Систематическая выдача займов
Подборка наиболее важных документов по запросу Систематическая выдача займов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Так называемые выплаты в подотчет носят систематический характер и соответствуют датам выплаты заработной платы.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Так называемые выплаты в подотчет носят систематический характер и соответствуют датам выплаты заработной платы.
Статья: Следственные версии по делам о расследовании мошенничества в сфере кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
(Тагиров Р.А.)
("Российский следователь", 2021, N 9)- преступление совершено организованной группой, сформированной для неоднократного хищения потребительского займа, путем оформления кредита на подставное лицо, не осуществляющее трудовую деятельность, обремененное алкогольной или наркотической зависимостью;
(Тагиров Р.А.)
("Российский следователь", 2021, N 9)- преступление совершено организованной группой, сформированной для неоднократного хищения потребительского займа, путем оформления кредита на подставное лицо, не осуществляющее трудовую деятельность, обремененное алкогольной или наркотической зависимостью;
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 08.08.2024 по делу N А33-32696/2021к13
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.На протяжении всего процесса в суде первой инстанции Гатиловой А.А. неоднократно указывалось на безденежность договоров от 19.11.2019. Данные обстоятельства косвенно подтверждаются материалами дела о банкротстве Дрянных Е.А., в рамках которого Гатилова А.А. не обращалась с требованием о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности на сумму 40 000 000 рублей по распискам от 22.03.2019, от 15.11.2018, от 02.08.2019, соответственно данные документы безусловно не опровергают вывод суда первой инстанции о том, что с учетом доходов займодавца ею представлены надлежащие доказательства наличия финансовой возможности выдать заем на общую сумму 4 500 000 рублей.
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.На протяжении всего процесса в суде первой инстанции Гатиловой А.А. неоднократно указывалось на безденежность договоров от 19.11.2019. Данные обстоятельства косвенно подтверждаются материалами дела о банкротстве Дрянных Е.А., в рамках которого Гатилова А.А. не обращалась с требованием о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности на сумму 40 000 000 рублей по распискам от 22.03.2019, от 15.11.2018, от 02.08.2019, соответственно данные документы безусловно не опровергают вывод суда первой инстанции о том, что с учетом доходов займодавца ею представлены надлежащие доказательства наличия финансовой возможности выдать заем на общую сумму 4 500 000 рублей.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 10.08.2023 N 33-3278/2023 по делу N 2-7729/2022
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании штрафа по договору займа.
Обстоятельства: Истец полагает возможным взыскать с ответчика задолженность по договору займа, однако доказательства передачи ответчику заемных денежных средств не представлены.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Представленный в суд расходный кассовый N 444063 от 11.09.2019 о выдаче Б.С.КА. суммы займа в размере 24000 руб., представленный в форме копии из электронной базы Банка (л.д. 134 об.) не отвечает требованиям допустимости и достоверности доказательства, учитывая, что подпись ответчика в приходном кассовом ордере от 11.08.2019 N 444063 отсутствует, а истцом, несмотря на неоднократное истребование судебной коллегией указанных сведений, оригинала приходного кассового ордера, либо надлежаще заверенной копии оригинала содержащей подпись заемщика, не представлено (об. л.д. 134).
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании штрафа по договору займа.
Обстоятельства: Истец полагает возможным взыскать с ответчика задолженность по договору займа, однако доказательства передачи ответчику заемных денежных средств не представлены.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Представленный в суд расходный кассовый N 444063 от 11.09.2019 о выдаче Б.С.КА. суммы займа в размере 24000 руб., представленный в форме копии из электронной базы Банка (л.д. 134 об.) не отвечает требованиям допустимости и достоверности доказательства, учитывая, что подпись ответчика в приходном кассовом ордере от 11.08.2019 N 444063 отсутствует, а истцом, несмотря на неоднократное истребование судебной коллегией указанных сведений, оригинала приходного кассового ордера, либо надлежаще заверенной копии оригинала содержащей подпись заемщика, не представлено (об. л.д. 134).
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О несостоятельности (банкротстве)"2) вынесение контрольным органом предписания о запрете кредитному кооперативу осуществлять привлечение денежных средств, прием новых членов и выдачу займов.
(ред. от 10.06.2026)
"О несостоятельности (банкротстве)"2) вынесение контрольным органом предписания о запрете кредитному кооперативу осуществлять привлечение денежных средств, прием новых членов и выдачу займов.
Федеральный закон от 13.07.2020 N 196-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""10) вправе предписанием ввести ограничения деятельности кредитного кооператива, в том числе ограничить кредитному кооперативу полностью или частично осуществление привлечения денежных средств, прием новых членов и ассоциированных членов, выдачу займов и проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, в случае:
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""10) вправе предписанием ввести ограничения деятельности кредитного кооператива, в том числе ограничить кредитному кооперативу полностью или частично осуществление привлечения денежных средств, прием новых членов и ассоциированных членов, выдачу займов и проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, в случае:
Статья: Договор лизинга как способ титульного обеспечения
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Заемная и обеспечительная части связаны так же, как обязательства из договора займа и договора залога. Эта связь служит основой для применения принципа акцессорности, причем и удержание, и передача титула как способы обеспечения должны ему подчиняться (ст. 329 ГК РФ) <61>. Так, в сделке возвратного лизинга лизингодатель и лизингополучатель, как правило, договариваются, что право собственности на вещь перейдет к лизингодателю не ранее, чем последний ее оплатит (предоставит заем). Между тем мыслима сделка, в которой право собственности на вещь переходило бы раньше. В такой сделке обеспечение (право собственности) возникало бы до основного обязательства, что с точки зрения принципа акцессорности возникновения было бы неверно <62>. Вместе с тем известно, что залогодержатель в ряде случаев может забронировать старшинство в обеспечении. Еще до возникновения основного обязательства ипотека может быть зарегистрирована в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) (п. 2, 3 ст. 11 Закона об ипотеке <63>), а уведомление о залоге движимого имущества - учтено в реестре уведомлений о залоге движимого имущества (п. 10 ст. 342.1 ГК РФ). В связи с этим, если принцип акцессорности и допускает лизинговую сделку, в которой лизингодатель получит право собственности до оплаты вещи, функция данного права должна состоять не более чем в блокировке обременения или иного распоряжения вещью лизингополучателем. Это защищало бы лизингодателя от выдачи необеспеченного займа.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Заемная и обеспечительная части связаны так же, как обязательства из договора займа и договора залога. Эта связь служит основой для применения принципа акцессорности, причем и удержание, и передача титула как способы обеспечения должны ему подчиняться (ст. 329 ГК РФ) <61>. Так, в сделке возвратного лизинга лизингодатель и лизингополучатель, как правило, договариваются, что право собственности на вещь перейдет к лизингодателю не ранее, чем последний ее оплатит (предоставит заем). Между тем мыслима сделка, в которой право собственности на вещь переходило бы раньше. В такой сделке обеспечение (право собственности) возникало бы до основного обязательства, что с точки зрения принципа акцессорности возникновения было бы неверно <62>. Вместе с тем известно, что залогодержатель в ряде случаев может забронировать старшинство в обеспечении. Еще до возникновения основного обязательства ипотека может быть зарегистрирована в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) (п. 2, 3 ст. 11 Закона об ипотеке <63>), а уведомление о залоге движимого имущества - учтено в реестре уведомлений о залоге движимого имущества (п. 10 ст. 342.1 ГК РФ). В связи с этим, если принцип акцессорности и допускает лизинговую сделку, в которой лизингодатель получит право собственности до оплаты вещи, функция данного права должна состоять не более чем в блокировке обременения или иного распоряжения вещью лизингополучателем. Это защищало бы лизингодателя от выдачи необеспеченного займа.
Статья: Отчетность по форме 0409126 "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В целях определения заемщика с повышенной платежной нагрузкой необходимо руководствоваться подходами к расчету суммы величин среднемесячных платежей и величины среднемесячного дохода заемщика, установленными в соответствии с главами 2 и 3 Указания Банка России от 16.10.2023 N 6579-У "О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика". При этом в расчете не учитываются запрашиваемый кредит (заем) и кредиты (займы), выданные заемщику за последние 6 месяцев кредитором, к которому он обращается с заявлением о предоставлении кредита (займа), и (или) кредиторами, входящими в одну банковскую группу с таким кредитором.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В целях определения заемщика с повышенной платежной нагрузкой необходимо руководствоваться подходами к расчету суммы величин среднемесячных платежей и величины среднемесячного дохода заемщика, установленными в соответствии с главами 2 и 3 Указания Банка России от 16.10.2023 N 6579-У "О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика". При этом в расчете не учитываются запрашиваемый кредит (заем) и кредиты (займы), выданные заемщику за последние 6 месяцев кредитором, к которому он обращается с заявлением о предоставлении кредита (займа), и (или) кредиторами, входящими в одну банковскую группу с таким кредитором.
Вопрос: В каком случае может быть расторгнут кредитный договор между организацией и банком?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, банк в соответствии с п. 3 ст. 310, ст. ст. 421 и 450.1 ГК РФ может предусмотреть в кредитном договоре условия, при наличии которых он может быть расторгнут им в одностороннем внесудебном порядке: например, просрочка внесения платежей два и более раза, неоднократное непредставление бухгалтерской отчетности и иных документов, неполучение предварительного согласия на получение кредитов и займов, выдачу поручительств, невыполнение требований по размеру выручки, численности работников и др.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, банк в соответствии с п. 3 ст. 310, ст. ст. 421 и 450.1 ГК РФ может предусмотреть в кредитном договоре условия, при наличии которых он может быть расторгнут им в одностороннем внесудебном порядке: например, просрочка внесения платежей два и более раза, неоднократное непредставление бухгалтерской отчетности и иных документов, неполучение предварительного согласия на получение кредитов и займов, выдачу поручительств, невыполнение требований по размеру выручки, численности работников и др.
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При продаже товаров (работ, услуг) на "заемных" условиях требуется использовать ККТ. Есть ли такая обязанность при выдаче или погашении "классического" денежного займа, а также при получении процентов? Сразу скажем, что в части процентов вопрос спорный и позиция налоговиков по этому поводу неоднократно менялась.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При продаже товаров (работ, услуг) на "заемных" условиях требуется использовать ККТ. Есть ли такая обязанность при выдаче или погашении "классического" денежного займа, а также при получении процентов? Сразу скажем, что в части процентов вопрос спорный и позиция налоговиков по этому поводу неоднократно менялась.
Вопрос: В целях формирования МФК резерва на возможные потери по займам просрочка задолженности по требованиям по договору займа, возникшая до даты реструктуризации задолженности, должна включать: количество дней просрочки на момент последней реструктуризации; суммарное количество дней просрочки по всем реструктуризациям?
(Консультация эксперта, 2026)- имеет право предписанием ввести ограничения деятельности микрофинансовой организации, в том числе ограничить микрофинансовой организации полностью или частично осуществление привлечения денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, выдачу займов, проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, в том числе в случае (п. 7.1):
(Консультация эксперта, 2026)- имеет право предписанием ввести ограничения деятельности микрофинансовой организации, в том числе ограничить микрофинансовой организации полностью или частично осуществление привлечения денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, выдачу займов, проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, в том числе в случае (п. 7.1):
Вопрос: О предложениях в рамках требований об идентификации (аутентификации) заемщика, касающихся изменения вида МФО на МКК при наличии непогашенных облигаций и неприменения мер надзорного воздействия к МФО.
(Письмо Банка России от 24.04.2026 N 44-2-2/2715)В соответствии с п. 7.1 ч. 4 ст. 14 Закона N 151-ФЗ в случае неоднократного в течение одного года нарушения микрофинансовой организацией требований Закона N 151-ФЗ, других федеральных законов, нормативных актов Банка России Банк России имеет право предписанием ввести ограничения деятельности микрофинансовой организации, в том числе ограничить микрофинансовой организации полностью или частично осуществление привлечения денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, выдачу займов, проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
(Письмо Банка России от 24.04.2026 N 44-2-2/2715)В соответствии с п. 7.1 ч. 4 ст. 14 Закона N 151-ФЗ в случае неоднократного в течение одного года нарушения микрофинансовой организацией требований Закона N 151-ФЗ, других федеральных законов, нормативных актов Банка России Банк России имеет право предписанием ввести ограничения деятельности микрофинансовой организации, в том числе ограничить микрофинансовой организации полностью или частично осуществление привлечения денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, выдачу займов, проведение иных операций, а также требовать замены лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
Статья: Об институте "экономической точки зрения" на холдинговые правоотношения
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что воля сторон договоров займа изначально была направлена на их невозврат, и выдача Корпорацией невозвратных займов фактически являлась способом вывода активов из общества, что демонстрирует притворный характер сделок".
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что воля сторон договоров займа изначально была направлена на их невозврат, и выдача Корпорацией невозвратных займов фактически являлась способом вывода активов из общества, что демонстрирует притворный характер сделок".
Статья: Новые требования к процедурам заключения и выдачи потребительского кредита
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2025, N 6)Федеральным законом N 9-ФЗ также установлено, что по решению Банка России требования по "периоду охлаждения" могут быть изменены или могут не применяться для добросовестных кредиторов, которые эффективно реализуют антифрод-мероприятия. Оценка эффективности таких мероприятий будет проводиться Банком России по установленным критериям. При этом Банк России вправе снова вводить для кредитора требования по "периоду охлаждения", установленные Законом, если в течение одного квартала у такого кредитора неоднократно выявлены факты выдачи кредитов без согласия клиента или нарушения при проведении антифрод-мероприятий.
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2025, N 6)Федеральным законом N 9-ФЗ также установлено, что по решению Банка России требования по "периоду охлаждения" могут быть изменены или могут не применяться для добросовестных кредиторов, которые эффективно реализуют антифрод-мероприятия. Оценка эффективности таких мероприятий будет проводиться Банком России по установленным критериям. При этом Банк России вправе снова вводить для кредитора требования по "периоду охлаждения", установленные Законом, если в течение одного квартала у такого кредитора неоднократно выявлены факты выдачи кредитов без согласия клиента или нарушения при проведении антифрод-мероприятий.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же заемщик связан трудовым договором с выдавшей заем организацией, то ситуация не такая однозначная. В том случае, когда работнику прощен долг по процентному займу и при этом составлен письменный договор дарения, объекта обложения страховыми взносами нет. При условии что это не происходит систематически <15>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же заемщик связан трудовым договором с выдавшей заем организацией, то ситуация не такая однозначная. В том случае, когда работнику прощен долг по процентному займу и при этом составлен письменный договор дарения, объекта обложения страховыми взносами нет. При условии что это не происходит систематически <15>.