Снятие с учета нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие с учета нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Основные термины и понятия" Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации""Согласно данным разъяснениям Центральной избирательной комиссии Российской Федерации физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ), представляют в соответствующую избирательную комиссию справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход по форме КНД 1122035.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Снять с учета самозанятого налоговый орган может и без его заявления, если выявит, что тот больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима (ч. 15 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Например, доходы по спецрежиму нарастающим итогом с начала календарного года превысят 2,4 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Снять с учета самозанятого налоговый орган может и без его заявления, если выявит, что тот больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима (ч. 15 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Например, доходы по спецрежиму нарастающим итогом с начала календарного года превысят 2,4 млн руб.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Право на НПД утрачивается, если доход самозанятого превысит 2,4 млн руб. или будут нарушены другие условия применения НПД. Налоговая снимет самозанятого с учета и уведомит его об этом. Со дня утраты права на НПД доходы физлица будут облагаться НДФЛ. Чтобы этого избежать, можно перейти на УСН, АУСН или ПСН (ст. ст. 5, 15 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Право на НПД утрачивается, если доход самозанятого превысит 2,4 млн руб. или будут нарушены другие условия применения НПД. Налоговая снимет самозанятого с учета и уведомит его об этом. Со дня утраты права на НПД доходы физлица будут облагаться НДФЛ. Чтобы этого избежать, можно перейти на УСН, АУСН или ПСН (ст. ст. 5, 15 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"12. Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"12. Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета.
Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"III. Использование мобильного приложения "Мой налог"
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"III. Использование мобильного приложения "Мой налог"
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность самозанятого проинформировать вас о снятии с учета в качестве плательщика НПД, в подтверждение чего представить электронную справку о снятии с такого учета, сформированную по правилам п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность самозанятого проинформировать вас о снятии с учета в качестве плательщика НПД, в подтверждение чего представить электронную справку о снятии с такого учета, сформированную по правилам п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность самозанятого проинформировать вас о снятии с учета в качестве плательщика НПД, в подтверждение чего представить электронную справку о снятии с такого учета, сформированную по правилам п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность самозанятого проинформировать вас о снятии с учета в качестве плательщика НПД, в подтверждение чего представить электронную справку о снятии с такого учета, сформированную по правилам п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- для постановки и снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 4, 13 ст. 5);
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- для постановки и снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 4, 13 ст. 5);
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Таким образом, лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, не могут быть признаны безработными. Для постановки на учет в качестве безработного им необходимо сначала сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (ст. 2, п. 1 и 3 ст. 3 Закона о занятости). И только после утраты ими статуса самозанятых они могут быть признаны безработными и претендовать на получение пособие по безработице в общем порядке.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Таким образом, лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, не могут быть признаны безработными. Для постановки на учет в качестве безработного им необходимо сначала сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (ст. 2, п. 1 и 3 ст. 3 Закона о занятости). И только после утраты ими статуса самозанятых они могут быть признаны безработными и претендовать на получение пособие по безработице в общем порядке.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Закон о самозанятых не уточняет, какой документ подтверждает статус гражданина как самозанятого. Федеральная налоговая службы разъяснила, что в целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте npd.nalog.ru имеется возможность сформировать в электронной форме справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, данная справка содержит фамилию, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, а также данные о дате постановки на учет и дате снятия с учета в качестве самозанятого, наименовании налоговой инспекции, в которой самозанятый стоит на учете, справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России <1>.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Закон о самозанятых не уточняет, какой документ подтверждает статус гражданина как самозанятого. Федеральная налоговая службы разъяснила, что в целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте npd.nalog.ru имеется возможность сформировать в электронной форме справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, данная справка содержит фамилию, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, а также данные о дате постановки на учет и дате снятия с учета в качестве самозанятого, наименовании налоговой инспекции, в которой самозанятый стоит на учете, справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России <1>.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Вопрос: О снятии с учета в качестве плательщика НПД.
(Письмо ФНС России от 08.11.2023 N ЗГ-3-20/14523@)Вопрос: Имеет ли право налоговый орган отказать в снятии с учета в качестве самозанятого?
(Письмо ФНС России от 08.11.2023 N ЗГ-3-20/14523@)Вопрос: Имеет ли право налоговый орган отказать в снятии с учета в качестве самозанятого?
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?