Собираемость налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Собираемость налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые преступления
(Мищенко Е.В., Филиппова Е.О.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Раскрытие налоговых преступлений также определяется необходимостью формировать доверие граждан и бизнеса к системе налогового администрирования. Эффективное пресечение налоговых преступлений способствует укреплению фискальной дисциплины, повышению собираемости налогов и обеспечению устойчивого экономического развития Российской Федерации. В целом борьба с налоговыми преступлениями является ключевым аспектом национальной политики в области финансовой безопасности.
(Мищенко Е.В., Филиппова Е.О.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Раскрытие налоговых преступлений также определяется необходимостью формировать доверие граждан и бизнеса к системе налогового администрирования. Эффективное пресечение налоговых преступлений способствует укреплению фискальной дисциплины, повышению собираемости налогов и обеспечению устойчивого экономического развития Российской Федерации. В целом борьба с налоговыми преступлениями является ключевым аспектом национальной политики в области финансовой безопасности.
Интервью: Сергей Верейкин ("Росинкас"): Переход на общую инфраструктуру предотвратит появление "пустующих рынков"
("Банковское обозрение", 2026, N 2)- В связи с задачей повышения собираемости налогов с граждан возникает такой вопрос: реально ли отследить путь купюры?
("Банковское обозрение", 2026, N 2)- В связи с задачей повышения собираемости налогов с граждан возникает такой вопрос: реально ли отследить путь купюры?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Так, целями создания системы подтверждения ожидания товаров являются повышение уровня собираемости налогов и минимизация случаев незаконного введения товаров в оборот на территории РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Так, целями создания системы подтверждения ожидания товаров являются повышение уровня собираемости налогов и минимизация случаев незаконного введения товаров в оборот на территории РФ.
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2026 год"
(по состоянию на 26.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Так, целями создания системы подтверждения ожидания товаров являются повышение уровня собираемости налогов и минимизация случаев незаконного введения товаров в оборот на территории РФ.
(по состоянию на 26.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Так, целями создания системы подтверждения ожидания товаров являются повышение уровня собираемости налогов и минимизация случаев незаконного введения товаров в оборот на территории РФ.
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Во-первых, повышается прозрачность денежных потоков. Цифровой рубль обращается на платформе, контролируемой Банком России, каждая транзакция записывается и может отслеживаться. В отличие от наличных денег, цифровые рубли не могут использоваться анонимно - все счета привязаны к конкретным физическим или юридическим лицам. Это создает предпосылки для сокращения теневого оборота и повышения собираемости налогов: владельцы цифровых рублей не смогут скрыть доходы, поскольку уплата налогов для них будет происходить по тем же правилам, что и для владельцев банковских счетов, а попытки уклонения могут быть оперативно пресечены блокировкой цифрового счета.
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Во-первых, повышается прозрачность денежных потоков. Цифровой рубль обращается на платформе, контролируемой Банком России, каждая транзакция записывается и может отслеживаться. В отличие от наличных денег, цифровые рубли не могут использоваться анонимно - все счета привязаны к конкретным физическим или юридическим лицам. Это создает предпосылки для сокращения теневого оборота и повышения собираемости налогов: владельцы цифровых рублей не смогут скрыть доходы, поскольку уплата налогов для них будет происходить по тем же правилам, что и для владельцев банковских счетов, а попытки уклонения могут быть оперативно пресечены блокировкой цифрового счета.
Статья: Принцип добросовестности в налоговом праве России: межотраслевые аспекты и доктринальное развитие
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)Применение данного подхода на практике вызвало ряд вопросов, касающихся расширения сферы действия понятия недобросовестности. С.Г. Пепеляев подчеркивает, что концепция недобросовестности налогоплательщика, введенная Конституционным Судом РФ для борьбы с уклонением от налогообложения посредством недобросовестных банковских операций, была активно воспринята налоговыми органами и арбитражными судами и распространилась на широкий спектр ситуаций, связанных с повышением уровня собираемости налогов [25, с. 7].
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)Применение данного подхода на практике вызвало ряд вопросов, касающихся расширения сферы действия понятия недобросовестности. С.Г. Пепеляев подчеркивает, что концепция недобросовестности налогоплательщика, введенная Конституционным Судом РФ для борьбы с уклонением от налогообложения посредством недобросовестных банковских операций, была активно воспринята налоговыми органами и арбитражными судами и распространилась на широкий спектр ситуаций, связанных с повышением уровня собираемости налогов [25, с. 7].
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Необходимо также продумать качественное взаимодействие между органами контроля правонарушений и преступлений в миграционной сфере и налоговыми органами для возмещения не уплаченных иностранцами налогов, внедрить обязательные электронные системы постановки на учет и уплаты налогов для иностранцев, что значительно повысит уровень собираемости налогов. Неуплата налогов является одной из наиболее острых проблем, с которыми сталкиваются государства по всему миру. Это негативно сказывается на финансовых ресурсах государства, ограничивая возможности для финансирования социальных программ, инфраструктурных проектов и других необходимых инициатив. В условиях экономической нестабильности и кризисов проблема неуплаты налогов становится особенно актуальной. Разностороннее продумывание, изменение и усиление миграционной политики - это основа единства нации и гарантия финансовой стабильности государства.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Необходимо также продумать качественное взаимодействие между органами контроля правонарушений и преступлений в миграционной сфере и налоговыми органами для возмещения не уплаченных иностранцами налогов, внедрить обязательные электронные системы постановки на учет и уплаты налогов для иностранцев, что значительно повысит уровень собираемости налогов. Неуплата налогов является одной из наиболее острых проблем, с которыми сталкиваются государства по всему миру. Это негативно сказывается на финансовых ресурсах государства, ограничивая возможности для финансирования социальных программ, инфраструктурных проектов и других необходимых инициатив. В условиях экономической нестабильности и кризисов проблема неуплаты налогов становится особенно актуальной. Разностороннее продумывание, изменение и усиление миграционной политики - это основа единства нации и гарантия финансовой стабильности государства.
Статья: Неналоговые платежи бюджетной системы Российской Федерации
(Таирова С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 12)Четвертая функция - контрольная, когда посредством собираемости налогов оценивается рациональность и сбалансированность всей системы налогов в целом и каждого налога в отдельности, способность налогоплательщиков к уплате налогов, величина налогового бремени. При анализе поступления неналоговых доходов возможно оценить, в числе прочего, и социальные процессы в обществе. Так, например, в период кризиса наблюдалось снижение количества обратившихся в уполномоченный орган в целях получения паспорта, удостоверяющего личность за пределами РФ, что свидетельствовало о сокращении платежеспособности населения.
(Таирова С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 12)Четвертая функция - контрольная, когда посредством собираемости налогов оценивается рациональность и сбалансированность всей системы налогов в целом и каждого налога в отдельности, способность налогоплательщиков к уплате налогов, величина налогового бремени. При анализе поступления неналоговых доходов возможно оценить, в числе прочего, и социальные процессы в обществе. Так, например, в период кризиса наблюдалось снижение количества обратившихся в уполномоченный орган в целях получения паспорта, удостоверяющего личность за пределами РФ, что свидетельствовало о сокращении платежеспособности населения.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)<1> Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" // СЗ РФ. 1996. N 35. Ст. 4144.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)<1> Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" // СЗ РФ. 1996. N 35. Ст. 4144.
Статья: Налоговые комиссии как скрытая форма налогового контроля
(Колозина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Все действия ФНС России направлены на повышение собираемости налогов, и именно ради этого была заведена практика вызывать налогоплательщика в налоговую инспекцию "на разговор". В настоящее время вызов на комиссию по легализации налоговой базы воспринимается налогоплательщиками как скрытая форма налоговой проверки. Это означает, что снижение количества выездных налоговых проверок, о котором рапортует ФНС России, все же фактически не произошло.
(Колозина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Все действия ФНС России направлены на повышение собираемости налогов, и именно ради этого была заведена практика вызывать налогоплательщика в налоговую инспекцию "на разговор". В настоящее время вызов на комиссию по легализации налоговой базы воспринимается налогоплательщиками как скрытая форма налоговой проверки. Это означает, что снижение количества выездных налоговых проверок, о котором рапортует ФНС России, все же фактически не произошло.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Уплата налога традиционно сопряжена со значительными временными и организационными затратами как для налогоплательщика, так и для налоговых органов, поскольку, например, для организации и некоторых предпринимателей включает необходимость расчета суммы налога к уплате, заполнение различных документов финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, совершение иных установленных налоговым законодательством действий. Очевидными дефектами такой модели отношений являются значительные риски ошибок, дополнительные расходы на юридические услуги, возможные длительные судебные разбирательства. Не вызывает сомнений, что государство заинтересовано в снижении подобных издержек, в связи с чем появился столь выраженный тренд на облегчение процесса уплаты налогов, его преобразование в более удобный, быстрый, бесконтактный и менее затратный формат, что одновременно будет обеспечивать собираемость налогов в условиях экономии ресурсов налоговых органов, предполагающей отказ от низкоэффективных камеральных проверок, приближение срока выявления недоимки к дате уплаты налога, а также снижение различных издержек на обеспечение исполнения налоговой обязанности в отношении всех участников соответствующих процедур.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Уплата налога традиционно сопряжена со значительными временными и организационными затратами как для налогоплательщика, так и для налоговых органов, поскольку, например, для организации и некоторых предпринимателей включает необходимость расчета суммы налога к уплате, заполнение различных документов финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, совершение иных установленных налоговым законодательством действий. Очевидными дефектами такой модели отношений являются значительные риски ошибок, дополнительные расходы на юридические услуги, возможные длительные судебные разбирательства. Не вызывает сомнений, что государство заинтересовано в снижении подобных издержек, в связи с чем появился столь выраженный тренд на облегчение процесса уплаты налогов, его преобразование в более удобный, быстрый, бесконтактный и менее затратный формат, что одновременно будет обеспечивать собираемость налогов в условиях экономии ресурсов налоговых органов, предполагающей отказ от низкоэффективных камеральных проверок, приближение срока выявления недоимки к дате уплаты налога, а также снижение различных издержек на обеспечение исполнения налоговой обязанности в отношении всех участников соответствующих процедур.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Данная обязанность трансформировалась в совокупную налоговую обязанность, что повлекло за собой серьезные изменения в традиционном порядке ее исполнения; кроме того, она видоизменила другие налоговые обязанности, напрямую с ней связанные, и, наконец, привела к возникновение новых, ранее не существовавших обязанностей плательщика. Здесь уверенно можно говорить о трансформации обязанности по уплате налога (сбора, взноса), осуществляемой с помощью цифровизации и являющейся, по сути, беспрецедентной для Российского государства и общества. Государство открыто и публично провозгласило цели цифровой трансформации налоговой обязанности лица в принятых Министерством финансов РФ (далее - Минфин РФ) 28.09.2023 "Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.": сокращение теневого сектора за счет улучшения администрирования доходов, улучшение качества администрирования с облегчением процедурной нагрузки для налогоплательщиков и повышение собираемости налогов. Однако все ли пошло по направлению, заложенному в смысл вышеуказанного приказа Минфина РФ?
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Данная обязанность трансформировалась в совокупную налоговую обязанность, что повлекло за собой серьезные изменения в традиционном порядке ее исполнения; кроме того, она видоизменила другие налоговые обязанности, напрямую с ней связанные, и, наконец, привела к возникновение новых, ранее не существовавших обязанностей плательщика. Здесь уверенно можно говорить о трансформации обязанности по уплате налога (сбора, взноса), осуществляемой с помощью цифровизации и являющейся, по сути, беспрецедентной для Российского государства и общества. Государство открыто и публично провозгласило цели цифровой трансформации налоговой обязанности лица в принятых Министерством финансов РФ (далее - Минфин РФ) 28.09.2023 "Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.": сокращение теневого сектора за счет улучшения администрирования доходов, улучшение качества администрирования с облегчением процедурной нагрузки для налогоплательщиков и повышение собираемости налогов. Однако все ли пошло по направлению, заложенному в смысл вышеуказанного приказа Минфина РФ?
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Налоговые поступления в РФ стабильно росли в период с 2017 по 2024 г., увеличившись с 17,3 трлн руб. до 43,5 трлн руб. - почти в 2,5 раза всего за восемь лет (рис. 7). Причиной такого развития событий стали многочисленные факторы, такие как: улучшение налогового администрирования, расширение налоговой базы, инфляционные процессы и изменения в законодательстве, направленные на повышение собираемости налогов [1].
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Налоговые поступления в РФ стабильно росли в период с 2017 по 2024 г., увеличившись с 17,3 трлн руб. до 43,5 трлн руб. - почти в 2,5 раза всего за восемь лет (рис. 7). Причиной такого развития событий стали многочисленные факторы, такие как: улучшение налогового администрирования, расширение налоговой базы, инфляционные процессы и изменения в законодательстве, направленные на повышение собираемости налогов [1].
Статья: Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)3) внедрение и развитие компьютеризированных сетей по дистанционному обмену данными и иной информацией в цифровом виде между органами государственной власти, государственными учреждениями и кредитными организациями с целью обеспечения своевременности и повышения эффективности собираемости налогов, а также предотвращения возникновения налоговой задолженности.
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)3) внедрение и развитие компьютеризированных сетей по дистанционному обмену данными и иной информацией в цифровом виде между органами государственной власти, государственными учреждениями и кредитными организациями с целью обеспечения своевременности и повышения эффективности собираемости налогов, а также предотвращения возникновения налоговой задолженности.