычет на обучение".
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Следовательно, социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только по обучению в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 9 июня 2011 г. N 03-04-05/5-414. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса, на что указывает Письмо ФНС России от 23 июня 2006 г. N 04-2-02/456@ "Социальный налоговый вычет на обучение".
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)- в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
("Официальный сайт ФНС России", 2014)- в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
Интервью: НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты
("Главная книга", 2015, N 23)- Теперь несколько вопросов о налоговых вычетах. Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ на сумму благотворительных взносов, уплаченных родителями школе, где учится ребенок? Достаточно ли для получения вычетов платежного документа?
("Главная книга", 2015, N 23)- Теперь несколько вопросов о налоговых вычетах. Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ на сумму благотворительных взносов, уплаченных родителями школе, где учится ребенок? Достаточно ли для получения вычетов платежного документа?
"Настольная книга индивидуального предпринимателя"
(Авдеев В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Следовательно, социальный налоговый вычет по указанным выше расходам можно получить в отношении обучения не только в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в т.ч. детских садах, средних, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть государственными, муниципальными и частными. Главное, чтобы у них имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.
(Авдеев В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Следовательно, социальный налоговый вычет по указанным выше расходам можно получить в отношении обучения не только в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в т.ч. детских садах, средних, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть государственными, муниципальными и частными. Главное, чтобы у них имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.
Статья: Льготы для филантропов
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Если вы помогли школе... Многие из нас оказывают материальную помощь школам, в которых учатся наши дети или которые закончили мы сами. В данном случае мы не будем анализировать "принудительные благотворительные пожертвования", являющиеся завуалированной формой оплаты за обучение. Рассмотрим, можно ли претендовать на социальный налоговый вычет, время от времени оказывая добровольную материальную поддержку тому или иному учебному заведению.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Если вы помогли школе... Многие из нас оказывают материальную помощь школам, в которых учатся наши дети или которые закончили мы сами. В данном случае мы не будем анализировать "принудительные благотворительные пожертвования", являющиеся завуалированной формой оплаты за обучение. Рассмотрим, можно ли претендовать на социальный налоговый вычет, время от времени оказывая добровольную материальную поддержку тому или иному учебному заведению.
Вопрос: Родители оплачивают занятия ребенка в детской спортивной школе. Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Родители имеют право на социальный налоговый вычет по обучению ребенка в спортивной школе при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Родители имеют право на социальный налоговый вычет по обучению ребенка в спортивной школе при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
Статья: Как получить налоговый вычет на обучение
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Одновременно следует обратить внимание на то, что при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться именно расходы на обучение ребенка. При этом иные расходы налогоплательщика (плата за проживание, питание, различные мероприятия), включенные в счет (фактуру) за обучение и пребывание ребенка в школе, при определении размера данного вычета не учитываются.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Одновременно следует обратить внимание на то, что при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться именно расходы на обучение ребенка. При этом иные расходы налогоплательщика (плата за проживание, питание, различные мероприятия), включенные в счет (фактуру) за обучение и пребывание ребенка в школе, при определении размера данного вычета не учитываются.
Статья: Социальные налоговые вычеты
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Пример 5. Налогоплательщик имеет двух несовершеннолетних детей. Первый ребенок является студентом 1-го курса вуза (очная форма обучения). Обучение платное, и в текущем налоговом периоде родители оплатили обучение: отец - 60 000 руб., мать - 20 000 руб. Второй ребенок посещает подготовительную группу детского сада. При этом родители оплачивают занятия по подготовке к школе. Договор на обучение заключен, форма обучения - очная. Оплату обучения произвела мать - 10 000 руб. Оба родителя имеют облагаемый по ставке 13% доход: отец - 700 000 руб., мать - 300 000 руб. За текущий год социальный вычет на обучение детей предоставляется по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации. Предположим, что отец заявляет вычет в полном размере на первого ребенка, тогда мать имеет право на вычет только по второму ребенку. Неиспользованный вычет по расходам на обучение первого ребенка не переносится на второго ребенка, т.е. сумма вычета на обоих детей не суммируется. Таким образом, при подаче налоговой декларации имеем:
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Пример 5. Налогоплательщик имеет двух несовершеннолетних детей. Первый ребенок является студентом 1-го курса вуза (очная форма обучения). Обучение платное, и в текущем налоговом периоде родители оплатили обучение: отец - 60 000 руб., мать - 20 000 руб. Второй ребенок посещает подготовительную группу детского сада. При этом родители оплачивают занятия по подготовке к школе. Договор на обучение заключен, форма обучения - очная. Оплату обучения произвела мать - 10 000 руб. Оба родителя имеют облагаемый по ставке 13% доход: отец - 700 000 руб., мать - 300 000 руб. За текущий год социальный вычет на обучение детей предоставляется по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации. Предположим, что отец заявляет вычет в полном размере на первого ребенка, тогда мать имеет право на вычет только по второму ребенку. Неиспользованный вычет по расходам на обучение первого ребенка не переносится на второго ребенка, т.е. сумма вычета на обоих детей не суммируется. Таким образом, при подаче налоговой декларации имеем: