Снижении суммы штрафа за несвоевременную сдачу декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижении суммы штрафа за несвоевременную сдачу декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН просрочил представление декларации на два дня. Налог в полном размере перечислен на дату представления, иной задолженности нет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН просрочил представление декларации на два дня. Налог в полном размере перечислен на дату представления, иной задолженности нет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН просрочил представление декларации на два дня. Налог в полном размере перечислен на дату представления, иной задолженности нет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа?
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли при наличии смягчающих налоговую ответственность обстоятельств снизить штраф, если он и так взыскивается в минимальном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Пленум ВАС РФ указал, что в случае выявления обстоятельств, смягчающих либо отягчающих ответственность налогоплательщика, суд, определяя сумму штрафа за несвоевременное представление (непредставление) декларации, применяет нормы ст. ст. 112 и 114 НК РФ, на основании которых возможно снижение штрафа по сравнению с минимальным размером, установленным ст. 119 НК РФ.
Можно ли при наличии смягчающих налоговую ответственность обстоятельств снизить штраф, если он и так взыскивается в минимальном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Пленум ВАС РФ указал, что в случае выявления обстоятельств, смягчающих либо отягчающих ответственность налогоплательщика, суд, определяя сумму штрафа за несвоевременное представление (непредставление) декларации, применяет нормы ст. ст. 112 и 114 НК РФ, на основании которых возможно снижение штрафа по сравнению с минимальным размером, установленным ст. 119 НК РФ.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.05.2005 N 04-2-03/72
"О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"Пунктом 10 статьи 227 Кодекса на налогоплательщиков возложена обязанность по представлению новой, то есть уточненной, налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой на текущий год в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода.
"О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"Пунктом 10 статьи 227 Кодекса на налогоплательщиков возложена обязанность по представлению новой, то есть уточненной, налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой на текущий год в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода.
Определение Конституционного Суда РФ от 16.12.2008 N 1069-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Тарасова Юрия Павловича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, Ю.П. Тарасов в 2006 году своевременно и в полном размере внес в бюджет сумму налога, уплачиваемого им в связи с применением упрощенной системы налогообложения (932 956 рублей), однако поскольку налоговая декларация была подана им несвоевременно, с задержкой 166 дней, решением инспекции ФНС России по городу Курску от 28 мая 2008 года он был привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 279 886,80 рублей, сумма которого на основании статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации была снижена в два раза (139 943,40 рублей).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Тарасова Юрия Павловича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, Ю.П. Тарасов в 2006 году своевременно и в полном размере внес в бюджет сумму налога, уплачиваемого им в связи с применением упрощенной системы налогообложения (932 956 рублей), однако поскольку налоговая декларация была подана им несвоевременно, с задержкой 166 дней, решением инспекции ФНС России по городу Курску от 28 мая 2008 года он был привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 279 886,80 рублей, сумма которого на основании статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации была снижена в два раза (139 943,40 рублей).
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Да, все верно. Право налогоплательщика на отмену произведенного по его заявлению зачета в счет предстоящей обязанности закреплено в НК <7>. Для отмены зачета нужно подать заявление по утвержденной форме <8>. Подача уточненных уведомлений об исчисленных суммах также не запрещена НК. Такие уведомления учитываются на ЕНС со дня их представления, причем последующее уведомление, представленное за один и тот же период, сторнирует суммы, указанные в предыдущем уведомлении, при условии, что такое последующее уведомление подано до дня представления декларации <9>.
("Главная книга", 2023, N 18)- Да, все верно. Право налогоплательщика на отмену произведенного по его заявлению зачета в счет предстоящей обязанности закреплено в НК <7>. Для отмены зачета нужно подать заявление по утвержденной форме <8>. Подача уточненных уведомлений об исчисленных суммах также не запрещена НК. Такие уведомления учитываются на ЕНС со дня их представления, причем последующее уведомление, представленное за один и тот же период, сторнирует суммы, указанные в предыдущем уведомлении, при условии, что такое последующее уведомление подано до дня представления декларации <9>.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль или налог на имущество и т.п. заявлен к уменьшению;
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль или налог на имущество и т.п. заявлен к уменьшению;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 12. Конкурсный управляющий нарушил сроки сдачи налоговых деклараций, что повлекло начисление должнику штрафных санкций, в дальнейшем включенных в состав текущих платежей должника. Налоговый орган обратился с заявлением в суд, утверждая, что действия управляющего повлекли уменьшение конкурсной массы, за счет которой подлежат удовлетворению требования кредиторов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 12. Конкурсный управляющий нарушил сроки сдачи налоговых деклараций, что повлекло начисление должнику штрафных санкций, в дальнейшем включенных в состав текущих платежей должника. Налоговый орган обратился с заявлением в суд, утверждая, что действия управляющего повлекли уменьшение конкурсной массы, за счет которой подлежат удовлетворению требования кредиторов.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по налогу на прибыль за 2024 г. сдана 28.04.2025 вместо 25.03.2025. В декларации налог указан к уменьшению. Декларация за полугодие 2025 г. сдана 15.08.2025 вместо 25.07.2025.
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по налогу на прибыль за 2024 г. сдана 28.04.2025 вместо 25.03.2025. В декларации налог указан к уменьшению. Декларация за полугодие 2025 г. сдана 15.08.2025 вместо 25.07.2025.
Статья: Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Является ли приведенное вами в возражениях обстоятельство смягчающим, решит по своему усмотрению налоговый орган (или в дальнейшем суд, если до него дойдет дело) <18>. Решение по каждому конкретному делу может зависеть от многих факторов. Например, от того, какой ущерб был нанесен бюджету, на сколько была просрочена уплата налога, подача декларации или других документов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Является ли приведенное вами в возражениях обстоятельство смягчающим, решит по своему усмотрению налоговый орган (или в дальнейшем суд, если до него дойдет дело) <18>. Решение по каждому конкретному делу может зависеть от многих факторов. Например, от того, какой ущерб был нанесен бюджету, на сколько была просрочена уплата налога, подача декларации или других документов.
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Типовая ситуация: Каков штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При таких условиях сумма штрафа составит:
(Издательство "Главная книга", 2025)При таких условиях сумма штрафа составит:
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. За 2024 год сдается новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. N ЕД-7-3/813@. В новой форме: новые штрихкоды; на титульном листе есть поле "Объект налогообложения". В декларации появился раздел 4 для расчета расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог. Этот раздел заполняют только организации и ИП из новых регионов. А в разделы 1.1 и 1.2 внесены строки, по которым показывается суммы, уменьшающие налог из раздела 4 (по покупке ККТ). Теперь при подаче декларации представителем нужно указывать GUID электронной доверенности.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. За 2024 год сдается новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. N ЕД-7-3/813@. В новой форме: новые штрихкоды; на титульном листе есть поле "Объект налогообложения". В декларации появился раздел 4 для расчета расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог. Этот раздел заполняют только организации и ИП из новых регионов. А в разделы 1.1 и 1.2 внесены строки, по которым показывается суммы, уменьшающие налог из раздела 4 (по покупке ККТ). Теперь при подаче декларации представителем нужно указывать GUID электронной доверенности.