Штраф за ошибки в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за ошибки в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данные положения закреплены аналогично положениям п. 1 указанной ст. 112 части первой НК РФ. В пункте 17 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, направленного Информационным письмом Президиума ВАС России от 17 марта 2003 г. N 71 <435>, изложена рекомендация о том, что при рассмотрении заявления налогового органа о взыскании с налогоплательщика штрафа, предусмотренного пунктом 1 ст. 122 части первой НК РФ, суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, на основании ст. 112 и 114 данного Кодекса уменьшил размер штрафа, признав самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подачу в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении смягчающим ответственность обстоятельством.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данные положения закреплены аналогично положениям п. 1 указанной ст. 112 части первой НК РФ. В пункте 17 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, направленного Информационным письмом Президиума ВАС России от 17 марта 2003 г. N 71 <435>, изложена рекомендация о том, что при рассмотрении заявления налогового органа о взыскании с налогоплательщика штрафа, предусмотренного пунктом 1 ст. 122 части первой НК РФ, суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, на основании ст. 112 и 114 данного Кодекса уменьшил размер штрафа, признав самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подачу в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении смягчающим ответственность обстоятельством.
Готовое решение: Как подать единую (упрощенную) декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, если вы ошибочно подали ЕУД вместо деклараций по другим налогам, штраф за несвоевременное представление декларации, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ, возможен только при нарушении срока подачи самой ЕУД. Однако и в этом случае, если вы ошибочно подали ЕУД вместо "нулевых" деклараций, штрафа не будет, поскольку организация (ИП) освобождается от такой ответственности, если в декларации, которая представлена позже срока, отсутствует сумма налога к уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, если вы ошибочно подали ЕУД вместо деклараций по другим налогам, штраф за несвоевременное представление декларации, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ, возможен только при нарушении срока подачи самой ЕУД. Однако и в этом случае, если вы ошибочно подали ЕУД вместо "нулевых" деклараций, штрафа не будет, поскольку организация (ИП) освобождается от такой ответственности, если в декларации, которая представлена позже срока, отсутствует сумма налога к уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, Управлением ФНС России штраф снижен с учетом самостоятельного выявления и исправления налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации, а также самостоятельной уплаты налога и пеней (после подачи декларации). Снижение размера штрафной санкции по установленным смягчающим обстоятельствам в большем размере приведет к нарушению баланса интересов сторон и несоответствию штрафной санкции характеру совершенного правонарушения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, Управлением ФНС России штраф снижен с учетом самостоятельного выявления и исправления налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации, а также самостоятельной уплаты налога и пеней (после подачи декларации). Снижение размера штрафной санкции по установленным смягчающим обстоятельствам в большем размере приведет к нарушению баланса интересов сторон и несоответствию штрафной санкции характеру совершенного правонарушения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, решение инспекции в части суммы штрафа за непредставление в срок налоговой декларации следует признать недействительным, поскольку ошибка выявлена самостоятельно, налог уплачен добровольно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, решение инспекции в части суммы штрафа за непредставление в срок налоговой декларации следует признать недействительным, поскольку ошибка выявлена самостоятельно, налог уплачен добровольно.
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас ошибка в декларации за период, который инспекторы уже проверили во время выездной проверки и не нашли эту ошибку, то для освобождения от штрафа достаточно просто подать декларацию. Конкретного срока ее подачи нет (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас ошибка в декларации за период, который инспекторы уже проверили во время выездной проверки и не нашли эту ошибку, то для освобождения от штрафа достаточно просто подать декларацию. Конкретного срока ее подачи нет (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафа за неправильное заполнение декларации нет, но допущенные ошибки могут привести к неуплате налога, за что вас могут оштрафовать. При выполнении ряда условий ответственности можно избежать. В частности, вам надо подать уточненную декларацию до того, как инспекция самостоятельно выявит занижение налога в вашей декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафа за неправильное заполнение декларации нет, но допущенные ошибки могут привести к неуплате налога, за что вас могут оштрафовать. При выполнении ряда условий ответственности можно избежать. В частности, вам надо подать уточненную декларацию до того, как инспекция самостоятельно выявит занижение налога в вашей декларации.
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Не за всякое нарушение может быть установлена ответственность. Например, вас не оштрафуют, если декларацию вы заполнили с ошибкой, а налог уплатили в полном объеме. Но помимо ответственности могут быть и другие неблагоприятные последствия - пени, блокировка счетов и др.
(КонсультантПлюс, 2026)Не за всякое нарушение может быть установлена ответственность. Например, вас не оштрафуют, если декларацию вы заполнили с ошибкой, а налог уплатили в полном объеме. Но помимо ответственности могут быть и другие неблагоприятные последствия - пени, блокировка счетов и др.