Штрафы по налогам какой счет учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы по налогам какой счет учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФНалоги от дохода, полученного участниками группы за счет искусственного разделения деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (а также пеней и штрафов) организатора группы (см. аналогичную позицию судов) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: На практике нередки случаи, когда суды признают правомерным начисление спорных штрафа и пеней неплательщику НДС, предъявившему контрагенту налог в счете-фактуре >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: На практике нередки случаи, когда суды признают правомерным начисление спорных штрафа и пеней неплательщику НДС, предъявившему контрагенту налог в счете-фактуре >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете относят на счет 99 "Прибыли и убытки" на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (п. 83 Положения N 34н, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В таком же порядке отражают санкции по аналогичным налогу на прибыль налогам: ЕСХН, налогу, уплачиваемому при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете относят на счет 99 "Прибыли и убытки" на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (п. 83 Положения N 34н, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В таком же порядке отражают санкции по аналогичным налогу на прибыль налогам: ЕСХН, налогу, уплачиваемому при применении УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"10. Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"10. Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""8.1. В случае взыскания задолженности с физических лиц за счет имущества их законных представителей денежные средства, взысканные с указанного законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности такого физического лица по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""8.1. В случае взыскания задолженности с физических лиц за счет имущества их законных представителей денежные средства, взысканные с указанного законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности такого физического лица по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.";
Ситуация: Каковы особенности дееспособности несовершеннолетних?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя денежные средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве единого налогового платежа с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя денежные средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве единого налогового платежа с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2702)Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии со статьей 48 Кодекса, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Кодекса (пункт 9 статьи 48 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2702)Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии со статьей 48 Кодекса, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Кодекса (пункт 9 статьи 48 Кодекса).
Статья: Как "уточненка" и положительное сальдо ЕНС помогут снизить штраф?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В завершение комментируемого Письма ФНС России заключает, что с учетом изложенного, а также предоставленной налоговым органом законодательством дискреции в вопросе индивидуализации санкции ввиду применения смягчающих ответственность обстоятельств (подп. 4 п. 5 ст. 101, подп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 112 НК РФ) "наличие положительного сальдо единого налогового счета на момент представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика <...>, может рассматриваться в качестве смягчающего ответственность обстоятельства и приводить к снижению размера штрафа пропорционально соотношению суммы положительного сальдо единого налогового счета и задекларированного налога к доплате с учетом пеней".
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В завершение комментируемого Письма ФНС России заключает, что с учетом изложенного, а также предоставленной налоговым органом законодательством дискреции в вопросе индивидуализации санкции ввиду применения смягчающих ответственность обстоятельств (подп. 4 п. 5 ст. 101, подп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 112 НК РФ) "наличие положительного сальдо единого налогового счета на момент представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика <...>, может рассматриваться в качестве смягчающего ответственность обстоятельства и приводить к снижению размера штрафа пропорционально соотношению суммы положительного сальдо единого налогового счета и задекларированного налога к доплате с учетом пеней".
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете штраф за повторное нарушение Правил дорожного движения, уплаченный водителем и возмещенный организацией?..
(Консультация эксперта, 2026)На сумму выданных работнику из кассы денежных средств производится запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 "Касса", субсчет 50-1 "Касса организации" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)На сумму выданных работнику из кассы денежных средств производится запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 "Касса", субсчет 50-1 "Касса организации" (Инструкция по применению Плана счетов).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.2. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАЧЕТА ПЕРЕПЛАТЫ
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При взыскании задолженности с физических лиц за счет имущества их законных представителей деньги, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности такого физического лица по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При взыскании задолженности с физических лиц за счет имущества их законных представителей деньги, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности такого физического лица по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы не выставили счет-фактуру, то это будет грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы не выставили счет-фактуру, то это будет грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):