Систематическая выдача займов
Подборка наиболее важных документов по запросу Систематическая выдача займов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечислило физическому лицу денежные средства с назначением платежа "выплата заработной платы", но в расчете 6-НДФЛ указанная сумма не отражена. В ходе налоговой проверки общество неоднократно уточняло назначение платежа: указывало на возврат займа, затем на то, что эти денежные средства выданы как подотчетные для перечисления в бюджет за общество. По показаниям самого физического лица спорные средства являются оплатой за оказанные им услуги. При этом физическое лицо действительно уплатило за общество страховые взносы, налоги, но в иной сумме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечислило физическому лицу денежные средства с назначением платежа "выплата заработной платы", но в расчете 6-НДФЛ указанная сумма не отражена. В ходе налоговой проверки общество неоднократно уточняло назначение платежа: указывало на возврат займа, затем на то, что эти денежные средства выданы как подотчетные для перечисления в бюджет за общество. По показаниям самого физического лица спорные средства являются оплатой за оказанные им услуги. При этом физическое лицо действительно уплатило за общество страховые взносы, налоги, но в иной сумме.
Апелляционное определение Саратовского областного суда от 28.11.2024 N 33-10356/2024 (УИД 64RS0004-01-2024-000883-34)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа; 4) Об обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Истец указал, что заемщик умер, не исполнив обязательство по возврату задолженности по договору займа, наследником является ответчик.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено.Заключение истцом нескольких договоров займа, обеспеченных залогом недвижимого имущества, само по себе об осуществлении систематической незаконной предпринимательской деятельности по выдаче потребительских займов не свидетельствует.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа; 4) Об обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Истец указал, что заемщик умер, не исполнив обязательство по возврату задолженности по договору займа, наследником является ответчик.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено.Заключение истцом нескольких договоров займа, обеспеченных залогом недвижимого имущества, само по себе об осуществлении систематической незаконной предпринимательской деятельности по выдаче потребительских займов не свидетельствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблема самостоятельного значения института обхода закона
(Иноземцева А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Верховный Суд, напротив, пришел к выводу о том, что факт признания заимодавца виновным в осуществлении незаконного предпринимательства имел значение для правильного разрешения дела. Приговором по уголовному делу было установлено, что заимодавец при заключении договора займа действовал в обход закона с противоправной целью, были установлены умысел на совершение ответчиком действий, заведомо противоречащих основам правопорядка, и "отличная от предполагаемой ст. 807 ГК РФ цель заключения договора займа - осуществление предпринимательской деятельности по систематической выдаче физическим лицам денежных займов и завладение квартирой ответчика".
(Иноземцева А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Верховный Суд, напротив, пришел к выводу о том, что факт признания заимодавца виновным в осуществлении незаконного предпринимательства имел значение для правильного разрешения дела. Приговором по уголовному делу было установлено, что заимодавец при заключении договора займа действовал в обход закона с противоправной целью, были установлены умысел на совершение ответчиком действий, заведомо противоречащих основам правопорядка, и "отличная от предполагаемой ст. 807 ГК РФ цель заключения договора займа - осуществление предпринимательской деятельности по систематической выдаче физическим лицам денежных займов и завладение квартирой ответчика".
Статья: Регламентация деятельности директора юридического лица - участника холдинга в системе внутригрупповых отношений
(Гурьянов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)В силу принципа недопустимости противоречивого поведения директор хозяйственного общества - участника холдинга не может быть привлечен к имущественной ответственности за убытки, полученные в результате совершения внутригрупповой сделки, ранее одобренной общим собранием участников общества и на систематической основе поддерживаемой действиями головной организации либо ее контролирующего участника <30>. Так, поведение кредитора, выразившееся сначала в утверждении годовых отчетностей должника, в неоднократном увеличении сроков возврата выданных займов, а после этого в попытке привлечения генеральных директоров должника к субсидиарной ответственности за доведение до банкротства, является недопустимым противоречивым поведением <31>.
(Гурьянов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)В силу принципа недопустимости противоречивого поведения директор хозяйственного общества - участника холдинга не может быть привлечен к имущественной ответственности за убытки, полученные в результате совершения внутригрупповой сделки, ранее одобренной общим собранием участников общества и на систематической основе поддерживаемой действиями головной организации либо ее контролирующего участника <30>. Так, поведение кредитора, выразившееся сначала в утверждении годовых отчетностей должника, в неоднократном увеличении сроков возврата выданных займов, а после этого в попытке привлечения генеральных директоров должника к субсидиарной ответственности за доведение до банкротства, является недопустимым противоречивым поведением <31>.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)При этом доказательствами, представленными территориальным подразделением Росфинмониторинга и налоговым органом, привлеченными к участию в деле, подтверждено, что общество было создано и зарегистрировано в качестве юридического лица за 1 день до заключения спорного договора займа. При отсутствии данных, свидетельствующих об осуществлении обществом реальной хозяйственной деятельности, общество с момента своего создания неоднократно обращалось в арбитражный суд области с заявлениями о выдаче судебных приказов по требованиям, вытекающим из неисполнения договоров на оказание маркетинговых услуг, выполнения ремонтных работ, поставки строительных материалов и т.д. В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений о генеральном директоре общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)При этом доказательствами, представленными территориальным подразделением Росфинмониторинга и налоговым органом, привлеченными к участию в деле, подтверждено, что общество было создано и зарегистрировано в качестве юридического лица за 1 день до заключения спорного договора займа. При отсутствии данных, свидетельствующих об осуществлении обществом реальной хозяйственной деятельности, общество с момента своего создания неоднократно обращалось в арбитражный суд области с заявлениями о выдаче судебных приказов по требованиям, вытекающим из неисполнения договоров на оказание маркетинговых услуг, выполнения ремонтных работ, поставки строительных материалов и т.д. В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений о генеральном директоре общества.
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.10.2025)7.1) имеет право предписанием ввести ограничения деятельности микрофинансовой организации, в том числе ограничить микрофинансовой организации полностью или частично осуществление привлечения денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, выдачу займов, проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, в случае:
(ред. от 31.07.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.10.2025)7.1) имеет право предписанием ввести ограничения деятельности микрофинансовой организации, в том числе ограничить микрофинансовой организации полностью или частично осуществление привлечения денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, выдачу займов, проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, в случае:
Вопрос: О приобретении статуса МФО организацией, осуществляющей деятельность по выдаче займов ИП и юрлицам на предпринимательские цели и привлечению денежных средств в виде займов.
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Кроме этого, представляется, что в случае систематического осуществления деятельности по выдаче займов без получения специального статуса существует риск возможной квалификации органами государственного контроля (надзора) указанной деятельности как банковской или микрофинансовой исходя из оценки конкретных обстоятельств дела.
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Кроме этого, представляется, что в случае систематического осуществления деятельности по выдаче займов без получения специального статуса существует риск возможной квалификации органами государственного контроля (надзора) указанной деятельности как банковской или микрофинансовой исходя из оценки конкретных обстоятельств дела.
Статья: Об институте "экономической точки зрения" на холдинговые правоотношения
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что воля сторон договоров займа изначально была направлена на их невозврат, и выдача Корпорацией невозвратных займов фактически являлась способом вывода активов из общества, что демонстрирует притворный характер сделок".
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что воля сторон договоров займа изначально была направлена на их невозврат, и выдача Корпорацией невозвратных займов фактически являлась способом вывода активов из общества, что демонстрирует притворный характер сделок".
Статья: ВС разъяснил, чем доказать заем
(Айдинов С., Арутюнов А., Гришко А., Зубков Е., Лялюцкая Ю., Овчинникова Д., Умрихина О., Чикатунов Д.)
("Административное право", 2021, N 2)Так, например, ее использует малый и средний российский бизнес, выдавая "гарантии" возврата инвестиций вновь привлеченным партнерам.
(Айдинов С., Арутюнов А., Гришко А., Зубков Е., Лялюцкая Ю., Овчинникова Д., Умрихина О., Чикатунов Д.)
("Административное право", 2021, N 2)Так, например, ее использует малый и средний российский бизнес, выдавая "гарантии" возврата инвестиций вновь привлеченным партнерам.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Так называемые выплаты в подотчет носят систематический характер и соответствуют датам выплаты заработной платы.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Так называемые выплаты в подотчет носят систематический характер и соответствуют датам выплаты заработной платы.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)- вынесение контрольным органом предписания о запрете кредитному кооперативу осуществлять привлечение денежных средств, прием новых членов и выдачу займов.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)- вынесение контрольным органом предписания о запрете кредитному кооперативу осуществлять привлечение денежных средств, прием новых членов и выдачу займов.
Статья: О ростовщичестве и преюдициальности в свете Постановления Конституционного Суда по делу Филатова
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Возникает вопрос: можно ли, умножая эти процентные ставки на два, признать по аналогии полученные произведения предельными ставками также и для займов между гражданами на аналогичные сроки и цели? Допустимо ли в обществе, чтобы граждане выдавали друг другу краткосрочные займы под 55,3% годовых? Кроме того, "кредиты физическим лицам до одного года" - это усредненная абстракция, поскольку ставки у профессиональных кредиторов сильно различаются в зависимости от суммы, конкретного срока в пределах одного года, обеспечения, вида кредитора, а также от того, получает ли заемщик систематически деньги на карту банка-кредитора, в частности зарплату. По этим причинам существуют и другие, более детализированные, представления о среднерыночных ставках по потребительским кредитам, о чем детальнее ниже.
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Возникает вопрос: можно ли, умножая эти процентные ставки на два, признать по аналогии полученные произведения предельными ставками также и для займов между гражданами на аналогичные сроки и цели? Допустимо ли в обществе, чтобы граждане выдавали друг другу краткосрочные займы под 55,3% годовых? Кроме того, "кредиты физическим лицам до одного года" - это усредненная абстракция, поскольку ставки у профессиональных кредиторов сильно различаются в зависимости от суммы, конкретного срока в пределах одного года, обеспечения, вида кредитора, а также от того, получает ли заемщик систематически деньги на карту банка-кредитора, в частности зарплату. По этим причинам существуют и другие, более детализированные, представления о среднерыночных ставках по потребительским кредитам, о чем детальнее ниже.
Статья: Следственные версии по делам о расследовании мошенничества в сфере кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
(Тагиров Р.А.)
("Российский следователь", 2021, N 9)- преступление совершено организованной группой, сформированной для неоднократного хищения потребительского займа, путем оформления кредита на подставное лицо, не осуществляющее трудовую деятельность, обремененное алкогольной или наркотической зависимостью;
(Тагиров Р.А.)
("Российский следователь", 2021, N 9)- преступление совершено организованной группой, сформированной для неоднократного хищения потребительского займа, путем оформления кредита на подставное лицо, не осуществляющее трудовую деятельность, обремененное алкогольной или наркотической зависимостью;
Статья: Отчетность по форме 0409126 "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В целях определения заемщика с повышенной платежной нагрузкой необходимо руководствоваться подходами к расчету суммы величин среднемесячных платежей и величины среднемесячного дохода заемщика, установленными в соответствии с главами 2 и 3 Указания Банка России от 16.10.2023 N 6579-У "О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика". При этом в расчете не учитываются запрашиваемый кредит (заем) и кредиты (займы), выданные заемщику за последние 6 месяцев кредитором, к которому он обращается с заявлением о предоставлении кредита (займа), и (или) кредиторами, входящими в одну банковскую группу с таким кредитором.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В целях определения заемщика с повышенной платежной нагрузкой необходимо руководствоваться подходами к расчету суммы величин среднемесячных платежей и величины среднемесячного дохода заемщика, установленными в соответствии с главами 2 и 3 Указания Банка России от 16.10.2023 N 6579-У "О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика". При этом в расчете не учитываются запрашиваемый кредит (заем) и кредиты (займы), выданные заемщику за последние 6 месяцев кредитором, к которому он обращается с заявлением о предоставлении кредита (займа), и (или) кредиторами, входящими в одну банковскую группу с таким кредитором.
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При продаже товаров (работ, услуг) на "заемных" условиях требуется использовать ККТ. Есть ли такая обязанность при выдаче или погашении "классического" денежного займа, а также при получении процентов? Сразу скажем, что в части процентов вопрос спорный и позиция налоговиков по этому поводу неоднократно менялась.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При продаже товаров (работ, услуг) на "заемных" условиях требуется использовать ККТ. Есть ли такая обязанность при выдаче или погашении "классического" денежного займа, а также при получении процентов? Сразу скажем, что в части процентов вопрос спорный и позиция налоговиков по этому поводу неоднократно менялась.
Вопрос: В каком случае может быть расторгнут кредитный договор между организацией и банком?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, банк в соответствии с п. 3 ст. 310, ст. ст. 421 и 450.1 ГК РФ может предусмотреть в кредитном договоре условия, при наличии которых он может быть расторгнут им в одностороннем внесудебном порядке: например, просрочка внесения платежей два и более раза, неоднократное непредставление бухгалтерской отчетности и иных документов, неполучение предварительного согласия на получение кредитов и займов, выдачу поручительств, невыполнение требований по размеру выручки, численности работников и др.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, банк в соответствии с п. 3 ст. 310, ст. ст. 421 и 450.1 ГК РФ может предусмотреть в кредитном договоре условия, при наличии которых он может быть расторгнут им в одностороннем внесудебном порядке: например, просрочка внесения платежей два и более раза, неоднократное непредставление бухгалтерской отчетности и иных документов, неполучение предварительного согласия на получение кредитов и займов, выдачу поручительств, невыполнение требований по размеру выручки, численности работников и др.