Скидки бонусы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидки бонусы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это означает, что выплаты в виде бонусов (премий, скидок) должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли предприятия - резидента государства, налогообложение которой осуществляется в соответствии со ст. 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это означает, что выплаты в виде бонусов (премий, скидок) должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли предприятия - резидента государства, налогообложение которой осуществляется в соответствии со ст. 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если экспортер после отгрузки товара предоставил иностранному покупателю скидку (премию, бонус) за достижение каких-либо показателей, НДС-декларирование экспорта может иметь особенности. Все зависит от момента предоставления скидки (премии), а также от того, изменяет она стоимость товаров или нет. А в некоторых случаях экспортер станет налоговым агентом по НДС и прибыли. Рассмотрим особенности налогообложения таких скидок (премий, бонусов).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если экспортер после отгрузки товара предоставил иностранному покупателю скидку (премию, бонус) за достижение каких-либо показателей, НДС-декларирование экспорта может иметь особенности. Все зависит от момента предоставления скидки (премии), а также от того, изменяет она стоимость товаров или нет. А в некоторых случаях экспортер станет налоговым агентом по НДС и прибыли. Рассмотрим особенности налогообложения таких скидок (премий, бонусов).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.2.3. Налоговые последствия по налогу
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.2.3. Налоговые последствия по налогу
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2025)или путем корректировки налоговой базы и суммы налога на прибыль за тот период, в котором товары были реализованы, и подачи уточненной налоговой декларации;
(Консультация эксперта, 2025)или путем корректировки налоговой базы и суммы налога на прибыль за тот период, в котором товары были реализованы, и подачи уточненной налоговой декларации;
Статья: Об учете скидок, предоставленных за выполнение определенных условий договора
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Обратите внимание! Выплата скидок в произвольном размере может быть расценена налоговым органом как нарушение, направленное на незаконную минимизацию налогов. К примеру, в Постановлении АС УО от 06.06.2019 N Ф09-2682/19 по делу N А71-513/2018 (Определением ВС РФ от 25.09.2019 N 309-ЭС19-16618 оставлено в силе) арбитры поддержали выводы налоговиков о неправомерном отнесении в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль бонусов, стимулирующий характер которых не подтвержден, поскольку, как было установлено, предоставление бонусов осуществлялось без учета состояния расчетов за поставленную продукцию и фактически целью предоставления бонусов и премий являлось перераспределение прибыли внутри группы организаций.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Обратите внимание! Выплата скидок в произвольном размере может быть расценена налоговым органом как нарушение, направленное на незаконную минимизацию налогов. К примеру, в Постановлении АС УО от 06.06.2019 N Ф09-2682/19 по делу N А71-513/2018 (Определением ВС РФ от 25.09.2019 N 309-ЭС19-16618 оставлено в силе) арбитры поддержали выводы налоговиков о неправомерном отнесении в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль бонусов, стимулирующий характер которых не подтвержден, поскольку, как было установлено, предоставление бонусов осуществлялось без учета состояния расчетов за поставленную продукцию и фактически целью предоставления бонусов и премий являлось перераспределение прибыли внутри группы организаций.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Работник организации оплатил техническое обслуживание автомобиля, принадлежащего организации, личной банковской картой. При этом денежными средствами была оплачена лишь часть суммы. Оставшаяся часть была оплачена баллами, накопленными работником в рамках бонусной программы банка. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на возмещение работнику расходов на оплату техобслуживания?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Работник организации оплатил техническое обслуживание автомобиля, принадлежащего организации, личной банковской картой. При этом денежными средствами была оплачена лишь часть суммы. Оставшаяся часть была оплачена баллами, накопленными работником в рамках бонусной программы банка. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на возмещение работнику расходов на оплату техобслуживания?
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Данный список является открытым. Вы можете включить во внереализационные доходы и иные облагаемые налогом на прибыль поступления, которые не указаны в ст. 250 НК РФ, если они не являются для вас доходом от реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Данный список является открытым. Вы можете включить во внереализационные доходы и иные облагаемые налогом на прибыль поступления, которые не указаны в ст. 250 НК РФ, если они не являются для вас доходом от реализации.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете скидки (премии, бонусы) после оплаты товаров, то должны восстановить НДС, который приняли к вычету, соразмерно новой стоимости товаров. Также придется увеличить базу по налогу на прибыль или УСН (при применении этого режима с общими ставками НДС), если вы расходы уже учли. А если это предыдущие отчетные периоды, будут начисляться пени.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете скидки (премии, бонусы) после оплаты товаров, то должны восстановить НДС, который приняли к вычету, соразмерно новой стоимости товаров. Также придется увеличить базу по налогу на прибыль или УСН (при применении этого режима с общими ставками НДС), если вы расходы уже учли. А если это предыдущие отчетные периоды, будут начисляться пени.
Статья: Учет в расходах по прибыли премий покупателям
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Предположим, что у вас действует подписанный договор, согласно которому деловому партнеру положена премия (иначе говоря, бонус). Законодательство разрешает учесть ее в налоговой базе по прибыли. Будьте внимательны: чтобы это сделать, нужно учесть определенные правила. О них и расскажем в статье.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Предположим, что у вас действует подписанный договор, согласно которому деловому партнеру положена премия (иначе говоря, бонус). Законодательство разрешает учесть ее в налоговой базе по прибыли. Будьте внимательны: чтобы это сделать, нужно учесть определенные правила. О них и расскажем в статье.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы не перечисляете деньги покупателю, а зачитываете сумму предоставленного бонуса (образовавшейся переплаты за поставленные товары, на которые предоставлена скидка) как предварительную оплату предстоящих поставок, то это не повлияет на расчет налога на прибыль. Ведь при применении кассового метода полученные авансы учитывают в доходах (п. 2 ст. 273 НК РФ). А сумму этого дохода вы уже учли.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы не перечисляете деньги покупателю, а зачитываете сумму предоставленного бонуса (образовавшейся переплаты за поставленные товары, на которые предоставлена скидка) как предварительную оплату предстоящих поставок, то это не повлияет на расчет налога на прибыль. Ведь при применении кассового метода полученные авансы учитывают в доходах (п. 2 ст. 273 НК РФ). А сумму этого дохода вы уже учли.
Вопрос: Как снизить уровень дебиторской задолженности?
(Консультация эксперта, 2025)страхование дебиторской задолженности. Указанный способ позволяет при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая получить страховое возмещение, определенное договором. При этом указанный способ является достаточно дорогостоящим, так как услуга страхования является платной, а страховое возмещение выплачивается не в полной сумме дебиторской задолженности. Дополнительно к этому полученное страховое возмещение включается во внереализационные доходы по налогу на прибыль (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)страхование дебиторской задолженности. Указанный способ позволяет при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая получить страховое возмещение, определенное договором. При этом указанный способ является достаточно дорогостоящим, так как услуга страхования является платной, а страховое возмещение выплачивается не в полной сумме дебиторской задолженности. Дополнительно к этому полученное страховое возмещение включается во внереализационные доходы по налогу на прибыль (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете скидки (премии, бонусы) после оплаты товаров, то должны восстановить НДС, который приняли к вычету, соразмерно новой стоимости товаров. Также придется увеличить базу по налогу на прибыль или УСН (при применении этого режима с общими ставками НДС), если вы уже учли расходы. А если это предыдущие отчетные периоды, будут начисляться пени.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете скидки (премии, бонусы) после оплаты товаров, то должны восстановить НДС, который приняли к вычету, соразмерно новой стоимости товаров. Также придется увеличить базу по налогу на прибыль или УСН (при применении этого режима с общими ставками НДС), если вы уже учли расходы. А если это предыдущие отчетные периоды, будут начисляться пени.