Система налогообложения есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Переход на (с) систему(ы) налогообложения в виде ЕСХН >>>
Статья: Налоговый кодекс: какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Глава 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Глава 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.1. Организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, НПД, АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.1. Организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, НПД, АУСН)
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Формы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации на ОСН, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 143 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации на ОСН, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 143 НК РФ);
Статья: Об учете доходов для целей уплаты ЕСХН
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)Система в виде уплаты ЕСХН является специальным налоговым режимом, для применения которого НК РФ установлен ряд ограничений. Одно из них таково: уплачивать ЕСХН могут только организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Понятие "сельскохозяйственный товаропроизводитель" связано с долей дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции - она должна быть не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). На практике возникают вопросы о том, как считать эту долю доходов, какие доходы учитывать, а какие нет. Попробуем ответить на них.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)Система в виде уплаты ЕСХН является специальным налоговым режимом, для применения которого НК РФ установлен ряд ограничений. Одно из них таково: уплачивать ЕСХН могут только организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Понятие "сельскохозяйственный товаропроизводитель" связано с долей дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции - она должна быть не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). На практике возникают вопросы о том, как считать эту долю доходов, какие доходы учитывать, а какие нет. Попробуем ответить на них.
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Полагаем, учет доходов и расходов ИП при установлении нуждаемости семьи объективно возможен, если деятельность ведется с применением общей системы налогообложения, ЕСХН или УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Здесь налоговый учет и налоговый контроль позволяют установить фактически полученные доходы, соответствие расходов требованиям Налогового кодекса РФ <16>. Вместе с тем для исключения споров важно закрепить в п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 норму о том, что размер доходов от занятия предпринимательской деятельностью и доходов от осуществления частной практики уменьшается на величину профессионального налогового вычета в порядке, установленном ст. 221 НК РФ (при условии налогообложения доходов по главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"). При применении заявителем или членом его семьи ЕСХН, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" доходы определяются в порядке, установленном для определения налоговой базы по гл. 26.1 и 26.2 НК РФ соответственно.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Полагаем, учет доходов и расходов ИП при установлении нуждаемости семьи объективно возможен, если деятельность ведется с применением общей системы налогообложения, ЕСХН или УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Здесь налоговый учет и налоговый контроль позволяют установить фактически полученные доходы, соответствие расходов требованиям Налогового кодекса РФ <16>. Вместе с тем для исключения споров важно закрепить в п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 норму о том, что размер доходов от занятия предпринимательской деятельностью и доходов от осуществления частной практики уменьшается на величину профессионального налогового вычета в порядке, установленном ст. 221 НК РФ (при условии налогообложения доходов по главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"). При применении заявителем или членом его семьи ЕСХН, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" доходы определяются в порядке, установленном для определения налоговой базы по гл. 26.1 и 26.2 НК РФ соответственно.
Готовое решение: Какой период является первым налоговым для подачи отчетности вновь созданной организации
(КонсультантПлюс, 2026)Эти положения неприменимы при ЕСХН, УСН и патентной системе налогообложения (п. 4 ст. 55, ст. ст. 346.7, 346.19, 346.49 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Эти положения неприменимы при ЕСХН, УСН и патентной системе налогообложения (п. 4 ст. 55, ст. ст. 346.7, 346.19, 346.49 НК РФ).
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, - копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, - копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Рассмотрим ключевые тезисы, позиции и тесты, составляющие контент рассматриваемой судебной доктрины. Поскольку специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент, ранее - ЕНВД и т.п.) способствуют весьма существенному снижению налогового бремени, их применение представляет собой особый формат налоговой выгоды. Поэтому дробление бизнеса, направленное на обход ограничений, позволяющих применять лицу спецрежимы, суды относят к злоупотреблению правом <5>.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Рассмотрим ключевые тезисы, позиции и тесты, составляющие контент рассматриваемой судебной доктрины. Поскольку специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент, ранее - ЕНВД и т.п.) способствуют весьма существенному снижению налогового бремени, их применение представляет собой особый формат налоговой выгоды. Поэтому дробление бизнеса, направленное на обход ограничений, позволяющих применять лицу спецрежимы, суды относят к злоупотреблению правом <5>.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В большинстве случаев при ввозе товаров из ЕАЭС организации и предприниматели должны платить НДС в российский бюджет на ЕНС. Причем независимо от того, какой применяется режим налогообложения (ОСН, ЕСХН, УСН). Обычно стоимость ввезенного товара известна изначально. Но иногда она меняется постфактум: либо при возврате товара, либо по иным причинам. Как в таких случаях изменятся НДС-обязательства, рассмотрим в этой статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В большинстве случаев при ввозе товаров из ЕАЭС организации и предприниматели должны платить НДС в российский бюджет на ЕНС. Причем независимо от того, какой применяется режим налогообложения (ОСН, ЕСХН, УСН). Обычно стоимость ввезенного товара известна изначально. Но иногда она меняется постфактум: либо при возврате товара, либо по иным причинам. Как в таких случаях изменятся НДС-обязательства, рассмотрим в этой статье.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).