Штрафные санкции это
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафные санкции это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 62 Федерального закона "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации""Плата за сверхнормативный простой вагонов под выгрузкой имеет правовую природу штрафной санкций, направленной на обеспечение исполнения обязательства, поскольку в результате неисполнения обязанности по выгрузке вагона в течение срока, согласованного сторонами, у его собственника либо лица, которому данный вагон принадлежит на ином правовом основании, возникают убытки, связанные с упущенной выгодой. При этом указанная штрафная санкция носит компенсационный характер и направлена на восстановление имущественной сферы лица, предоставившего вагоны для осуществления перевозок и не получившего в связи с их простоем дохода, на который оно рассчитывало, передавая имущество в пользование другим лицам."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды первой и апелляционной инстанций сочли, что налог на имущество и транспортный налог в отношении заложенного имущества подлежат уплате за счет денежных средств, полученных от его реализации. При этом задолженность по штрафным санкциям за счет указанных денежных средств погашена быть не может.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды первой и апелляционной инстанций сочли, что налог на имущество и транспортный налог в отношении заложенного имущества подлежат уплате за счет денежных средств, полученных от его реализации. При этом задолженность по штрафным санкциям за счет указанных денежных средств погашена быть не может.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф - неустойка в твердой сумме. Она не меняется в зависимости от длительности неисполнения обязательства. Например, поставщик уплачивает покупателю штраф - 10% от стоимости недопоставки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф - неустойка в твердой сумме. Она не меняется в зависимости от длительности неисполнения обязательства. Например, поставщик уплачивает покупателю штраф - 10% от стоимости недопоставки.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик уменьшить стоимость работ по договору подряда на сумму неустойки, начисленной подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверив произведенный ответчиком расчет штрафа, суд, с учетом заявленного истцом ходатайства о снижении размера штрафных санкций, посчитал необходимым применить статью 333 Гражданского кодекса Российской Федерации и снизить размер подлежащего взысканию штрафа из расчета 0,1% от общей суммы начисления штрафных санкций. При этом суд учел конкретные обстоятельства дела и принял во внимание, что заявленная сумма явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.
Вправе ли заказчик уменьшить стоимость работ по договору подряда на сумму неустойки, начисленной подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверив произведенный ответчиком расчет штрафа, суд, с учетом заявленного истцом ходатайства о снижении размера штрафных санкций, посчитал необходимым применить статью 333 Гражданского кодекса Российской Федерации и снизить размер подлежащего взысканию штрафа из расчета 0,1% от общей суммы начисления штрафных санкций. При этом суд учел конкретные обстоятельства дела и принял во внимание, что заявленная сумма явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.
"Защита авторских и смежных прав"
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Своеобразие компенсации обнаруживается и при сравнении с неустойкой. В Постановлении Конституционного Суда РФ от 13 декабря 2016 г. N 28-П первая из этих санкций квалифицируется как "штрафная по своей природе" (абз. 6 п. 3.1). Однако данное наблюдение тоже в значительной мере "терминологическое, эмоциональное" <1>. Компенсация применяется главным образом за нарушения, допущенные при бездоговорном использовании произведений и объектов смежных прав. Размер компенсации устанавливается судом. Неустойка может быть лишь уменьшена судом строго по заявлению (инициативе) должника и при соблюдении легально определенных условий (ст. 333 ГК). Неустойка не разрушает, но упорядочивает действие по обязательству, дисциплинирует должника, стимулирует его к надлежащему исполнению. Компенсация исключает действие неправомерное, нацелена на уничтожение функционала контрафакции, на превенцию любых недобросовестных устремлений контрафактора.
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Своеобразие компенсации обнаруживается и при сравнении с неустойкой. В Постановлении Конституционного Суда РФ от 13 декабря 2016 г. N 28-П первая из этих санкций квалифицируется как "штрафная по своей природе" (абз. 6 п. 3.1). Однако данное наблюдение тоже в значительной мере "терминологическое, эмоциональное" <1>. Компенсация применяется главным образом за нарушения, допущенные при бездоговорном использовании произведений и объектов смежных прав. Размер компенсации устанавливается судом. Неустойка может быть лишь уменьшена судом строго по заявлению (инициативе) должника и при соблюдении легально определенных условий (ст. 333 ГК). Неустойка не разрушает, но упорядочивает действие по обязательству, дисциплинирует должника, стимулирует его к надлежащему исполнению. Компенсация исключает действие неправомерное, нацелена на уничтожение функционала контрафакции, на превенцию любых недобросовестных устремлений контрафактора.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)В данном случае лизингодатель воспользовался условием о запрете уступки и начислении штрафных санкций за это нарушение не в рамках внесудебных взаимных расчетов сторон при прекращении договора лизинга, когда личность кредитора могла иметь существенное значение для него как должника, а для нивелирования выплаты, присужденной лизингополучателю с лизингодателя по вступившему в законную силу решению суда. Взыскание штрафа за уступку лизингополучателем права требования к лизингодателю третьим лицам при определении сальдо встречных предоставлений позволило бы лизингодателю не только реализовать полностью свой имущественный интерес в заключении договора, но и получить то, что ему не причиталось бы при его надлежащем исполнении. Уплата штрафа в размере уступленного права требования приводит к необоснованному увеличению дохода лизингодателя по договорам лизинга, влечет ущемление интересов лизингополучателя и нарушает баланс интересов сторон, в том числе на реальное получение присужденного по решению суда, на основании которого и произведена уступка права требования. Соответственно, в такой ситуации судам следует вместо применения ст. 333 ГК РФ просто исключить применение условия о штрафе, так как имела место уступка требования исполнения судебного акта о взыскании денежных средств, а не требования лизингополучателя к лизингодателю, возникшего из договора лизинга.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)В данном случае лизингодатель воспользовался условием о запрете уступки и начислении штрафных санкций за это нарушение не в рамках внесудебных взаимных расчетов сторон при прекращении договора лизинга, когда личность кредитора могла иметь существенное значение для него как должника, а для нивелирования выплаты, присужденной лизингополучателю с лизингодателя по вступившему в законную силу решению суда. Взыскание штрафа за уступку лизингополучателем права требования к лизингодателю третьим лицам при определении сальдо встречных предоставлений позволило бы лизингодателю не только реализовать полностью свой имущественный интерес в заключении договора, но и получить то, что ему не причиталось бы при его надлежащем исполнении. Уплата штрафа в размере уступленного права требования приводит к необоснованному увеличению дохода лизингодателя по договорам лизинга, влечет ущемление интересов лизингополучателя и нарушает баланс интересов сторон, в том числе на реальное получение присужденного по решению суда, на основании которого и произведена уступка права требования. Соответственно, в такой ситуации судам следует вместо применения ст. 333 ГК РФ просто исключить применение условия о штрафе, так как имела место уступка требования исполнения судебного акта о взыскании денежных средств, а не требования лизингополучателя к лизингодателю, возникшего из договора лизинга.
Готовое решение: В каких случаях можно изменить (уменьшить или увеличить) цену договора и как это сделать
(КонсультантПлюс, 2025)Но в зависимости от условий договора и других обстоятельств дела есть вероятность признания такого условия мерой ответственности, в том числе неустойкой. В таком случае суд может снизить размер такой неустойки. Есть пример, когда в дополнительных соглашениях к договору согласовали увеличение стоимости продукции на определенную сумму за каждую неделю просрочки оплаты. Суд указал, что такое увеличение цены фактически является штрафной санкцией за ненадлежащее исполнение обязательств покупателем. В итоге совокупный размер неустойки, предъявленной поставщиком (включая эту штрафную санкцию и предусмотренные договором пени за просрочку оплаты) был снижен судом на основании ст. 333 ГК РФ (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.05.2022 N Ф01-1381/2022).
(КонсультантПлюс, 2025)Но в зависимости от условий договора и других обстоятельств дела есть вероятность признания такого условия мерой ответственности, в том числе неустойкой. В таком случае суд может снизить размер такой неустойки. Есть пример, когда в дополнительных соглашениях к договору согласовали увеличение стоимости продукции на определенную сумму за каждую неделю просрочки оплаты. Суд указал, что такое увеличение цены фактически является штрафной санкцией за ненадлежащее исполнение обязательств покупателем. В итоге совокупный размер неустойки, предъявленной поставщиком (включая эту штрафную санкцию и предусмотренные договором пени за просрочку оплаты) был снижен судом на основании ст. 333 ГК РФ (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.05.2022 N Ф01-1381/2022).
Вопрос: О предложении по включению строительных работ по госконтрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, в Перечень товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Вопрос: В настоящее время при реализации государственных контрактов в области строительства, условием которых выступает обязательное казначейское сопровождение и длительность которых более одного года, а точнее, от 1 года до 5 лет, существует глобальная проблема, отражающая резонансное соотношение между нормами Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Заказчик выплачивает аванс согласно условиям государственного контракта и по действующим нормам НК РФ Генеральный подрядчик должен произвести уплату НДС 20% с полученного аванса, Заказчик не утверждает сведения целевого использования, то есть не предоставляет права расходования средств по данному направлению, обращаясь к нормам БК РФ, так как это не соответствует нормам и принципам бюджетной системы: эффективности использования бюджетных средств, при этом он совершенно прав, так как на любом этапе с Генеральным подрядчиком может быть расторгнут контракт, а сумма, равная пятой части аванса, истрачена. При этом НДС фактически по окончании строительства в разы ниже, чем суммы, уплаченные в качестве авансового НДС 20%. Более того, на первоначальном этапе строительства, когда самый затратный период, с учетом имеющегося существенного разрыва между расценками сметными и конъюнктурой рыночных цен, эти денежные средства выступают ключевым генератором строительства, оказывая воздействие как на будущую стоимость объекта, так и на строки реализации. При этом в случае неуплаты налоговый орган при проверке доначисляет НДС с авансов, невзирая на то, что контракты отработаны и закрыты, помимо прочего, со всеми штрафными санкциями, при этом порой превышающими суммы авансового НДС, а Следственный комитет заводит уголовные дела. В этой ситуации возможно ли включение такого рода организаций, реализующих строительство, в рамках финансирования из бюджета (федеральный, региональный, местный) с длительностью контракта более 1 года и обязательным сопровождением казначейства РФ в Перечень Постановления Правительства РФ от 28.07.2006 N 468?
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Вопрос: В настоящее время при реализации государственных контрактов в области строительства, условием которых выступает обязательное казначейское сопровождение и длительность которых более одного года, а точнее, от 1 года до 5 лет, существует глобальная проблема, отражающая резонансное соотношение между нормами Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Заказчик выплачивает аванс согласно условиям государственного контракта и по действующим нормам НК РФ Генеральный подрядчик должен произвести уплату НДС 20% с полученного аванса, Заказчик не утверждает сведения целевого использования, то есть не предоставляет права расходования средств по данному направлению, обращаясь к нормам БК РФ, так как это не соответствует нормам и принципам бюджетной системы: эффективности использования бюджетных средств, при этом он совершенно прав, так как на любом этапе с Генеральным подрядчиком может быть расторгнут контракт, а сумма, равная пятой части аванса, истрачена. При этом НДС фактически по окончании строительства в разы ниже, чем суммы, уплаченные в качестве авансового НДС 20%. Более того, на первоначальном этапе строительства, когда самый затратный период, с учетом имеющегося существенного разрыва между расценками сметными и конъюнктурой рыночных цен, эти денежные средства выступают ключевым генератором строительства, оказывая воздействие как на будущую стоимость объекта, так и на строки реализации. При этом в случае неуплаты налоговый орган при проверке доначисляет НДС с авансов, невзирая на то, что контракты отработаны и закрыты, помимо прочего, со всеми штрафными санкциями, при этом порой превышающими суммы авансового НДС, а Следственный комитет заводит уголовные дела. В этой ситуации возможно ли включение такого рода организаций, реализующих строительство, в рамках финансирования из бюджета (федеральный, региональный, местный) с длительностью контракта более 1 года и обязательным сопровождением казначейства РФ в Перечень Постановления Правительства РФ от 28.07.2006 N 468?
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Собственно, можно назвать это дроблением бизнеса - единый по сути бизнес разделяется на несколько формально обособленных юнитов. Термин "дробление бизнеса" с добавкой прилагательного "искусственное" имеет негативную коннотацию, поскольку уже значительное время налоговые органы обнаруживают и успешно преследуют кейсы искусственного дробления бизнеса, созданного ради необоснованной налоговой экономии. В таких кейсах компания, которая не может применять упрощенную систему налогообложения из-за размера своих оборотов и (или) количества работников, разделяется на несколько юрлиц, но нередко собственники бизнеса вовлекают и индивидуальных предпринимателей в качестве составных частей схемы. Каждый такой юнит формально может применять упрощенную систему, а единая компания, которую все эти юниты фактически составляют, - не может. Если при этом упрощенная система позволяет экономить налоги и какой-либо другой деловой причины для разделения бизнеса нет, то налоговая инспекция квалифицирует такую ситуацию как незаконный уход от налогов и, соответственно, рассчитывает недоимку, штрафные санкции. При этом само по себе дробление бизнеса на несколько организаций прямо не запрещается законом, что отмечалось ныне ликвидированным Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации (см. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 декабря 2012 года N 8989/12).
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Собственно, можно назвать это дроблением бизнеса - единый по сути бизнес разделяется на несколько формально обособленных юнитов. Термин "дробление бизнеса" с добавкой прилагательного "искусственное" имеет негативную коннотацию, поскольку уже значительное время налоговые органы обнаруживают и успешно преследуют кейсы искусственного дробления бизнеса, созданного ради необоснованной налоговой экономии. В таких кейсах компания, которая не может применять упрощенную систему налогообложения из-за размера своих оборотов и (или) количества работников, разделяется на несколько юрлиц, но нередко собственники бизнеса вовлекают и индивидуальных предпринимателей в качестве составных частей схемы. Каждый такой юнит формально может применять упрощенную систему, а единая компания, которую все эти юниты фактически составляют, - не может. Если при этом упрощенная система позволяет экономить налоги и какой-либо другой деловой причины для разделения бизнеса нет, то налоговая инспекция квалифицирует такую ситуацию как незаконный уход от налогов и, соответственно, рассчитывает недоимку, штрафные санкции. При этом само по себе дробление бизнеса на несколько организаций прямо не запрещается законом, что отмечалось ныне ликвидированным Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации (см. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 декабря 2012 года N 8989/12).
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом в значительной степени ужесточены правила налогообложения, особенно в отношении сделок с иностранцами. Доначисление налога от медианы определенного ФНС интервала рыночных цен (рентабельности), квалификация корректировок как дивидендов с начислением налога на доходы иностранцев, 15%-ный налог у источника с внутригрупповых работ и услуг, оказываемых иностранными компаниями, значительное увеличение штрафных санкций - все это существенно увеличивает размер налоговых рисков относительно сделок, совершаемых с начала 2024 г.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом в значительной степени ужесточены правила налогообложения, особенно в отношении сделок с иностранцами. Доначисление налога от медианы определенного ФНС интервала рыночных цен (рентабельности), квалификация корректировок как дивидендов с начислением налога на доходы иностранцев, 15%-ный налог у источника с внутригрупповых работ и услуг, оказываемых иностранными компаниями, значительное увеличение штрафных санкций - все это существенно увеличивает размер налоговых рисков относительно сделок, совершаемых с начала 2024 г.
Статья: Развитие доктринальных воззрений на принуждение ко вступлению в обязательство в трудах М.М. Агаркова и И.Б. Новицкого
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Стоит, однако, обратить внимание и на то, что если финальным элементом в возникновении правоотношения выступает одностороннее волеизъявление, то такое регулирование создает существенную неопределенность, особенно если обязанное лицо привело какие-либо основания против заключения договора. В таком случае оба лица не могли бы быть на 100% уверены, что договорное отношение возникло. Они узнали бы наверняка только по итогам судебного разбирательства, а значит, все это время перед ними стоял бы тяжелый вопрос о том, исполнять ли договорное обязательство или принять риски попадания в просрочку, возрастания убытков на стороне контрагента, увеличения размера штрафных санкций. В этом плане завершенное судебное разбирательство, призванное заместить волеизъявление обязанного лица, устранило бы всякие сомнения участников правоотношения относительно текущего положения дел.
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Стоит, однако, обратить внимание и на то, что если финальным элементом в возникновении правоотношения выступает одностороннее волеизъявление, то такое регулирование создает существенную неопределенность, особенно если обязанное лицо привело какие-либо основания против заключения договора. В таком случае оба лица не могли бы быть на 100% уверены, что договорное отношение возникло. Они узнали бы наверняка только по итогам судебного разбирательства, а значит, все это время перед ними стоял бы тяжелый вопрос о том, исполнять ли договорное обязательство или принять риски попадания в просрочку, возрастания убытков на стороне контрагента, увеличения размера штрафных санкций. В этом плане завершенное судебное разбирательство, призванное заместить волеизъявление обязанного лица, устранило бы всякие сомнения участников правоотношения относительно текущего положения дел.
Готовое решение: Какие операции отразить по статьям 560 и 660 КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Статьи 560 и 660 применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Статьи 560 и 660 применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).
Готовое решение: Как учреждению отразить расчеты с прочими дебиторами (счет 0 210 05 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Статьи 560 и 660 КОСГУ применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).
(КонсультантПлюс, 2026)Статьи 560 и 660 КОСГУ применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).