Штраф за неуплату налога ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату налога ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП), не являющаяся плательщиком НДС, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС, но не уплатила его в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП), не являющаяся плательщиком НДС, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС, но не уплатила его в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
Готовое решение: Какие штрафы и в каком размере предусмотрены за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (неполную, несвоевременную уплату) налога организации или ИП могут назначить штраф в размере:
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (неполную, несвоевременную уплату) налога организации или ИП могут назначить штраф в размере:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2017 N 1-П
"По делу о разрешении вопроса о возможности исполнения в соответствии с Конституцией Российской Федерации постановления Европейского Суда по правам человека от 31 июля 2014 года по делу "ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" против России" в связи с запросом Министерства юстиции Российской Федерации"Назначение суммы исполнительского сбора в максимально допустимом размере, равно как и ход исполнительного производства по делу о взимании с ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" неуплаченных налогов, пеней и штрафов в целом могли быть обусловлены в том числе выявленными системными, масштабными и длительными правонарушениями со стороны компании, сопряженными с регулярным использованием схем, которые позволяли ей соответствующим образом перераспределять денежные средства и имущество, и с активным воспрепятствованием налоговым проверкам, что порождало риск утраты имущественной базы исполнения судебных актов. Уклонение ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" от уплаты налогов в таком беспрецедентном масштабе непосредственно угрожало принципам правового, демократического и социального государства, что обязывало правоприменителя принимать в рамках исполнительного производства как можно более эффективные меры, с тем чтобы противодействовать недобросовестному поведению налогоплательщиков.
"По делу о разрешении вопроса о возможности исполнения в соответствии с Конституцией Российской Федерации постановления Европейского Суда по правам человека от 31 июля 2014 года по делу "ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" против России" в связи с запросом Министерства юстиции Российской Федерации"Назначение суммы исполнительского сбора в максимально допустимом размере, равно как и ход исполнительного производства по делу о взимании с ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" неуплаченных налогов, пеней и штрафов в целом могли быть обусловлены в том числе выявленными системными, масштабными и длительными правонарушениями со стороны компании, сопряженными с регулярным использованием схем, которые позволяли ей соответствующим образом перераспределять денежные средства и имущество, и с активным воспрепятствованием налоговым проверкам, что порождало риск утраты имущественной базы исполнения судебных актов. Уклонение ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" от уплаты налогов в таком беспрецедентном масштабе непосредственно угрожало принципам правового, демократического и социального государства, что обязывало правоприменителя принимать в рамках исполнительного производства как можно более эффективные меры, с тем чтобы противодействовать недобросовестному поведению налогоплательщиков.
Готовое решение: Ответственность за неуплату страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
Статья: ВС РФ: размер облагаемого дохода можно определять по свидетельским показаниям (комментарий к Определению ВС от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)На основании этих показаний и договоров, полученных вместе с заявлением об освобождении от налога на имущество, ИФНС определила размер дохода ИП от аренды за 3 года, доначислила с него налог и 1%-е взносы, а также пени и штраф за их неуплату. ИП не согласилась и обратилась в суд.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)На основании этих показаний и договоров, полученных вместе с заявлением об освобождении от налога на имущество, ИФНС определила размер дохода ИП от аренды за 3 года, доначислила с него налог и 1%-е взносы, а также пени и штраф за их неуплату. ИП не согласилась и обратилась в суд.
Вопрос: ИП осуществляет ремонт и мойку автотранспорта по патенту в Московской области с двумя работниками и планирует нанять еще одного. Нужно ли вносить изменения в действующий патент, или необходимо получить новый? Какие последствия возможны, если изменения не будут внесены или будут внесены с нарушением установленного срока?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: ИП следует прекратить действие имеющегося у него патента, выданного на применение ПСН с привлечением двух наемных работников, и получить новый патент для применения ПСН с привлечением трех наемных работников, поскольку размер уплачиваемого налога у него будет выше. Если ИП не приобретет новый патент, то к нему будут применены штрафные санкции в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, - то в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: ИП следует прекратить действие имеющегося у него патента, выданного на применение ПСН с привлечением двух наемных работников, и получить новый патент для применения ПСН с привлечением трех наемных работников, поскольку размер уплачиваемого налога у него будет выше. Если ИП не приобретет новый патент, то к нему будут применены штрафные санкции в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, - то в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа для организации (ИП) - 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа для организации (ИП) - 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Арбитражные суды нескольких инстанций поддержали работодателя (ИП), придя к выводу, что налоговики неверно определили действительный размер налоговых обязательств ИП, поскольку при расчете НДФЛ, а также штрафа не учтен уплаченный НПД.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Арбитражные суды нескольких инстанций поддержали работодателя (ИП), придя к выводу, что налоговики неверно определили действительный размер налоговых обязательств ИП, поскольку при расчете НДФЛ, а также штрафа не учтен уплаченный НПД.
Статья: Как разблокировать счет, если ИФНС наложила ограничения?
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом перед тем, как приостановить операции по счету, инспекторы направляют налогоплательщику требование об оплате задолженности. На исполнение требования предоставляется восемь рабочих дней с момента получения. Если в течение этого срока компания не погасит долг, то налоговый орган направляет в банк решение о приостановлении операций по счету компании или ИП. Важно помнить, что недоимка может образоваться не только за неуплату самих налогов, но и при неуплате штрафа или пени за просрочку выплаты налогов.
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом перед тем, как приостановить операции по счету, инспекторы направляют налогоплательщику требование об оплате задолженности. На исполнение требования предоставляется восемь рабочих дней с момента получения. Если в течение этого срока компания не погасит долг, то налоговый орган направляет в банк решение о приостановлении операций по счету компании или ИП. Важно помнить, что недоимка может образоваться не только за неуплату самих налогов, но и при неуплате штрафа или пени за просрочку выплаты налогов.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ);
Вопрос: О переходе налогоплательщика, утратившего право на применение УСН, на иной режим налогообложения.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-11-11/108410)Вместе с тем суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения (пункт 4 статьи 346.13 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-11-11/108410)Вместе с тем суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения (пункт 4 статьи 346.13 Кодекса).
Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Вправе ли ИП получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, в частности, в случае причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы (пп. 1 п. 2 ст. 64 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, в частности, в случае причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы (пп. 1 п. 2 ст. 64 Налогового кодекса РФ).
Статья: Следственные перспективы применения специального основания отказа в возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В ряде случаев налоговые органы, реализуя имеющиеся полномочия по принудительному взысканию недоимки посредством инкассовых поручений, выставляемых на расчетные счета должника, а также реализации в рамках исполнительного производства арестованного имущества, погашают причиненный неуплатой налогов ущерб бюджету. Это не добровольное возмещение ущерба, но недоимка, пеня и штрафы уплачены, следовательно, условия для отказа в возбуждении уголовного дела, определенные п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, соблюдены. Допустим ли отказ в возбуждении уголовного дела? Ответ не очевиден.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В ряде случаев налоговые органы, реализуя имеющиеся полномочия по принудительному взысканию недоимки посредством инкассовых поручений, выставляемых на расчетные счета должника, а также реализации в рамках исполнительного производства арестованного имущества, погашают причиненный неуплатой налогов ущерб бюджету. Это не добровольное возмещение ущерба, но недоимка, пеня и штрафы уплачены, следовательно, условия для отказа в возбуждении уголовного дела, определенные п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, соблюдены. Допустим ли отказ в возбуждении уголовного дела? Ответ не очевиден.