Штрафы пени на каком счете учитываются
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы пени на каком счете учитываются (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФНалоги от дохода, полученного участниками группы за счет искусственного разделения деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (а также пеней и штрафов) организатора группы (см. аналогичную позицию судов) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает решение о взыскании задолженности за счет имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Ситуация актуальна для отношений, возникших до 01.01.2023.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Ситуация актуальна для отношений, возникших до 01.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Рассмотрим эти виды обязанности по уплате налога подробнее. Являясь новеллой российского законодательства, совокупная налоговая обязанность представляет собой новый платежный механизм, опосредует отношения налогоплательщиков и налоговых органов и позволяет при расчете налоговых обязательств объединить суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, которые учитываются на едином налоговом счете для определения размера единого налогового платежа на конкретную календарную дату.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Рассмотрим эти виды обязанности по уплате налога подробнее. Являясь новеллой российского законодательства, совокупная налоговая обязанность представляет собой новый платежный механизм, опосредует отношения налогоплательщиков и налоговых органов и позволяет при расчете налоговых обязательств объединить суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, которые учитываются на едином налоговом счете для определения размера единого налогового платежа на конкретную календарную дату.
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы - в бюджет или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения РФ, открытый федеральному либо территориальному органу принудительного исполнения (его подразделению), независимо от должника;
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы - в бюджет или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения РФ, открытый федеральному либо территориальному органу принудительного исполнения (его подразделению), независимо от должника;
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"10. Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"10. Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в новой редакции изложены порядки отражения на счетах бухгалтерского учета операций по списанию безнадежной и (или) нереальной для взыскания задолженности по основному долгу, по процентам и неустойке (штрафам, пеням).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в новой редакции изложены порядки отражения на счетах бухгалтерского учета операций по списанию безнадежной и (или) нереальной для взыскания задолженности по основному долгу, по процентам и неустойке (штрафам, пеням).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.2. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАЧЕТА ПЕРЕПЛАТЫ
Ситуация: Каковы особенности дееспособности несовершеннолетних?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя денежные средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве единого налогового платежа с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя денежные средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве единого налогового платежа с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". На счете учитывают расчеты по взносам на обязательное социальное страхование, штрафам и пеням по взносам, а также расчеты по негосударственному пенсионному обеспечению работников;
(КонсультантПлюс, 2025)69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". На счете учитывают расчеты по взносам на обязательное социальное страхование, штрафам и пеням по взносам, а также расчеты по негосударственному пенсионному обеспечению работников;
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Общество с ограниченной ответственностью "НОВА ПРИНТ" (далее - общество, налогоплательщик) обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - управление, налоговый орган) о признании не подлежащими исполнению решения от 24.10.2022 N 7972 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах заявителя в банках, а также электронных денежных средств и инкассовых поручений от 24.10.2022 N 72212 - N 72232 с учетом уточнения требований в порядке ст. 49 АПК РФ.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Общество с ограниченной ответственностью "НОВА ПРИНТ" (далее - общество, налогоплательщик) обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - управление, налоговый орган) о признании не подлежащими исполнению решения от 24.10.2022 N 7972 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах заявителя в банках, а также электронных денежных средств и инкассовых поручений от 24.10.2022 N 72212 - N 72232 с учетом уточнения требований в порядке ст. 49 АПК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20243. Кредиторская задолженность по обязательному социальному страхованию, включающая задолженность по взносам с учетом начисленных к уплате штрафов и пеней. Данные виды задолженности учитываются на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Учет обеспечения по размещенным средствам: "не новые" требования, с которыми знакомы не все
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Если ссудная задолженность погашена, но не погашены другие обязательства клиента, к примеру начисленные проценты, просроченные проценты, начисленные и просроченные комиссии (за установленный лимит, за пролонгацию договора, за внесение изменений в обеспечение и пр.), начисленные штрафы и пени, необходимо ли вести учет обеспечения на внебалансовых счетах?
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Если ссудная задолженность погашена, но не погашены другие обязательства клиента, к примеру начисленные проценты, просроченные проценты, начисленные и просроченные комиссии (за установленный лимит, за пролонгацию договора, за внесение изменений в обеспечение и пр.), начисленные штрафы и пени, необходимо ли вести учет обеспечения на внебалансовых счетах?
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание страховых взносов на ОМС, ОПС, ВНиМ осуществляется в том же порядке, что и налогов. Вместе с налогами, сборами, пенями, штрафами, процентами они образуют единую совокупную обязанность налогоплательщика и учитываются при расчете отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 1 ст. 69 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание страховых взносов на ОМС, ОПС, ВНиМ осуществляется в том же порядке, что и налогов. Вместе с налогами, сборами, пенями, штрафами, процентами они образуют единую совокупную обязанность налогоплательщика и учитываются при расчете отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 1 ст. 69 НК РФ).
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Статья: Реализация права на освобождение от ответственности при заключении мирового соглашения субъектами предпринимательства
(Зимнева С.В., Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2024, N 9)Несмотря на то что неустойка может составлять общую сумму задолженности, она не превращается в основной долг по оплате. Указанное следует также из порядка отражения сумм прощенного долга (кредиторской задолженности) и начисленной неустойки в бухгалтерском учете. Согласно п. 11 ПБУ 10/99 <13> штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров включаются в состав прочих расходов. Такие расходы принимаются к бухгалтерскому учету только в суммах, признанных организацией или присужденных судом (п. 14.2 ПБУ 10/99), в том числе по утвержденному судом мировому соглашению. При этом указанные штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств учитываются отдельно от кредиторской задолженности на счете 91 "Прочие доходы и расходы" <14>.
(Зимнева С.В., Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2024, N 9)Несмотря на то что неустойка может составлять общую сумму задолженности, она не превращается в основной долг по оплате. Указанное следует также из порядка отражения сумм прощенного долга (кредиторской задолженности) и начисленной неустойки в бухгалтерском учете. Согласно п. 11 ПБУ 10/99 <13> штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров включаются в состав прочих расходов. Такие расходы принимаются к бухгалтерскому учету только в суммах, признанных организацией или присужденных судом (п. 14.2 ПБУ 10/99), в том числе по утвержденному судом мировому соглашению. При этом указанные штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств учитываются отдельно от кредиторской задолженности на счете 91 "Прочие доходы и расходы" <14>.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, с применением счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".