Система налогового права
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогового права (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Институт налоговой обязанности в системе налогового права: актуальные проблемы
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 3)"Российский юридический журнал", 2023, N 3
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 3)"Российский юридический журнал", 2023, N 3
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Налоговая обязанность представляет собой один из институтов российского налогового права, поскольку является обособленной совокупностью норм с собственным предметом и методом правового регулирования, и характеризуется спецификой источников налогового законодательства, содержащих нормы о налоговой обязанности. При этом роль налоговой обязанности в системе налогового права значительна, поскольку от того, как законодатель на том или ином этапе развития общества и государства устанавливает "правила игры" в вопросах уплаты налога, определения круга обязанных зарегистрироваться в качестве его плательщиков, а также реального объема ресурсов, необходимых к затратам при работе с бухгалтерской и налоговой отчетностью, во многом зависит направленность правового регулирования иных институтов налогового права. Действительно, решение указанных вопросов коррелирует с масштабами налогово-контрольных мероприятий, а также определяет диапазон мер ответственности за налоговые правонарушения. Это означает, что налоговая обязанность играет весьма значимую роль в системе налогового права, и с развитием налогово-правового регулирования она продолжает неуклонно возрастать.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Налоговая обязанность представляет собой один из институтов российского налогового права, поскольку является обособленной совокупностью норм с собственным предметом и методом правового регулирования, и характеризуется спецификой источников налогового законодательства, содержащих нормы о налоговой обязанности. При этом роль налоговой обязанности в системе налогового права значительна, поскольку от того, как законодатель на том или ином этапе развития общества и государства устанавливает "правила игры" в вопросах уплаты налога, определения круга обязанных зарегистрироваться в качестве его плательщиков, а также реального объема ресурсов, необходимых к затратам при работе с бухгалтерской и налоговой отчетностью, во многом зависит направленность правового регулирования иных институтов налогового права. Действительно, решение указанных вопросов коррелирует с масштабами налогово-контрольных мероприятий, а также определяет диапазон мер ответственности за налоговые правонарушения. Это означает, что налоговая обязанность играет весьма значимую роль в системе налогового права, и с развитием налогово-правового регулирования она продолжает неуклонно возрастать.
Статья: Альтернативные способы разрешения споров в налоговых отношениях: опыт Республики Молдовы и Румынии
(Нани Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)В этой связи немецкий ученый В. Шон обоснованно указывает на необходимость использования "инфраструктуры частного права" в реализации принципов налогового регулирования <1>. Согласно данной позиции в любой современной правовой системе налоговое право не способно должным образом функционировать без юридических инструментов частного права.
(Нани Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)В этой связи немецкий ученый В. Шон обоснованно указывает на необходимость использования "инфраструктуры частного права" в реализации принципов налогового регулирования <1>. Согласно данной позиции в любой современной правовой системе налоговое право не способно должным образом функционировать без юридических инструментов частного права.
Статья: Судебно-арбитражная практика по делам о возврате налоговых переплат в контексте введения единого налогового счета
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)С 1 января текущего года в систему налогового права введены новые институты - единый налоговый счет и единый налоговый платеж. В настоящей статье рассматриваются отдельные основополагающие вопросы применения данных правовых конструкций.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)С 1 января текущего года в систему налогового права введены новые институты - единый налоговый счет и единый налоговый платеж. В настоящей статье рассматриваются отдельные основополагающие вопросы применения данных правовых конструкций.
Статья: Влияние анализа судебной практики на совершенствование института уполномоченного экономического оператора
(Ниязова М.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)В научной литературе судебная практика последних лет как потенциальная база использована для анализа отдельных общественных отношений, например, в сфере процессуального законодательства и законодательства о судебной системе <6>, налогового права <7>, высшего образования <8>.
(Ниязова М.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)В научной литературе судебная практика последних лет как потенциальная база использована для анализа отдельных общественных отношений, например, в сфере процессуального законодательства и законодательства о судебной системе <6>, налогового права <7>, высшего образования <8>.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)В 2004 году Р.А. Шепенко при анализе системы источников налогового права КНР указывал, что основными из них являются не законы, а правила и временные правила, принятые Государственным советом <36>.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)В 2004 году Р.А. Шепенко при анализе системы источников налогового права КНР указывал, что основными из них являются не законы, а правила и временные правила, принятые Государственным советом <36>.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Дискуссионность подхода отказа от аналогии норм публичного права в пользу норм гражданского права широко обсуждается в современной российской юридической литературе в связи с тем, что в теории права и судебной доктрине отсутствуют условия применения межотраслевой аналогии закона. В доктрине существуют разные точки зрения: некоторые авторы считают, что выбор между публично-правовым и частноправовым режимами по усмотрению судов порождает правовую неопределенность <1>; другие отмечают, что одним из правил применения межотраслевой аналогии является "принцип ближайшей аналогии", согласно которому "сначала необходимо искать норму, регулирующую сходные отношения, внутри самой системы налогового права и лишь затем - в других отраслях права" <2>; есть мнение, что "при отказе от применения по аналогии общей налоговой процедуры в пользу гражданско-правовой конструкции неосновательного обогащения этот принцип не был соблюден" <3>.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Дискуссионность подхода отказа от аналогии норм публичного права в пользу норм гражданского права широко обсуждается в современной российской юридической литературе в связи с тем, что в теории права и судебной доктрине отсутствуют условия применения межотраслевой аналогии закона. В доктрине существуют разные точки зрения: некоторые авторы считают, что выбор между публично-правовым и частноправовым режимами по усмотрению судов порождает правовую неопределенность <1>; другие отмечают, что одним из правил применения межотраслевой аналогии является "принцип ближайшей аналогии", согласно которому "сначала необходимо искать норму, регулирующую сходные отношения, внутри самой системы налогового права и лишь затем - в других отраслях права" <2>; есть мнение, что "при отказе от применения по аналогии общей налоговой процедуры в пользу гражданско-правовой конструкции неосновательного обогащения этот принцип не был соблюден" <3>.
Статья: Понятие правового института и основные институты в доктрине административного права
(Саидов З.А., Куракин А.В.)
("Современное право", 2025, N 10)Как уже было отмечено, отрасль права - это часть системы права, которая интегрирует правовые институты с целью регулировать однородные общественные отношения. Отрасль права образуется на основе развития законодательства и потребности в упорядочении регулирования общественных отношений. Отрасль права формируется эволюционным путем и часто образуется вследствие выделения из нее правового института, который "развился" до того уровня, когда уже может иметь статус самостоятельной отрасли права. Примером тому может служить, например, налоговое право. Воздействие различных политико-правовых и экономических факторов на финансовое право заставило выделить из его системы институт налогового права и превратить его в самостоятельную отрасль. Для выделения налогового права понадобилось формирование его автономного предмета, метода правового регулирования, соответствующих принципов, субъектов налоговых правоотношений, ответственности и весьма объемной нормативной базы. Другие институты финансового права также тяготеют к определенной автономии, а иные, в частности банковское право, приобрели комплексный характер.
(Саидов З.А., Куракин А.В.)
("Современное право", 2025, N 10)Как уже было отмечено, отрасль права - это часть системы права, которая интегрирует правовые институты с целью регулировать однородные общественные отношения. Отрасль права образуется на основе развития законодательства и потребности в упорядочении регулирования общественных отношений. Отрасль права формируется эволюционным путем и часто образуется вследствие выделения из нее правового института, который "развился" до того уровня, когда уже может иметь статус самостоятельной отрасли права. Примером тому может служить, например, налоговое право. Воздействие различных политико-правовых и экономических факторов на финансовое право заставило выделить из его системы институт налогового права и превратить его в самостоятельную отрасль. Для выделения налогового права понадобилось формирование его автономного предмета, метода правового регулирования, соответствующих принципов, субъектов налоговых правоотношений, ответственности и весьма объемной нормативной базы. Другие институты финансового права также тяготеют к определенной автономии, а иные, в частности банковское право, приобрели комплексный характер.
Статья: Воздействие нарративов на формирование мягкого права в сфере предпринимательской деятельности
(Чурилов А.Ю.)
("Юрист", 2023, N 6)<5> Пономарева К.А. Судебные акты и акты "мягкого права" в системе источников налогового права // Налоги. 2018. N 6. С. 12 - 15.
(Чурилов А.Ю.)
("Юрист", 2023, N 6)<5> Пономарева К.А. Судебные акты и акты "мягкого права" в системе источников налогового права // Налоги. 2018. N 6. С. 12 - 15.
Статья: К вопросу о специальных принципах института налоговой обязанности
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В настоящей статье определено понятие принципов института налоговой обязанности, основанное на применении интегративной концепции правопонимания, а также сформулированы признаки, характеризующие такие принципы, а именно: их включенность в общую иерархичную систему принципов налогового права, общеобязательный (императивный) характер, высокая степень абстрактности по сравнению с нормами налогового права, а также большая законодательная вариативность их содержания, существующая по отношению к общим принципам налогового права. Автор указывает на логичность выделения и исследования специальных (институциональных) принципов, входящих в систему принципов налогового права, обозначая при этом ценность такого исследования для налогово-правовой доктрины и практики реализации положений российского налогового законодательства.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В настоящей статье определено понятие принципов института налоговой обязанности, основанное на применении интегративной концепции правопонимания, а также сформулированы признаки, характеризующие такие принципы, а именно: их включенность в общую иерархичную систему принципов налогового права, общеобязательный (императивный) характер, высокая степень абстрактности по сравнению с нормами налогового права, а также большая законодательная вариативность их содержания, существующая по отношению к общим принципам налогового права. Автор указывает на логичность выделения и исследования специальных (институциональных) принципов, входящих в систему принципов налогового права, обозначая при этом ценность такого исследования для налогово-правовой доктрины и практики реализации положений российского налогового законодательства.