Штраф за отсутствие счет-Фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за отсутствие счет-Фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик применил вычет по счетам-фактурам с недостатками. Например, в них отсутствует или неверно указан ИНН, КПП продавца, стоит факсимильная подпись или подпись неуполномоченного лица и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик применил вычет по счетам-фактурам с недостатками. Например, в них отсутствует или неверно указан ИНН, КПП продавца, стоит факсимильная подпись или подпись неуполномоченного лица и т.п.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поставка товаров для государственных и муниципальных нужд: Поставщик хочет взыскать неустойку (штраф, пени) за нарушение Заказчиком сроков оплаты товара
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие финансирования со стороны собственника имущества (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 21) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие финансирования со стороны собственника имущества (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 21) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 20.01.2023 N Ф09-9126/22 <О доначислении фирме НДС с пенями и штрафом из-за неправомерных вычетов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)АС УО в Постановлении от 20.01.2023 N Ф09-9126/22 поддержал инспекторов, доначисливших организации налог на добавленную стоимость с пенями и штрафом. Основная причина - в отсутствии счетов-фактур, товарных накладных и иных документов, говорящих о правомерности принятия фирмой к вычету НДС по взаимодействию с рядом контрагентов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)АС УО в Постановлении от 20.01.2023 N Ф09-9126/22 поддержал инспекторов, доначисливших организации налог на добавленную стоимость с пенями и штрафом. Основная причина - в отсутствии счетов-фактур, товарных накладных и иных документов, говорящих о правомерности принятия фирмой к вычету НДС по взаимодействию с рядом контрагентов.
Вопрос: Каков порядок применения ключевых показателей эффективности (KPI)?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)отсутствии просроченной дебиторской задолженности из-за недостающих счетов-фактур;
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)отсутствии просроченной дебиторской задолженности из-за недостающих счетов-фактур;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(ред. от 11.02.2026)Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Поскольку общество в 4 квартале 2018 года повторно предъявило к вычету НДС на основании счета-фактуры от 04.04.2016 N 4/1, который уже был принят к вычету во 2 квартале 2016 года, суды признали правомерным оспариваемое по настоящему делу решение инспекции о доначислении обществу НДС, пеней и штрафа. При этом суды пришли к выводу об отсутствии оснований для применения к обществу положений пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку вынесенное по результатам выездной налоговой проверки общества решение инспекции, а также решение управления не являются разъяснениями налогового органа, выполнение которых позволяет освободить общество от начисления пеней и ответственности в виде штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Поскольку общество в 4 квартале 2018 года повторно предъявило к вычету НДС на основании счета-фактуры от 04.04.2016 N 4/1, который уже был принят к вычету во 2 квартале 2016 года, суды признали правомерным оспариваемое по настоящему делу решение инспекции о доначислении обществу НДС, пеней и штрафа. При этом суды пришли к выводу об отсутствии оснований для применения к обществу положений пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку вынесенное по результатам выездной налоговой проверки общества решение инспекции, а также решение управления не являются разъяснениями налогового органа, выполнение которых позволяет освободить общество от начисления пеней и ответственности в виде штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, сдаче отчетности и исполнению (планированию) бюджета
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бюджетного (бухгалтерского) или налогового учета;
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бюджетного (бухгалтерского) или налогового учета;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 14.08.2025 N А65-31830/2024 <Суд отменил решение ФНС из-за внесенных исправлений>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Представители первой и апелляционной судебных инстанций требования фирмы удовлетворили. Арбитры исходили из отсутствия доказательств согласованности действий, аффилированности общества и продавцов транспортных средств. Они выставили счета-фактуры, а покупатель как добросовестный участник гражданских правоотношений оплатил товар. Кроме того, по мнению судей, ревизоры нарушили существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Представители первой и апелляционной судебных инстанций требования фирмы удовлетворили. Арбитры исходили из отсутствия доказательств согласованности действий, аффилированности общества и продавцов транспортных средств. Они выставили счета-фактуры, а покупатель как добросовестный участник гражданских правоотношений оплатил товар. Кроме того, по мнению судей, ревизоры нарушили существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки.
Вопрос: Арендодатель на ОСН получил обеспечительный платеж 12 000 руб. (с НДС). В каком размере зачесть платеж в счет штрафа по договору в размере 15 000 руб.? Вправе ли он принять к вычету или вернуть из бюджета ранее начисленный НДС, в каком порядке? Должен ли арендатор восстановить НДС, принятый к вычету, в каком периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В свою очередь, на основании п. 12 ст. 171 НК РФ арендатор вправе был заявить к вычету сумму НДС, исчисленную арендодателем с суммы обеспечительного платежа, признанного авансом в счет предстоящего оказания услуг, при соблюдении установленных п. 9 ст. 172 НК РФ условий. Тогда как в налоговом периоде, в котором произошли изменение условий соответствующего договора и зачет обеспечительного платежа в счет погашения взимаемого с арендатора штрафа, в силу пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ арендатор обязан восстановить к уплате в бюджет сумму НДС, ранее заявленную им к вычету на основании выставленного арендодателем "авансового" счета-фактуры.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В свою очередь, на основании п. 12 ст. 171 НК РФ арендатор вправе был заявить к вычету сумму НДС, исчисленную арендодателем с суммы обеспечительного платежа, признанного авансом в счет предстоящего оказания услуг, при соблюдении установленных п. 9 ст. 172 НК РФ условий. Тогда как в налоговом периоде, в котором произошли изменение условий соответствующего договора и зачет обеспечительного платежа в счет погашения взимаемого с арендатора штрафа, в силу пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ арендатор обязан восстановить к уплате в бюджет сумму НДС, ранее заявленную им к вычету на основании выставленного арендодателем "авансового" счета-фактуры.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Как и любой плательщик НДС, вы также вправе воспользоваться НДС-вычетами. Хотя, как показывает практика, ИП на патенте не всегда хранят первичку и счета-фактуры контрагентов. А отсутствие счета-фактуры лишает плательщика права на вычет <32>. Но можно попросить у поставщиков копии или дубликаты счетов-фактур и прочих первичных документов по сделкам - по ним тоже можно получить вычет <33>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Как и любой плательщик НДС, вы также вправе воспользоваться НДС-вычетами. Хотя, как показывает практика, ИП на патенте не всегда хранят первичку и счета-фактуры контрагентов. А отсутствие счета-фактуры лишает плательщика права на вычет <32>. Но можно попросить у поставщиков копии или дубликаты счетов-фактур и прочих первичных документов по сделкам - по ним тоже можно получить вычет <33>.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Еще одна распространенная ошибка - нарушение срока выставления счета-фактуры за полученный аванс. Напомним, согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ выставить документ необходимо в течение пяти календарных дней с момента поступления средств. Однако есть случаи, когда компании путают понятия "оплата" и "оказание услуг" и формируют документы одновременно, что в данном случае недопустимо. Помните, что подобные нарушения на камеральной проверке будут обнаружены и это повлечет за собой доначисление налогов, штрафы и пени.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Еще одна распространенная ошибка - нарушение срока выставления счета-фактуры за полученный аванс. Напомним, согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ выставить документ необходимо в течение пяти календарных дней с момента поступления средств. Однако есть случаи, когда компании путают понятия "оплата" и "оказание услуг" и формируют документы одновременно, что в данном случае недопустимо. Помните, что подобные нарушения на камеральной проверке будут обнаружены и это повлечет за собой доначисление налогов, штрафы и пени.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2026)у вас отсутствуют какие-то первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского (бюджетного) или налогового учета;
(КонсультантПлюс, 2026)у вас отсутствуют какие-то первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского (бюджетного) или налогового учета;
Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)?
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из ст. ст. 331, 421 ГК РФ стороны вправе согласовать в договоре ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ).
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из ст. ст. 331, 421 ГК РФ стороны вправе согласовать в договоре ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ).
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
(КонсультантПлюс, 2026)у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- причинно-следственная связь между действиями ответчика и наступившими последствиями в виде отказа в возмещении НДС отсутствует.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- причинно-следственная связь между действиями ответчика и наступившими последствиями в виде отказа в возмещении НДС отсутствует.