Скидка после реализации услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидка после реализации услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.3. Ретроскидка, не изменяющая стоимость товара
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.3. Ретроскидка, не изменяющая стоимость товара
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Нередко фирмы предоставляют покупателям скидки или выплачивают премии, если те выполнили определенные условия договора купли-продажи. Например, превысили оговоренный объем закупок, оплатили товар до определенной даты и т.д. Эти суммы можно включить во внереализационные расходы и уменьшить на них налогооблагаемую прибыль. Причем независимо от того, когда предоставлена скидка: сразу после отгрузки товара или по итогам года (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Нередко фирмы предоставляют покупателям скидки или выплачивают премии, если те выполнили определенные условия договора купли-продажи. Например, превысили оговоренный объем закупок, оплатили товар до определенной даты и т.д. Эти суммы можно включить во внереализационные расходы и уменьшить на них налогооблагаемую прибыль. Причем независимо от того, когда предоставлена скидка: сразу после отгрузки товара или по итогам года (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (Письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <2>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (Письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <2>.
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Если изменение цены происходит после утверждения отчетности, то величину изменения следует признать в текущем отчетном периоде. Ретроспективного перечета показателей отчетности за предыдущий отчетный период не требуется. Соответственно, корректировка счета 90 не производится (Рекомендация Р-35/2013-КпР "Ретроспективные скидки").
(Консультация эксперта, 2025)Если изменение цены происходит после утверждения отчетности, то величину изменения следует признать в текущем отчетном периоде. Ретроспективного перечета показателей отчетности за предыдущий отчетный период не требуется. Соответственно, корректировка счета 90 не производится (Рекомендация Р-35/2013-КпР "Ретроспективные скидки").
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) предоставление покупателю ретроскидки. Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) предоставление покупателю ретроскидки. Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <123>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <123>.
Статья: Упрощения в учете НМА для малых предприятий (комментарий к ФСБУ 14/2022, ФСБУ 26/2020)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)без учета ретроскидок (бонусов, вычетов, премий, льгот), которые продавец НМА предоставит впоследствии. Такие ретроскидки будут прочими доходами;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)без учета ретроскидок (бонусов, вычетов, премий, льгот), которые продавец НМА предоставит впоследствии. Такие ретроскидки будут прочими доходами;
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку. Вносить ли изменения в декларацию по УСН? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку - пересчитала стоимость услуг и вернула деньги. Вносить ли изменения в декларацию по УСН, уменьшив расходы предыдущего периода? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку - пересчитала стоимость услуг и вернула деньги. Вносить ли изменения в декларацию по УСН, уменьшив расходы предыдущего периода? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?