Снижение штрафа за не сдачу декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение штрафа за не сдачу декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Первая версия этого проекта была обнародована больше года назад (см. ГК, 2023, N 15, с. 92). В пояснительной записке к представленной сейчас новой версии Минфин отмечает, что учел предложения бизнес-сообщества при определении конечного размера штрафов, они соразмерны штрафам, установленным статьями 119 и 126 НК за несдачу деклараций (минимум 1 000 руб. за каждую) и непредставление документов (200 руб. за каждый), и их уменьшение нецелесообразно.
("Главная книга", 2024, N 22)Первая версия этого проекта была обнародована больше года назад (см. ГК, 2023, N 15, с. 92). В пояснительной записке к представленной сейчас новой версии Минфин отмечает, что учел предложения бизнес-сообщества при определении конечного размера штрафов, они соразмерны штрафам, установленным статьями 119 и 126 НК за несдачу деклараций (минимум 1 000 руб. за каждую) и непредставление документов (200 руб. за каждый), и их уменьшение нецелесообразно.
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Нормативные акты
Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 24.09.1926
"О введении в действие Положения о государственном подоходном налоге"53. Плательщики, не сообщившие затребованных налоговыми органами в дополнение к поданной декларации сведений, подлежат штрафу в размере не свыше тридцати рублей.
"О введении в действие Положения о государственном подоходном налоге"53. Плательщики, не сообщившие затребованных налоговыми органами в дополнение к поданной декларации сведений, подлежат штрафу в размере не свыше тридцати рублей.
Статья: Не спешите платить штраф
(Озерова М.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 7)Снижение штрафа по такому обстоятельству далеко не единично. Так, судьи Центрального округа (Постановление ФАС от 31 января 2005 г. по делу N А48-6292/04-2) снизили фирме штраф более чем в четыре раза. Камнем преткновения стала несданная декларация по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств арбитры приняли тот факт, что фирма совершила нарушение впервые.
(Озерова М.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 7)Снижение штрафа по такому обстоятельству далеко не единично. Так, судьи Центрального округа (Постановление ФАС от 31 января 2005 г. по делу N А48-6292/04-2) снизили фирме штраф более чем в четыре раза. Камнем преткновения стала несданная декларация по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств арбитры приняли тот факт, что фирма совершила нарушение впервые.
"Авансы: учет, налоги, оформление"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Если вовремя не сдать налоговикам отчетность, те могут оштрафовать фирму по одной из двух статей Налогового кодекса РФ - 119-й или 126-й. Первая из них карает за непредставление в срок налоговых деклараций, вторая - за несдачу прочих бумажек.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Если вовремя не сдать налоговикам отчетность, те могут оштрафовать фирму по одной из двух статей Налогового кодекса РФ - 119-й или 126-й. Первая из них карает за непредставление в срок налоговых деклараций, вторая - за несдачу прочих бумажек.
"Налоговые споры: проблемы, анализ, решение"
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Снижение штрафа по такому обстоятельству встречается довольно часто. Так, судьи Центрального округа (Постановление ФАС от 31 января 2005 г. по делу N А48-6292/04-2) снизили фирме штраф более чем в 4 раза. Компания не сдала налоговую декларацию по НДС. В качестве смягчающего обстоятельства арбитры признали тот факт, что фирма совершила нарушение впервые.
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Снижение штрафа по такому обстоятельству встречается довольно часто. Так, судьи Центрального округа (Постановление ФАС от 31 января 2005 г. по делу N А48-6292/04-2) снизили фирме штраф более чем в 4 раза. Компания не сдала налоговую декларацию по НДС. В качестве смягчающего обстоятельства арбитры признали тот факт, что фирма совершила нарушение впервые.
Статья: Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя (комментарий к Письму Минфина от 03.06.2021 N 03-15-05/43471)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
Статья: ИП на ОСН теперь сами считают НДФЛ-авансы (комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Никакой ответственности за несдачу декларации 4-НДФЛ в таком случае не предусматривалось, даже если по факту размер доходов ИП увеличивался или уменьшался более чем на 50% <3>. Хотя в теории могли штрафовать на 200 руб., как за непредставление документа <4>. А вот уменьшить авансы и, по сути, отложить уплату НДФЛ до подведения итогов за год при необходимости было возможно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Никакой ответственности за несдачу декларации 4-НДФЛ в таком случае не предусматривалось, даже если по факту размер доходов ИП увеличивался или уменьшался более чем на 50% <3>. Хотя в теории могли штрафовать на 200 руб., как за непредставление документа <4>. А вот уменьшить авансы и, по сути, отложить уплату НДФЛ до подведения итогов за год при необходимости было возможно.
Статья: Выживание электронной отчетности
(Гуляева К.)
("Расчет", 2011, N 1)Однако ситуации бывают разные. Если все же случилось так, что в силу каких-либо причин электронная декларация оказалась представленной не вовремя, не сдавайтесь и оспаривайте решение налоговиков в суде. Во всяком случае штраф можно значительно снизить. Как отмечает ВАС РФ (см. Постановление от 8 декабря 2009 г. N ВАС-11019/09), штраф за несдачу декларации не может в разы превышать недоимку. Также при попытке оштрафовать налогоплательщика по ст. 119 НК РФ можно сослаться на отсутствие его вины (Постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 марта 2009 г. N 17АП-1692/2009-АК, ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. по делу N А58-10700/09).
(Гуляева К.)
("Расчет", 2011, N 1)Однако ситуации бывают разные. Если все же случилось так, что в силу каких-либо причин электронная декларация оказалась представленной не вовремя, не сдавайтесь и оспаривайте решение налоговиков в суде. Во всяком случае штраф можно значительно снизить. Как отмечает ВАС РФ (см. Постановление от 8 декабря 2009 г. N ВАС-11019/09), штраф за несдачу декларации не может в разы превышать недоимку. Также при попытке оштрафовать налогоплательщика по ст. 119 НК РФ можно сослаться на отсутствие его вины (Постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 марта 2009 г. N 17АП-1692/2009-АК, ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. по делу N А58-10700/09).
Статья: Снижаем штраф в два раза
(Антипова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 7)Не вовремя сдали декларацию
(Антипова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 7)Не вовремя сдали декларацию
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Снижение штрафа по такому обстоятельству далеко не единично. Так, судьи Центрального округа (Постановление ФАС от 31 января 2005 г. N А48-6292/04-2) снизили фирме штраф более чем в 4 раза. Камнем преткновения стала несданная декларация по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств арбитры приняли тот факт, что фирма совершила нарушение впервые.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Снижение штрафа по такому обстоятельству далеко не единично. Так, судьи Центрального округа (Постановление ФАС от 31 января 2005 г. N А48-6292/04-2) снизили фирме штраф более чем в 4 раза. Камнем преткновения стала несданная декларация по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств арбитры приняли тот факт, что фирма совершила нарушение впервые.
Статья: Как снизить сумму выставленного инспекцией штрафа
(Камалова Е.)
("Московский бухгалтер", 2007, N 5)Бывают ситуации, когда выполнение норм налогового законодательства зависит не только от самого предприятия, но и от других учреждений. Довольно ярким примером в этом плане является дело, рассмотренное ФАС Московского округа от 26 апреля 2004 г. N КА-А40/3223-04. На основании выездной проверки налоговая инспекция начислила предприятию штраф в сумме более 400 000 руб. за непредставление декларации по земельному налогу. Налогоплательщик не отрицал, что имеется факт налогового правонарушения. И объяснил, что не мог сдать декларацию, потому что не были вовремя оформлены правоустанавливающие документы на землю, в связи с чем предприятие неоднократно обращалось в соответствующие учреждения. Суд признал этот факт обстоятельством, подтверждающим намерения фирмы установить правовой статус земельного участка. Поэтому было принято решение об уменьшении размера налоговой санкции в 10 раз.
(Камалова Е.)
("Московский бухгалтер", 2007, N 5)Бывают ситуации, когда выполнение норм налогового законодательства зависит не только от самого предприятия, но и от других учреждений. Довольно ярким примером в этом плане является дело, рассмотренное ФАС Московского округа от 26 апреля 2004 г. N КА-А40/3223-04. На основании выездной проверки налоговая инспекция начислила предприятию штраф в сумме более 400 000 руб. за непредставление декларации по земельному налогу. Налогоплательщик не отрицал, что имеется факт налогового правонарушения. И объяснил, что не мог сдать декларацию, потому что не были вовремя оформлены правоустанавливающие документы на землю, в связи с чем предприятие неоднократно обращалось в соответствующие учреждения. Суд признал этот факт обстоятельством, подтверждающим намерения фирмы установить правовой статус земельного участка. Поэтому было принято решение об уменьшении размера налоговой санкции в 10 раз.
Статья: Чем рискует предприниматель
(Воробьев Ю.А.)
("Главбух", 2005, N 5)Не успеваете сдать декларацию с верными данными - представьте с любыми
(Воробьев Ю.А.)
("Главбух", 2005, N 5)Не успеваете сдать декларацию с верными данными - представьте с любыми