Система налогообложения для общепита
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения для общепита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Общепит: применение льготы по НДС с января 2024 года
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)С 01.01.2022 кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, при соблюдении установленных условий могут рассчитывать на льготу по НДС. А с 01.01.2024 к таким условиям присоединяется еще одно. В Письме от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 Минфин России дал некоторые разъяснения на этот счет.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)С 01.01.2022 кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, при соблюдении установленных условий могут рассчитывать на льготу по НДС. А с 01.01.2024 к таким условиям присоединяется еще одно. В Письме от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 Минфин России дал некоторые разъяснения на этот счет.
Статья: Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- либо в соответствии с положениями, закрепленными гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", если предприниматель из сферы общепита применяет общую систему налогообложения;
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- либо в соответствии с положениями, закрепленными гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", если предприниматель из сферы общепита применяет общую систему налогообложения;
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)При этом организации общепита, не являющиеся гостиницами, продолжают пользоваться преференциальными налоговыми режимами в рамках Федерального закона от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ <17>, что продолжает ставить общепит, принадлежащий коллективным средствам размещения, в неравные экономические условия по отношению к иным участникам одного и того же рынка.
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)При этом организации общепита, не являющиеся гостиницами, продолжают пользоваться преференциальными налоговыми режимами в рамках Федерального закона от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ <17>, что продолжает ставить общепит, принадлежащий коллективным средствам размещения, в неравные экономические условия по отношению к иным участникам одного и того же рынка.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 <Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- или по правилам гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" - если предприниматель из сферы общепита применяет общую систему налогообложения;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- или по правилам гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" - если предприниматель из сферы общепита применяет общую систему налогообложения;