Социальный налоговый вычет в отношении расходов на благотворительность не предоставляется при пожертвовании



Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет в отношении расходов на благотворительность не предоставляется при пожертвовании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
"Практическое пособие для индивидуального предпринимателя"
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил указанную выше сумму, налоговый вычет не предоставляется.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Статья: Социальные налоговые вычеты
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Следует иметь в виду, что если пожертвование, в отношении которого налогоплательщиком применен социальный вычет, возвращено жертвователю, то всю сумму вычета он обязан включить в налоговую базу периода, в котором произведен возврат имущества или его денежного эквивалента (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Поскольку такое действие не содержит признаков пожертвований и может быть переквалифицировано как купля-продажа или аренда имущества. А по таким операциям социальный вычет не предоставляется.
показать больше документов
"Некоммерческие организации - налогообложение и бухучет"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
Вопрос: По каким расходам налогоплательщика в виде пожертвований организациям он может получить социальный налоговый вычет? В каком размере?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Физические лица - жертвователи могут получить социальный вычет при перечислении из своего дохода пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем, помимо деятельности в области науки, культуры, образования и здравоохранения, эти организации могут оказывать правовую поддержку и защиту граждан, содействовать защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охране окружающей среды и защите животных.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП уменьшить НДФЛ на сумму расходов в виде пожертвования на благотворительность
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Обратите внимание: право на получение социального вычета имеют физлица на услуги по лечению, выполненные только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с российским законодательством (письмо Минфина России от 08.04.2014 N 03-04-РЗ/15804). К примеру, если медицинское лечение или обследование ребенка проведены за рубежом, то к таким расходам социальный вычет не применяется (письма Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-05/39799 и от 03.07.2012 N 03-04-05/7-831).
Статья: Налогообложение физических лиц: анализ судебной практики
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Интересными являются налоговые споры, вытекающие из конкуренции, с одной стороны, стандартных и социальных налоговых вычетов и, с другой стороны, имущественных налоговых вычетов. Имеются в виду ситуации, когда налогоплательщик одновременно использует эти вычеты в одном налоговом периоде. Налоговые органы, применяя имущественный налоговый вычет, нередко отказывают в применении иных налоговых вычетов, ссылаясь на то, что источник для возврата налога отсутствует. Такие решения налоговых органов основаны на разъяснении Министерства финансов РФ, изложенном в письме от 20 апреля 2009 г. N 03-04-05-01/229. Финансовое ведомство указало, что, если при предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, предусмотренного ст. 220 НК РФ, у налогоплательщика осталась сумма доходов, подлежащих налогообложению (с учетом иных налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщику), налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в пределах оставшейся части подлежащих налогообложению доходов. Если же в результате получения имущественного и иных налоговых вычетов налоговая база за соответствующий налоговый период оказалась равной нулю, дополнительно получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение не представляется возможным, поскольку отсутствуют доходы, которые могут быть уменьшены на сумму вышеуказанных расходов.
"Материнский капитал: порядок получения и использования"
(выпуск 9)
(Серебрякова Е.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Однако указанный социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.
Вопрос: Физическому лицу установлен диагноз "миопия" и назначены ортокератологические (ночные) линзы. Можно ли применить социальный вычет по НДФЛ по расходам на оплату линз в данном случае?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Применить социальный вычет по НДФЛ по расходам на оплату ортокератологических (ночных) линз не представляется возможным, так как линзы относятся к изделиям медицинского назначения, а не к медицинским услугам или лекарственным препаратам, указанным в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

Правовые ресурсы