Штраф за невыплату суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за невыплату суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление ЕСПЧ от 04.04.2018
"Дело "Коррейя де Матуш (Correia de Matos) против Португалии" (жалоба N 56402/12)
По делу обжалуются решения внутригосударственных судов, отказавших заявителю в возможности лично осуществлять свою защиту в уголовном разбирательстве и требовавших, чтобы его интересы были представлены адвокатом. По делу требования пункта 1 и подпункта "с" пункта 3 статьи 6 Конвенции нарушены не были.18. 12 декабря 2013 г. уголовный трибунал Байшо-Воуга после слушания, на которое заявитель вновь не явился, но назначенный судом его адвокат присутствовал, признал заявителя виновным в оскорблении при отягчающих вину обстоятельствах (см. § 50 настоящего Постановления) и обязал его выплатить 140 суточных штрафов в размере 9 евро каждый, а также издержки по разбирательству.
"Дело "Коррейя де Матуш (Correia de Matos) против Португалии" (жалоба N 56402/12)
По делу обжалуются решения внутригосударственных судов, отказавших заявителю в возможности лично осуществлять свою защиту в уголовном разбирательстве и требовавших, чтобы его интересы были представлены адвокатом. По делу требования пункта 1 и подпункта "с" пункта 3 статьи 6 Конвенции нарушены не были.18. 12 декабря 2013 г. уголовный трибунал Байшо-Воуга после слушания, на которое заявитель вновь не явился, но назначенный судом его адвокат присутствовал, признал заявителя виновным в оскорблении при отягчающих вину обстоятельствах (см. § 50 настоящего Постановления) и обязал его выплатить 140 суточных штрафов в размере 9 евро каждый, а также издержки по разбирательству.
Постановление Президиума ВАС РФ от 04.04.2006 N 13692/05 по делу N А73-435/2005-16
Заявление о признании недействительным ненормативного акта налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неуплату единого социального налога удовлетворено правомерно, поскольку выплаты иностранной валюты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания российских судоходных компаний относятся к компенсационным выплатам, связанным с особыми условиями труда, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ освобождаются от налогообложения.По результатам проверки инспекцией составлен акт от 10.12.2004 N 11-45/61-1852дсп, на основании которого принято решение от 11.01.2005 N 11-45/56 о привлечении общества к налоговой ответственности по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату единого социального налога в виде взыскания 636528 рублей штрафа. Кроме того, обществу предложено уплатить 3182644 рубля единого социального налога и 344717 рублей пеней.
Заявление о признании недействительным ненормативного акта налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неуплату единого социального налога удовлетворено правомерно, поскольку выплаты иностранной валюты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания российских судоходных компаний относятся к компенсационным выплатам, связанным с особыми условиями труда, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ освобождаются от налогообложения.По результатам проверки инспекцией составлен акт от 10.12.2004 N 11-45/61-1852дсп, на основании которого принято решение от 11.01.2005 N 11-45/56 о привлечении общества к налоговой ответственности по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату единого социального налога в виде взыскания 636528 рублей штрафа. Кроме того, обществу предложено уплатить 3182644 рубля единого социального налога и 344717 рублей пеней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли отменить суточные при командировке?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Также за невыплату, неполную выплату суточных в установленный срок ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, которая влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Также за невыплату, неполную выплату суточных в установленный срок ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, которая влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.
Нормативные акты
Постановление ЕСПЧ от 04.04.2018
"Дело "Коррейя де Матуш (Correia de Matos) против Португалии" (жалоба N 56402/12) [рус., англ.]18. 12 декабря 2013 г. уголовный трибунал Байшо-Воуга после слушания, на которое заявитель вновь не явился, но назначенный судом его адвокат присутствовал, признал заявителя виновным в оскорблении при отягчающих вину обстоятельствах (см. § 50 настоящего Постановления) и обязал его выплатить 140 суточных штрафов в размере 9 евро каждый, а также издержки по разбирательству.
"Дело "Коррейя де Матуш (Correia de Matos) против Португалии" (жалоба N 56402/12) [рус., англ.]18. 12 декабря 2013 г. уголовный трибунал Байшо-Воуга после слушания, на которое заявитель вновь не явился, но назначенный судом его адвокат присутствовал, признал заявителя виновным в оскорблении при отягчающих вину обстоятельствах (см. § 50 настоящего Постановления) и обязал его выплатить 140 суточных штрафов в размере 9 евро каждый, а также издержки по разбирательству.
Постановление Правительства Москвы от 24.05.1994 N 442
(ред. от 28.07.2009)
"Об организации деятельности гаражно-стояночного хозяйства на территории административных округов г. Москвы"
(вместе с "Положением о порядке ликвидации самовольно построенных гаражей (автостоянок)", "Положением о гаражной межведомственной комиссии префектуры административного округа г. Москвы", "Положением о гаражной комиссии района", "Примерными правилами пользования платными охраняемыми автостоянками в г. Москве")При краткосрочном хранении транспортного средства автовладелец, превысивший установленный срок хранения, оплачивает штраф за каждые (полные, неполные) сутки в трехкратном размере от установленного суточного тарифа.
(ред. от 28.07.2009)
"Об организации деятельности гаражно-стояночного хозяйства на территории административных округов г. Москвы"
(вместе с "Положением о порядке ликвидации самовольно построенных гаражей (автостоянок)", "Положением о гаражной межведомственной комиссии префектуры административного округа г. Москвы", "Положением о гаражной комиссии района", "Примерными правилами пользования платными охраняемыми автостоянками в г. Москве")При краткосрочном хранении транспортного средства автовладелец, превысивший установленный срок хранения, оплачивает штраф за каждые (полные, неполные) сутки в трехкратном размере от установленного суточного тарифа.
Вопрос: Какой штраф установлен за невыдачу суточных перед командировкой сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какой штраф установлен за невыдачу суточных перед командировкой сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какой штраф установлен за невыдачу суточных перед командировкой сотрудника?
Статья: Оспариваем судебные расходы на представителя
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 18)- суточные полагаются только работникам, поэтому не должны выплачиваться представителю по гражданско-правовому договору <21>;
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 18)- суточные полагаются только работникам, поэтому не должны выплачиваться представителю по гражданско-правовому договору <21>;
Вопрос: Организация отправляет работников в командировки сроком на один день. При этом работникам выплачиваются суточные. По результатам выездной проверки организация была привлечена к ответственности в виде штрафа и пеней за неуплату страховых взносов на том основании, что такие суточные не относятся к компенсационным выплатам и к данным доходам неприменимы положения ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Правомерны ли действия контролирующего органа?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация отправляет работников в командировки сроком на один день. При этом работникам выплачиваются суточные. По результатам выездной проверки организация была привлечена к ответственности в виде штрафа и пеней за неуплату страховых взносов на том основании, что такие суточные не относятся к компенсационным выплатам и к данным доходам неприменимы положения ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Правомерны ли действия контролирующего органа?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация отправляет работников в командировки сроком на один день. При этом работникам выплачиваются суточные. По результатам выездной проверки организация была привлечена к ответственности в виде штрафа и пеней за неуплату страховых взносов на том основании, что такие суточные не относятся к компенсационным выплатам и к данным доходам неприменимы положения ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Правомерны ли действия контролирующего органа?
Статья: Новости от 22.11.2007
("Упрощенка", 2007, N 12)В Письме от 11.10.2007 N 03-11-05/245 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Энергоснабжающая организация оказывала индивидуальному предпринимателю соответствующие услуги. При этом она необоснованно завышала тарифы на электроэнергию и штрафовала предпринимателя за неуплату. Предприниматель обратился в суд. Арбитры приняли решение взыскать с энергоснабжающей организации в пользу предпринимателя суммы неосновательного обогащения и проценты за пользование чужими денежными средствами. Как индивидуальному предпринимателю следует отразить в учете полученные денежные средства?
("Упрощенка", 2007, N 12)В Письме от 11.10.2007 N 03-11-05/245 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Энергоснабжающая организация оказывала индивидуальному предпринимателю соответствующие услуги. При этом она необоснованно завышала тарифы на электроэнергию и штрафовала предпринимателя за неуплату. Предприниматель обратился в суд. Арбитры приняли решение взыскать с энергоснабжающей организации в пользу предпринимателя суммы неосновательного обогащения и проценты за пользование чужими денежными средствами. Как индивидуальному предпринимателю следует отразить в учете полученные денежные средства?
Статья: Обзор материалов семинара "Заработная плата и другие "трудовые" выплаты в условиях кризиса: кадровые, бухгалтерские и налоговые вопросы. Практика прохождения трудовых проверок"
(Сладковский В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Действительно, при однодневных командировках суточные можно не выдавать. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, далее - Положение). Хотя из этого правила есть исключение. Так, работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным актом, для командировок на территории иностранных государств (п. 20 Положения).
(Сладковский В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Действительно, при однодневных командировках суточные можно не выдавать. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, далее - Положение). Хотя из этого правила есть исключение. Так, работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным актом, для командировок на территории иностранных государств (п. 20 Положения).
"Все об НДФЛ с работников"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Если же фирма действительно не удержит НДФЛ без весомых на то оснований, ей грозит штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению (ст. 123 Налогового кодекса РФ). Однако не торопитесь платить налог. В некоторых случаях санкций вполне можно избежать. Об этом свидетельствует обширная арбитражная практика.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Если же фирма действительно не удержит НДФЛ без весомых на то оснований, ей грозит штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению (ст. 123 Налогового кодекса РФ). Однако не торопитесь платить налог. В некоторых случаях санкций вполне можно избежать. Об этом свидетельствует обширная арбитражная практика.
Статья: Страховые взносы: что изменилось в 2017 году
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 10)- непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ);
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 10)- непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ);
Вопрос: Работодатель направляет в командировку на 5 дней, но сказал, что выплатит только зарплату, а суточные за командировку не положены. Правомерно ли это?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)За невыплату, неполную выплату суточных в установленный срок имеется административная ответственность, предусмотренная ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, эти нарушения влекут предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)За невыплату, неполную выплату суточных в установленный срок имеется административная ответственность, предусмотренная ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, эти нарушения влекут предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.
Статья: Неправомерное расходование бюджетных средств
(Павелин А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 7)- получение кредитов (займов) казенными учреждениями. Напомним, что в силу ч. 10 ст. 161 БК РФ казенное учреждение не имеет права предоставлять и получать кредиты (займы), приобретать ценные бумаги. Субсидии и бюджетные кредиты казенному учреждению не предоставляются;
(Павелин А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 7)- получение кредитов (займов) казенными учреждениями. Напомним, что в силу ч. 10 ст. 161 БК РФ казенное учреждение не имеет права предоставлять и получать кредиты (займы), приобретать ценные бумаги. Субсидии и бюджетные кредиты казенному учреждению не предоставляются;
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Проверяющие посчитали, что выплаченные работникам суммы являются частью зарплаты. Поэтому они должны облагаться взносами в фонды (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Тем более что однодневные командировки носили в компании массовый характер. В итоге фонд доначислил на эти выплаты страховые взносы, пени и штраф.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Проверяющие посчитали, что выплаченные работникам суммы являются частью зарплаты. Поэтому они должны облагаться взносами в фонды (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Тем более что однодневные командировки носили в компании массовый характер. В итоге фонд доначислил на эти выплаты страховые взносы, пени и штраф.