Смр в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Смр в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления (п. 38.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления (п. 38.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Арендованная налогоплательщиком техника ни за одним из спорных контрагентов не зарегистрирована, состав оборудования аналогичен по всем контрагентам, оплата за аренду произведена в незначительном объеме, при этом основная часть полученных денежных средств списана в адрес взаимозависимых лиц. Сумма НДС, исчисленная спорными контрагентами в представленных декларациях с аренды, уменьшена на суммы вычетов по контрагентам, представляющим нулевую отчетность. Кроме того, выявлено, что по условиям договоров с заказчиками обязанность по обеспечению СМР оборудованием несли непосредственно генеральные подрядчики, а не проверяемый налогоплательщик.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Арендованная налогоплательщиком техника ни за одним из спорных контрагентов не зарегистрирована, состав оборудования аналогичен по всем контрагентам, оплата за аренду произведена в незначительном объеме, при этом основная часть полученных денежных средств списана в адрес взаимозависимых лиц. Сумма НДС, исчисленная спорными контрагентами в представленных декларациях с аренды, уменьшена на суммы вычетов по контрагентам, представляющим нулевую отчетность. Кроме того, выявлено, что по условиям договоров с заказчиками обязанность по обеспечению СМР оборудованием несли непосредственно генеральные подрядчики, а не проверяемый налогоплательщик.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@
"О направлении форм и форматов к требованию о предоставлении пояснений и рекомендуемого формата представления пояснений"При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
"О направлении форм и форматов к требованию о предоставлении пояснений и рекомендуемого формата представления пояснений"При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
Письмо ФНС РФ от 23.03.2009 N ШС-22-3/216@
"О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ"Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода 2009 года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 171 Кодекса.
"О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ"Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода 2009 года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 171 Кодекса.
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:
(КонсультантПлюс, 2026)2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 04.02.2026 N А76-12540/2023 <Признаки фиктивности компаний сами по себе не являются основанием для доначисления налогов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)- вышеуказанными деловыми партнерами поданы НДС-декларации.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)- вышеуказанными деловыми партнерами поданы НДС-декларации.
Вопрос: О вопросах, связанных с применением НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)Существует общий порядок восстановления НДС, а также особый порядок восстановления НДС, который определен ст. 171.1 НК РФ в отношении сумм НДС, принятых к вычету при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, учитываемых как объекты основных средств, при приобретении недвижимого имущества, при приобретении товаров, работ, услуг для выполнения строительно-монтажных работ.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)Существует общий порядок восстановления НДС, а также особый порядок восстановления НДС, который определен ст. 171.1 НК РФ в отношении сумм НДС, принятых к вычету при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, учитываемых как объекты основных средств, при приобретении недвижимого имущества, при приобретении товаров, работ, услуг для выполнения строительно-монтажных работ.
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
(КонсультантПлюс, 2026)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)Не забудьте отразить суммы налога и вычета в декларации по НДС. Вам надо заполнить как строку 060 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" разд. 3, так и строку 140 "Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету" разд. 3 (п. п. 38.4, 38.14 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
(КонсультантПлюс, 2026)Не забудьте отразить суммы налога и вычета в декларации по НДС. Вам надо заполнить как строку 060 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" разд. 3, так и строку 140 "Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету" разд. 3 (п. п. 38.4, 38.14 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным для создания движимого и недвижимого имущества, при его безвозмездной передаче в собственность РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В 2018 - 2019 гг. АО за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности, а также за счет средств, выделенных в качестве вклада в уставный капитал (что также является собственными средствами АО), начало строительство объектов недвижимого и движимого имущества, а также производило закупку товаров, оборудования, мебели, необходимых для оснащения этих объектов. Сумму "входного" НДС по закупке оборудования, мебели, материалов и других товаров, необходимых для оснащения объектов, а также НДС со строительно-монтажных работ при создании таких объектов АО принимало к вычету в налоговых декларациях по НДС в 2018 - 2020 гг. на тех основаниях, что товары, работы, услуги приобретались за счет собственных средств АО, использовались в деятельности, облагаемой НДС.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В 2018 - 2019 гг. АО за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности, а также за счет средств, выделенных в качестве вклада в уставный капитал (что также является собственными средствами АО), начало строительство объектов недвижимого и движимого имущества, а также производило закупку товаров, оборудования, мебели, необходимых для оснащения этих объектов. Сумму "входного" НДС по закупке оборудования, мебели, материалов и других товаров, необходимых для оснащения объектов, а также НДС со строительно-монтажных работ при создании таких объектов АО принимало к вычету в налоговых декларациях по НДС в 2018 - 2020 гг. на тех основаниях, что товары, работы, услуги приобретались за счет собственных средств АО, использовались в деятельности, облагаемой НДС.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ежеквартально выписывается счет-фактура, в котором указываются стоимость выполненных за квартал СМР и исчисленная сумма НДС. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "01".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ежеквартально выписывается счет-фактура, в котором указываются стоимость выполненных за квартал СМР и исчисленная сумма НДС. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "01".
Вопрос: Об НДС при возврате российской организацией приобретенных у хозяйствующего субъекта Республики Беларусь некачественных или некомплектных товаров.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-13/1/116922)За товары, поставляемые на территорию РФ, начисляется и уплачивается ввозной НДС. В ИФНС подаются все соответствующие документы (декларация, заявления).
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-13/1/116922)За товары, поставляемые на территорию РФ, начисляется и уплачивается ввозной НДС. В ИФНС подаются все соответствующие документы (декларация, заявления).