Снижение налоговых штрафов
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение налоговых штрафов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.5 "Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники" КоАП РФ"Суды установили, что предприниматель является микропредприятием, устранил правонарушение, имеет двух несовершеннолетних детей, его супруга находится в настоящее время в отпуске по уходу за вторым ребенком, предприниматель признал вину, назначенный размер штрафа для предпринимателя является значительным, поскольку сумма поступлений, от которой рассчитан штраф, является выручкой, а после уплаты налогов, заработной платы, закупки товара, расходов на содержание магазинов, коммунальных платежей, чистой прибыли недостаточно для оплаты штрафа в размере более 2 млн рублей, уплата такого большого штрафа приведет к банкротству предпринимателя, поэтому сделали вывод о необходимости снижения размера назначенного налоговым органом штрафа в размере 2 274 311 рублей до 10 тыс. рублей, что соответствует минимальной санкции, установленной за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Поручение.
Могут ли фактические действия быть предметом договора поручения
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как видно из материалов дела, между закрытым акционерным обществом "Авиастар-СП" (доверителем) и обществом с ограниченной ответственностью аудиторская фирма "Центр-Аудит" (поверенным) 10.01.06 заключен договор на совершение комплекса юридических действий по снижению налоговых платежей, штрафов и пеней в бюджеты и внебюджетные фонды ("переплаты") за 2000 - 2006 гг. по следующим налогам: налог на добавленную стоимость; налог на прибыль; единый социальный налог; налог на имущество предприятий и организаций (т. 1 л.д. 12 - 17).
Могут ли фактические действия быть предметом договора поручения
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как видно из материалов дела, между закрытым акционерным обществом "Авиастар-СП" (доверителем) и обществом с ограниченной ответственностью аудиторская фирма "Центр-Аудит" (поверенным) 10.01.06 заключен договор на совершение комплекса юридических действий по снижению налоговых платежей, штрафов и пеней в бюджеты и внебюджетные фонды ("переплаты") за 2000 - 2006 гг. по следующим налогам: налог на добавленную стоимость; налог на прибыль; единый социальный налог; налог на имущество предприятий и организаций (т. 1 л.д. 12 - 17).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"16. Если при рассмотрении дела, связанного с применением санкции за налоговое правонарушение, будет установлено наличие хотя бы одного из смягчающих ответственность обстоятельств (пункт 1 статьи 112 Кодекса), суд при определении размера подлежащего взысканию штрафа обязан в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Кодекса уменьшить его размер не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой Кодекса.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"16. Если при рассмотрении дела, связанного с применением санкции за налоговое правонарушение, будет установлено наличие хотя бы одного из смягчающих ответственность обстоятельств (пункт 1 статьи 112 Кодекса), суд при определении размера подлежащего взысканию штрафа обязан в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Кодекса уменьшить его размер не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой Кодекса.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 сентября вводят верхний предел снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 сентября вводят верхний предел снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах
Формы
Статья: Составляем ходатайство о снижении налогового штрафа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)"Главная книга", 2025, N 14
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)"Главная книга", 2025, N 14
Готовое решение: Как снизить штраф за нарушения при сдаче сведений персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)2. Основания для снижения штрафа по Налоговому кодексу РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Основания для снижения штрафа по Налоговому кодексу РФ
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налогообложению субсидий и штрафам для налоговых агентов
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но поскольку между моментом вынесения территориальным налоговым органом решения, с одной стороны, и между моментом утверждения данного решения вышестоящим налоговым органом - с другой, есть определенный промежуток времени, то за этот временной лаг не уплаченный налогоплательщиком налог может уменьшиться. А это, исходя из перечисленных выше положений Налогового кодекса РФ, влечет соответствующее (пропорциональное) снижение суммы штрафа.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но поскольку между моментом вынесения территориальным налоговым органом решения, с одной стороны, и между моментом утверждения данного решения вышестоящим налоговым органом - с другой, есть определенный промежуток времени, то за этот временной лаг не уплаченный налогоплательщиком налог может уменьшиться. А это, исходя из перечисленных выше положений Налогового кодекса РФ, влечет соответствующее (пропорциональное) снижение суммы штрафа.
Статья: Налоговый капитал: современное правовое регулирование и перспективы развития
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Например, оригинальный подход, предполагающий расширение использования понятия налогового капитала не только в отношении самозанятых, но и иных налогоплательщиков, основан на его понимании в качестве суммы уплаченных налогоплательщиком налогов, сформулирован В.М. Зариповым <7> в рамках участия в конкурсе "Сильные идеи для нового времени", проводимом Агентством стратегических инициатив. По его мнению, возможно поставить в зависимость от размера капитала предоставление некоторых налоговых льгот, государственных преференций, субсидий и других форм господдержки, а также он может использоваться в налоговом праве в качестве критерия: для упрощения и ускорения административных процедур (и не только налоговых), соразмерного уменьшения штрафов, других целей - получения льгот, субсидий, льготных кредитов, поручительств и других форм государственной поддержки.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Например, оригинальный подход, предполагающий расширение использования понятия налогового капитала не только в отношении самозанятых, но и иных налогоплательщиков, основан на его понимании в качестве суммы уплаченных налогоплательщиком налогов, сформулирован В.М. Зариповым <7> в рамках участия в конкурсе "Сильные идеи для нового времени", проводимом Агентством стратегических инициатив. По его мнению, возможно поставить в зависимость от размера капитала предоставление некоторых налоговых льгот, государственных преференций, субсидий и других форм господдержки, а также он может использоваться в налоговом праве в качестве критерия: для упрощения и ускорения административных процедур (и не только налоговых), соразмерного уменьшения штрафов, других целей - получения льгот, субсидий, льготных кредитов, поручительств и других форм государственной поддержки.
Статья: Налоговые проверки - 2026. Обзор ключевых изменений
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ фиксирует предельные показатели снижения налогового штрафа. Так, в случае, если налоговый орган примет решение ввести в отношении бизнеса наказание за допущенное нарушение, снизить размер штрафа можно будет не более чем в 10 раз.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ фиксирует предельные показатели снижения налогового штрафа. Так, в случае, если налоговый орган примет решение ввести в отношении бизнеса наказание за допущенное нарушение, снизить размер штрафа можно будет не более чем в 10 раз.
Вопрос: О применении к налогоплательщику обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, и снижении размера штрафа при доказывании налоговыми органами его умышленных действий.
(Письмо ФНС России от 12.05.2020 N БВ-4-7/7751@)Вопрос: О применении к налогоплательщику обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, и снижении размера штрафа при доказывании налоговыми органами его умышленных действий.
(Письмо ФНС России от 12.05.2020 N БВ-4-7/7751@)Вопрос: О применении к налогоплательщику обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, и снижении размера штрафа при доказывании налоговыми органами его умышленных действий.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер начисленных пеней. Если сами пени и сумма, на которую они начислены, рассчитаны правильно, снизить сумму пеней не получится.
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер начисленных пеней. Если сами пени и сумма, на которую они начислены, рассчитаны правильно, снизить сумму пеней не получится.