Система налогообложения для самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения для самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел апартаменты для сдачи в аренду. Вправе ли он при этом перейти на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" или патентную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел апартаменты для сдачи в аренду. Вправе ли он при этом перейти на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" или патентную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел апартаменты для сдачи в аренду. Вправе ли он при этом перейти на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" или патентную систему налогообложения?
Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150094)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150094)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)В итоге цифровизация налоговой сферы привела к таким новациям, как, например, появление личного кабинета налогоплательщика, а также возможности оплаты налогов онлайн, проведения налогового мониторинга, образования единого налогового счета, осуществления единого налогового платежа, администрирования налога в бездекларационном формате на основании данных учета в личном кабинете с применением контрольно-кассовой техники и использованием банковских счетов (налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения), онлайн-регистрации бизнеса и получения электронной цифровой подписи. Следует обратить внимание, что цифровизация влечет за собой замещение одних блоков обязанностей иными, связанными с функционированием и использованием новых информационных продуктов <1>.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)В итоге цифровизация налоговой сферы привела к таким новациям, как, например, появление личного кабинета налогоплательщика, а также возможности оплаты налогов онлайн, проведения налогового мониторинга, образования единого налогового счета, осуществления единого налогового платежа, администрирования налога в бездекларационном формате на основании данных учета в личном кабинете с применением контрольно-кассовой техники и использованием банковских счетов (налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения), онлайн-регистрации бизнеса и получения электронной цифровой подписи. Следует обратить внимание, что цифровизация влечет за собой замещение одних блоков обязанностей иными, связанными с функционированием и использованием новых информационных продуктов <1>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Система НПД (налог на профессиональный доход) - это упрощенная система налогообложения (УСН), предоставляющая значительные льготы.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Система НПД (налог на профессиональный доход) - это упрощенная система налогообложения (УСН), предоставляющая значительные льготы.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует признать, что действующая в Беларуси система налогообложения самозанятых граждан намного более гибкая и вариативная, нежели аналогичная система в России. Так, помимо общего режима налогообложения, до 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями и осуществляющие приносящие доход виды деятельности, могли применять и особые режимы налогообложения, в частности:
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует признать, что действующая в Беларуси система налогообложения самозанятых граждан намного более гибкая и вариативная, нежели аналогичная система в России. Так, помимо общего режима налогообложения, до 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями и осуществляющие приносящие доход виды деятельности, могли применять и особые режимы налогообложения, в частности:
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- упрощение процедуры легализации неформальной занятости: снижение бюрократических барьеров для регистрации бизнеса, упрощенные схемы налогообложения (например, патентная система и налог на профессиональный доход);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- упрощение процедуры легализации неформальной занятости: снижение бюрократических барьеров для регистрации бизнеса, упрощенные схемы налогообложения (например, патентная система и налог на профессиональный доход);
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме различных послаблений, организации и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Они предусматривают льготное обложение по сравнению с обычным режимом (ОСН). Некоторые режимы доступны только ИП, например "налог на профессиональный доход", а система налогообложения при выполнении СРП - наоборот, только организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме различных послаблений, организации и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Они предусматривают льготное обложение по сравнению с обычным режимом (ОСН). Некоторые режимы доступны только ИП, например "налог на профессиональный доход", а система налогообложения при выполнении СРП - наоборот, только организациям.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Таким образом, основываясь на приведенных признаках, можно сказать, что Закон N 422-ФЗ не содержит никакого указания на то, что облагаемый НПД доход должен относиться к какой-либо профессиональной деятельности. НПД, помимо всего прочего, облагаются "сопутствующие", не основные доходы. Это касается, например, доходов, получаемых от сдачи в аренду жилых помещений (если такая деятельность не является профессиональной), или же денежных средств, полученных от различного рода "подработок", например репетиторства. Исходя из этого, "профессиональный" характер соответствующих доходов, выступающих объектом налогообложения НПД, следует поставить под сомнение. Полагаем, что более подходящим было бы назвать рассматриваемый специальный налоговый режим "Система налогообложения для самозанятых лиц". В то же время далее мы будем пользоваться законодательно закрепленной терминологией.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Таким образом, основываясь на приведенных признаках, можно сказать, что Закон N 422-ФЗ не содержит никакого указания на то, что облагаемый НПД доход должен относиться к какой-либо профессиональной деятельности. НПД, помимо всего прочего, облагаются "сопутствующие", не основные доходы. Это касается, например, доходов, получаемых от сдачи в аренду жилых помещений (если такая деятельность не является профессиональной), или же денежных средств, полученных от различного рода "подработок", например репетиторства. Исходя из этого, "профессиональный" характер соответствующих доходов, выступающих объектом налогообложения НПД, следует поставить под сомнение. Полагаем, что более подходящим было бы назвать рассматриваемый специальный налоговый режим "Система налогообложения для самозанятых лиц". В то же время далее мы будем пользоваться законодательно закрепленной терминологией.
Информация: С 1 января 2025 года расширяются возможности применения автоУСН
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Начиная с 2019 г. в российской налоговой системе функционирует новый специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) <1>. За относительно небольшой промежуток времени НПД в качестве нового специального налогового режима уже прошел достаточно длинный путь своего становления в российской налоговой системе. Начиная в качестве эксперимента в отдельно взятых регионах, НПД постепенно расширял свою деятельность, придя к тому, что со второй половины 2020 г. им могут воспользоваться все налогоплательщики - физические лица на территории России. Несмотря на то что на сегодняшний день НПД не включен в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) и обладает лишь статусом эксперимента, проводимого до конца 2028 г., официальная статистика ярко демонстрирует достаточно успешные результаты его внедрения. На рис. 1 представлены официальные данные о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим НПД.
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Начиная с 2019 г. в российской налоговой системе функционирует новый специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) <1>. За относительно небольшой промежуток времени НПД в качестве нового специального налогового режима уже прошел достаточно длинный путь своего становления в российской налоговой системе. Начиная в качестве эксперимента в отдельно взятых регионах, НПД постепенно расширял свою деятельность, придя к тому, что со второй половины 2020 г. им могут воспользоваться все налогоплательщики - физические лица на территории России. Несмотря на то что на сегодняшний день НПД не включен в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) и обладает лишь статусом эксперимента, проводимого до конца 2028 г., официальная статистика ярко демонстрирует достаточно успешные результаты его внедрения. На рис. 1 представлены официальные данные о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим НПД.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)При этом можно добавить, что в ст. 18 НК РФ также устанавливаются специальные налоговые режимы. К таковым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). В число условий перехода лиц на те или иные специальные налоговые режимы включены экономические показатели, которые могут характеризовать деятельность конкретных лиц. В частности, речь идет о таких показателях, как организационно-правовая форма, вид экономической деятельности налогоплательщика, размер дохода и т.д.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)При этом можно добавить, что в ст. 18 НК РФ также устанавливаются специальные налоговые режимы. К таковым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). В число условий перехода лиц на те или иные специальные налоговые режимы включены экономические показатели, которые могут характеризовать деятельность конкретных лиц. В частности, речь идет о таких показателях, как организационно-правовая форма, вид экономической деятельности налогоплательщика, размер дохода и т.д.