Штраф за неуплату налога ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату налога ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП), не являющаяся плательщиком НДС, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС, но не уплатила его в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП), не являющаяся плательщиком НДС, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС, но не уплатила его в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
Готовое решение: Какие штрафы и в каком размере предусмотрены за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (неполную, несвоевременную уплату) налога организации или ИП могут назначить штраф в размере:
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (неполную, несвоевременную уплату) налога организации или ИП могут назначить штраф в размере:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2017 N 1-П
"По делу о разрешении вопроса о возможности исполнения в соответствии с Конституцией Российской Федерации постановления Европейского Суда по правам человека от 31 июля 2014 года по делу "ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" против России" в связи с запросом Министерства юстиции Российской Федерации"Назначение суммы исполнительского сбора в максимально допустимом размере, равно как и ход исполнительного производства по делу о взимании с ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" неуплаченных налогов, пеней и штрафов в целом могли быть обусловлены в том числе выявленными системными, масштабными и длительными правонарушениями со стороны компании, сопряженными с регулярным использованием схем, которые позволяли ей соответствующим образом перераспределять денежные средства и имущество, и с активным воспрепятствованием налоговым проверкам, что порождало риск утраты имущественной базы исполнения судебных актов. Уклонение ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" от уплаты налогов в таком беспрецедентном масштабе непосредственно угрожало принципам правового, демократического и социального государства, что обязывало правоприменителя принимать в рамках исполнительного производства как можно более эффективные меры, с тем чтобы противодействовать недобросовестному поведению налогоплательщиков.
"По делу о разрешении вопроса о возможности исполнения в соответствии с Конституцией Российской Федерации постановления Европейского Суда по правам человека от 31 июля 2014 года по делу "ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" против России" в связи с запросом Министерства юстиции Российской Федерации"Назначение суммы исполнительского сбора в максимально допустимом размере, равно как и ход исполнительного производства по делу о взимании с ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" неуплаченных налогов, пеней и штрафов в целом могли быть обусловлены в том числе выявленными системными, масштабными и длительными правонарушениями со стороны компании, сопряженными с регулярным использованием схем, которые позволяли ей соответствующим образом перераспределять денежные средства и имущество, и с активным воспрепятствованием налоговым проверкам, что порождало риск утраты имущественной базы исполнения судебных актов. Уклонение ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" от уплаты налогов в таком беспрецедентном масштабе непосредственно угрожало принципам правового, демократического и социального государства, что обязывало правоприменителя принимать в рамках исполнительного производства как можно более эффективные меры, с тем чтобы противодействовать недобросовестному поведению налогоплательщиков.
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.11.2025 задолженность, образовавшаяся вследствие неуплаты НДФЛ в установленные сроки (недоимка), может быть взыскана налоговым органом с физического лица, не являющегося ИП, во внесудебном порядке. Таким же образом могут быть взысканы не уплаченные вовремя пени, штрафы и проценты (абз. 17, 29 п. 2 ст. 11, п. п. 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 48 НК РФ; п. 8 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.11.2025 задолженность, образовавшаяся вследствие неуплаты НДФЛ в установленные сроки (недоимка), может быть взыскана налоговым органом с физического лица, не являющегося ИП, во внесудебном порядке. Таким же образом могут быть взысканы не уплаченные вовремя пени, штрафы и проценты (абз. 17, 29 п. 2 ст. 11, п. п. 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 48 НК РФ; п. 8 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ).
Готовое решение: Ответственность за неуплату страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Уголовный штраф могут назначить директору организации (другому ответственному лицу) или ИП, если размер неуплаченного налога большой и есть другие основания для привлечения к уголовной ответственности (ст. ст. 198, 199 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Уголовный штраф могут назначить директору организации (другому ответственному лицу) или ИП, если размер неуплаченного налога большой и есть другие основания для привлечения к уголовной ответственности (ст. ст. 198, 199 УК РФ).
Статья: Налоговый штраф: как уменьшить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)"Штрафное освобождение" из-за наличия положительного сальдо ЕНС не работает, если налогоплательщик умышленно занизил налог/взнос. К примеру, организация (ИП) сознательно участвовала в противоправной схеме ухода от налогов и ей грозит штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ - 40% от неуплаченного налога.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)"Штрафное освобождение" из-за наличия положительного сальдо ЕНС не работает, если налогоплательщик умышленно занизил налог/взнос. К примеру, организация (ИП) сознательно участвовала в противоправной схеме ухода от налогов и ей грозит штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ - 40% от неуплаченного налога.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Ответственность налогового агента за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Ответственность налогового агента за неуплату налога
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)5) акты, влекущие наступление для физического лица или организации лишений личного, имущественного или организационно-правового характера в связи с применением в отношении них мер юридической (публично-правовой) ответственности (например, постановления о назначении административного наказания в виде штрафа, лишения специального права, дисквалификации, административного ареста, постановления о взыскании исполнительского сбора в исполнительном производстве, решения о взыскании пени и штрафов в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и иных обязательных платежей в бюджет).
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)5) акты, влекущие наступление для физического лица или организации лишений личного, имущественного или организационно-правового характера в связи с применением в отношении них мер юридической (публично-правовой) ответственности (например, постановления о назначении административного наказания в виде штрафа, лишения специального права, дисквалификации, административного ареста, постановления о взыскании исполнительского сбора в исполнительном производстве, решения о взыскании пени и штрафов в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и иных обязательных платежей в бюджет).
Статья: Как разблокировать счет, если ИФНС наложила ограничения?
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом перед тем, как приостановить операции по счету, инспекторы направляют налогоплательщику требование об оплате задолженности. На исполнение требования предоставляется восемь рабочих дней с момента получения. Если в течение этого срока компания не погасит долг, то налоговый орган направляет в банк решение о приостановлении операций по счету компании или ИП. Важно помнить, что недоимка может образоваться не только за неуплату самих налогов, но и при неуплате штрафа или пени за просрочку выплаты налогов.
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом перед тем, как приостановить операции по счету, инспекторы направляют налогоплательщику требование об оплате задолженности. На исполнение требования предоставляется восемь рабочих дней с момента получения. Если в течение этого срока компания не погасит долг, то налоговый орган направляет в банк решение о приостановлении операций по счету компании или ИП. Важно помнить, что недоимка может образоваться не только за неуплату самих налогов, но и при неуплате штрафа или пени за просрочку выплаты налогов.
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-) Предприниматель применял спецрежим (УСН и ЕНВД) и отчитывался как спецрежимник. Но оказалось, что ИП права на это не имел и сознательно не платил налоги по общей системе налогообложения. Его оштрафовала налоговая за несдачу НДС-деклараций и деклараций 3-НДФЛ. Ведь штраф по ст. 122 НК РФ не отменяет штрафа по ст. 119 НК РФ. ИП пытался с этим поспорить, но не получилось.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-) Предприниматель применял спецрежим (УСН и ЕНВД) и отчитывался как спецрежимник. Но оказалось, что ИП права на это не имел и сознательно не платил налоги по общей системе налогообложения. Его оштрафовала налоговая за несдачу НДС-деклараций и деклараций 3-НДФЛ. Ведь штраф по ст. 122 НК РФ не отменяет штрафа по ст. 119 НК РФ. ИП пытался с этим поспорить, но не получилось.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа для организации (ИП) - 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа для организации (ИП) - 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который работодатель должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет, а также пени и штраф (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 1.1, 2, 10 ст. 226 НК РФ). Размер штрафа - 20% суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который работодатель должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет, а также пени и штраф (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 1.1, 2, 10 ст. 226 НК РФ). Размер штрафа - 20% суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).