Социальный налоговый вычет при оплате обучения ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет при оплате обучения ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.3. Социальный вычет на обучение детей и подопечных
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.3. Социальный вычет на обучение детей и подопечных
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, в том числе ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, в том числе ребенка
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(ред. от 17.11.2025)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Вопрос: О размере социального вычета по НДФЛ в отношении расходов на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13050)Вопрос: О размере социального вычета по НДФЛ в отношении расходов на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13050)Вопрос: О размере социального вычета по НДФЛ в отношении расходов на обучение детей.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка на подготовительных курсах в вузе, если обучение частично проводится дистанционно.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649)Вопрос: Дочь обучается на подготовительных курсах в государственном вузе, обучение частично проводится дистанционно. Такой формат прописан в договоре. Имеется ли право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка?
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649)Вопрос: Дочь обучается на подготовительных курсах в государственном вузе, обучение частично проводится дистанционно. Такой формат прописан в договоре. Имеется ли право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка?
Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган в целях получения социального вычета по НДФЛ на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37475)Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган в целях получения социального вычета по НДФЛ на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37475)Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган в целях получения социального вычета по НДФЛ на обучение детей.
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик-родитель на получение социального налогового вычета при оплате стоимости обучения ребенка за счет средств материнского (семейного) капитала?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 г., - 120 тыс. руб. за календарный год. Указанная предельная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2, 3 п. 3 ст. 210, ст. 216, абз. 3 пп. 7 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 г., - 120 тыс. руб. за календарный год. Указанная предельная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2, 3 п. 3 ст. 210, ст. 216, абз. 3 пп. 7 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение).
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически уплаченных взносов, но не более 120 000 руб. за год по расходам до 2024 г. и не более 150 000 руб. за год по расходам с 2024 г. в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически уплаченных взносов, но не более 120 000 руб. за год по расходам до 2024 г. и не более 150 000 руб. за год по расходам с 2024 г. в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.