Система налогообложения для общепита
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения для общепита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, понятие услуги общественного питания применительно к системе налогообложения в виде ЕНВД включает не только непосредственно сам процесс изготовления соответствующей продукции, но и создание лицом, осуществляющим такую предпринимательскую деятельность, условий для потребления указанной продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, понятие услуги общественного питания применительно к системе налогообложения в виде ЕНВД включает не только непосредственно сам процесс изготовления соответствующей продукции, но и создание лицом, осуществляющим такую предпринимательскую деятельность, условий для потребления указанной продукции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП осуществляет деятельность по производству мучных кондитерских изделий (тортов и пирожных) и оптом реализует их организации общепита (кафе). Наемных работников нет. Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в Московской области? Если да, то какова будет стоимость патента на год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП осуществляет деятельность по производству мучных кондитерских изделий (тортов и пирожных) и оптом реализует их организации общепита (кафе).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП осуществляет деятельность по производству мучных кондитерских изделий (тортов и пирожных) и оптом реализует их организации общепита (кафе).
Статья: Общепит: применение льготы по НДС с января 2024 года
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)С 01.01.2022 кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, при соблюдении установленных условий могут рассчитывать на льготу по НДС. А с 01.01.2024 к таким условиям присоединяется еще одно. В Письме от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 Минфин России дал некоторые разъяснения на этот счет.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)С 01.01.2022 кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, при соблюдении установленных условий могут рассчитывать на льготу по НДС. А с 01.01.2024 к таким условиям присоединяется еще одно. В Письме от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 Минфин России дал некоторые разъяснения на этот счет.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)При этом организации общепита, не являющиеся гостиницами, продолжают пользоваться преференциальными налоговыми режимами в рамках Федерального закона от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ <17>, что продолжает ставить общепит, принадлежащий коллективным средствам размещения, в неравные экономические условия по отношению к иным участникам одного и того же рынка.
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)При этом организации общепита, не являющиеся гостиницами, продолжают пользоваться преференциальными налоговыми режимами в рамках Федерального закона от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ <17>, что продолжает ставить общепит, принадлежащий коллективным средствам размещения, в неравные экономические условия по отношению к иным участникам одного и того же рынка.
Статья: Контуры будущей амнистии по дроблению
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)"В качестве стимулов могут быть использованы сниженные ставки по страховым взносам, возможность сохранить статус МСП для получения льгот и мер поддержки со стороны государства", - рассказал РБК исполнительный директор организации "Опора России" Андрей Шубин (цитата по РБК). Андрей Шубин вспоминал эксперимент по снижению налогового бремени для кафе и ресторанов. Напомним, в 2022 году власти отменили НДС для общепита, который работает на общей системе налогообложения. Позже глава ФНС Даниил Егоров подтвердил, что инициатива оказалась эффективной, поступления НДФЛ по итогам 2022 года по сравнению с 2021 годом выросли на 2,5 миллиарда рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)"В качестве стимулов могут быть использованы сниженные ставки по страховым взносам, возможность сохранить статус МСП для получения льгот и мер поддержки со стороны государства", - рассказал РБК исполнительный директор организации "Опора России" Андрей Шубин (цитата по РБК). Андрей Шубин вспоминал эксперимент по снижению налогового бремени для кафе и ресторанов. Напомним, в 2022 году власти отменили НДС для общепита, который работает на общей системе налогообложения. Позже глава ФНС Даниил Егоров подтвердил, что инициатива оказалась эффективной, поступления НДФЛ по итогам 2022 года по сравнению с 2021 годом выросли на 2,5 миллиарда рублей.