Скидка после реализации услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидка после реализации услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты за выполненные работы (оказанные услуги), если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату перечисления оплаты исполнителю у организации в соответствии с условиями договора возникает право на скидку. Поскольку при этом изменяется договорная стоимость работ (услуг), величина признанных затрат в незавершенном производстве и кредиторской задолженности по их оплате подлежит корректировке (п. п. 6.4, 6.5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "а" п. 1 Рекомендации Р-35/2013-КпР "Ретроспективные скидки) <*>, <**>.
(Консультация эксперта, 2026)На дату перечисления оплаты исполнителю у организации в соответствии с условиями договора возникает право на скидку. Поскольку при этом изменяется договорная стоимость работ (услуг), величина признанных затрат в незавершенном производстве и кредиторской задолженности по их оплате подлежит корректировке (п. п. 6.4, 6.5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "а" п. 1 Рекомендации Р-35/2013-КпР "Ретроспективные скидки) <*>, <**>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.3. Ретроскидка, не изменяющая стоимость товара
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.3. Ретроскидка, не изменяющая стоимость товара
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <123>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <123>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (Письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <2>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (так называемые ретроскидки) (Письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120) <2>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) предоставление покупателю ретроскидки. Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) предоставление покупателю ретроскидки. Корректировочные счета-фактуры выставляются при изменении цены уже поставленных товаров в рамках договоров поставки, предусматривающих предоставление покупателю скидки за выполнение определенных условий договора (например, при приобретении товаров на определенную сумму и (или) в определенном количестве) с пересчетом стоимости уже поставленных товаров (письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120).
Статья: Упрощения в учете НМА для малых предприятий (комментарий к ФСБУ 14/2022, ФСБУ 26/2020)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)без учета ретроскидок (бонусов, вычетов, премий, льгот), которые продавец НМА предоставит впоследствии. Такие ретроскидки будут прочими доходами;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)без учета ретроскидок (бонусов, вычетов, премий, льгот), которые продавец НМА предоставит впоследствии. Такие ретроскидки будут прочими доходами;
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку. Вносить ли изменения в декларацию по УСН? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку - пересчитала стоимость услуг и вернула деньги. Вносить ли изменения в декларацию по УСН, уменьшив расходы предыдущего периода? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку - пересчитала стоимость услуг и вернула деньги. Вносить ли изменения в декларацию по УСН, уменьшив расходы предыдущего периода? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2026)Если изменение цены происходит после утверждения отчетности, то величину изменения следует признать в текущем отчетном периоде. Ретроспективного перечета показателей отчетности за предыдущий отчетный период не требуется. Соответственно, корректировка счета 90 не производится (Рекомендация Р-35/2013-КпР "Ретроспективные скидки").
(Консультация эксперта, 2026)Если изменение цены происходит после утверждения отчетности, то величину изменения следует признать в текущем отчетном периоде. Ретроспективного перечета показателей отчетности за предыдущий отчетный период не требуется. Соответственно, корректировка счета 90 не производится (Рекомендация Р-35/2013-КпР "Ретроспективные скидки").