Штраф за несвоевременную выплату суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную выплату суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение коллегии арбитров МКАС при ТПП РФ от 01.09.2021 по делу N М-132/2020
МКАС частично удовлетворил требование о взыскании денежных средств по контракту на поставку, поскольку в связи с несоблюдением сроков оборота вагонов экспедитор истца направил ему претензию с требованием об уплате штрафа за сверхнормативное пользование вагонами, который истец оплатил; при этом вина сторон в нарушении указанных сроков является смешанной, что позволяет распределить между ними риск понесенных убытков в равной мере.Коллегией арбитров установлено, что в связи с несоблюдением сроков оборота вагонов экспедитор Истца направил ему претензию с требованием об уплате штрафа за сверхнормативное пользование вагонами. Истец уплатил данный штраф экспедитору, что подтверждается платежным поручением.
МКАС частично удовлетворил требование о взыскании денежных средств по контракту на поставку, поскольку в связи с несоблюдением сроков оборота вагонов экспедитор истца направил ему претензию с требованием об уплате штрафа за сверхнормативное пользование вагонами, который истец оплатил; при этом вина сторон в нарушении указанных сроков является смешанной, что позволяет распределить между ними риск понесенных убытков в равной мере.Коллегией арбитров установлено, что в связи с несоблюдением сроков оборота вагонов экспедитор Истца направил ему претензию с требованием об уплате штрафа за сверхнормативное пользование вагонами. Истец уплатил данный штраф экспедитору, что подтверждается платежным поручением.
Определение ВАС РФ от 30.07.2012 N ВАС-16910/10 по делу N А66-15290/2009
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов о взыскании судебных расходов на оплату услуг представителя по делу об отмене решения налогового органа в части доначисления пеней за несвоевременную уплату НДФЛ, штрафа за неуплату налога на прибыль и водного налога.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод об отсутствии документов, подтверждающих факты оплаты заявленных обществом услуг и несения им соответствующих расходов.вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Тверской области от 21.04.2010 признано недействительным решение Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы N 10 по Тверской области (далее - инспекция) от 27.08.2009 N 18-26/53 удовлетворено в части доначисления обществу с ограниченной ответственностью "Тверь Водоканал" (далее - общество) 192 719 рублей пеней за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, 105 881 рубля штрафа за неуплату налога на прибыль и водного налога. В остальной части названное решение инспекции оставлено без изменения.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов о взыскании судебных расходов на оплату услуг представителя по делу об отмене решения налогового органа в части доначисления пеней за несвоевременную уплату НДФЛ, штрафа за неуплату налога на прибыль и водного налога.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод об отсутствии документов, подтверждающих факты оплаты заявленных обществом услуг и несения им соответствующих расходов.вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Тверской области от 21.04.2010 признано недействительным решение Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы N 10 по Тверской области (далее - инспекция) от 27.08.2009 N 18-26/53 удовлетворено в части доначисления обществу с ограниченной ответственностью "Тверь Водоканал" (далее - общество) 192 719 рублей пеней за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, 105 881 рубля штрафа за неуплату налога на прибыль и водного налога. В остальной части названное решение инспекции оставлено без изменения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)9. Что грозит компании, если она не будет отражать в РСВ выплачиваемые в пределах лимита суточные, суммы командировочных, подотчетных и других выплат, которые не облагаются взносами?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)9. Что грозит компании, если она не будет отражать в РСВ выплачиваемые в пределах лимита суточные, суммы командировочных, подотчетных и других выплат, которые не облагаются взносами?
Статья: Суточные сверх норм + увольнение: как быть с НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Увы, ТК не позволяет так поступить. Он требует, чтобы в день увольнения были выплачены все суммы, причитающиеся работнику <17>, в том числе и суточные <18>. И если вы в такой ситуации отложите выплату сверхнормативных суточных на последнее число месяца и об этом узнает трудовая инспекция, то вам грозит штраф <19>. Кроме того, необходимо будет выплатить работнику компенсацию за задержку причитающихся ему сумм <20>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Увы, ТК не позволяет так поступить. Он требует, чтобы в день увольнения были выплачены все суммы, причитающиеся работнику <17>, в том числе и суточные <18>. И если вы в такой ситуации отложите выплату сверхнормативных суточных на последнее число месяца и об этом узнает трудовая инспекция, то вам грозит штраф <19>. Кроме того, необходимо будет выплатить работнику компенсацию за задержку причитающихся ему сумм <20>.
Нормативные акты
"Общие правила перевозок грузов автомобильным транспортом"
(утв. Минавтотрансом РСФСР 30.07.1971)
(с изм. от 21.05.2007)22. При централизованном завозе (вывозе) груза в аэропорты предприятия и организации автомобильного и воздушного транспорта несут в соответствии со ст. 128 Устава автомобильного транспорта РСФСР взаимную материальную ответственность за невыполнение согласованных между ними суточных объемов перевозок в размере 20 копеек за каждую тонну невывезенного или непредъявленного груза.
(утв. Минавтотрансом РСФСР 30.07.1971)
(с изм. от 21.05.2007)22. При централизованном завозе (вывозе) груза в аэропорты предприятия и организации автомобильного и воздушного транспорта несут в соответствии со ст. 128 Устава автомобильного транспорта РСФСР взаимную материальную ответственность за невыполнение согласованных между ними суточных объемов перевозок в размере 20 копеек за каждую тонну невывезенного или непредъявленного груза.
Приказ Минфина РФ от 11.12.2002 N 127н
(ред. от 12.11.2004)
"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"штрафы, пени за несвоевременную уплату единого социального налога и другие экономические санкции;
(ред. от 12.11.2004)
"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"штрафы, пени за несвоевременную уплату единого социального налога и другие экономические санкции;
Обзор: Ответственность за нарушение ст. 168 ТК РФ "Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой"
(КонсультантПлюс, 2025)административная ответственность:
(КонсультантПлюс, 2025)административная ответственность:
Тематический выпуск: Служебные командировки: оформление, отчетность, учет затрат
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Одновременно с налоговыми санкциями к должностным лицам организации может быть применена административная ответственность. За нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учет должностные лица привлекаются к ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ. Сумма штрафа - от 500 до 3000 руб.
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Одновременно с налоговыми санкциями к должностным лицам организации может быть применена административная ответственность. За нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учет должностные лица привлекаются к ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ. Сумма штрафа - от 500 до 3000 руб.
Вопрос: Директор уехал в командировку в субботу, в пятницу у него был последний день отпуска. О командировке директор сообщил в первый рабочий день, когда прибыл в место командировки. Какие штрафные санкции предусмотрены за несвоевременную выплату суточных?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Новости от 04.09.2009
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 9)В Письме от 30.07.2009 N 03-03-06/1/503 Минфин подтвердил, что организация вправе уменьшить прибыль на сумму расходов по оплате услуг третьих лиц по взысканию с должников просроченной задолженности. Затраты на уплату вознаграждения (например, в процентах от суммы основного долга и суммы штрафов и пеней, полученных от должника) необходимо подтвердить договором, актом об оказании услуг, платежными документами.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 9)В Письме от 30.07.2009 N 03-03-06/1/503 Минфин подтвердил, что организация вправе уменьшить прибыль на сумму расходов по оплате услуг третьих лиц по взысканию с должников просроченной задолженности. Затраты на уплату вознаграждения (например, в процентах от суммы основного долга и суммы штрафов и пеней, полученных от должника) необходимо подтвердить договором, актом об оказании услуг, платежными документами.
Вопрос: Инспекция потребовала сдать уточненный расчет по страховым взносам, включив в него выплаченные командированным работникам суточные. Какова ответственность, если не выполнить данное требование?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)Согласно ст. 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)Согласно ст. 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
Вопрос: Предусмотрена ли действующим законодательством какая-либо ответственность за неполную выплату суточных при направлении работника в командировку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Также при нарушении работодателем установленного срока выплаты суточных работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Также при нарушении работодателем установленного срока выплаты суточных работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц за июль - декабрь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налогоплательщику налога на доходы физических лиц, единого социального налога, начисления пеней за просрочку их уплаты, взыскания штрафа за их неуплату на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ, а также по эпизоду занижения базы, облагаемой налогом на прибыль.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налогоплательщику налога на доходы физических лиц, единого социального налога, начисления пеней за просрочку их уплаты, взыскания штрафа за их неуплату на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ, а также по эпизоду занижения базы, облагаемой налогом на прибыль.
Вопрос: Работодатель направлял работников в командировку в ЛНР и ДНР, но суточные выплачивал в размере 700 руб. и оплату по среднему заработку за дни в командировке производил в одинарном размере. Какие санкции могут быть наложены на работодателя за данное нарушение?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Работодатель направлял работников в командировку в ЛНР и ДНР, но суточные выплачивал в размере 700 руб. и оплату по среднему заработку за дни в командировке производил в одинарном размере. Какие санкции могут быть наложены на работодателя за данное нарушение?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Работодатель направлял работников в командировку в ЛНР и ДНР, но суточные выплачивал в размере 700 руб. и оплату по среднему заработку за дни в командировке производил в одинарном размере. Какие санкции могут быть наложены на работодателя за данное нарушение?
Статья: Договор оказания туристских услуг
(Митина Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 1)4.1. По согласованию Сторон в некоторых гостиницах туристы могут произвести оплату за проживание, заказанное для них Заказчиком у Исполнителя, наличными в кассу гостиницы при заселении. Если турист не заехал в номер по какой-либо причине (в том числе по причине опоздания поезда или задержки авиарейса), Заказчик выплачивает Исполнителю штрафные санкции за простой номера в размере его суточной стоимости.
(Митина Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 1)4.1. По согласованию Сторон в некоторых гостиницах туристы могут произвести оплату за проживание, заказанное для них Заказчиком у Исполнителя, наличными в кассу гостиницы при заселении. Если турист не заехал в номер по какой-либо причине (в том числе по причине опоздания поезда или задержки авиарейса), Заказчик выплачивает Исполнителю штрафные санкции за простой номера в размере его суточной стоимости.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по единому социальному налогу за январь - июнь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Руководителем налогового органа по результатам камеральной проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2004 год, принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неуплату названного налога в виде наложения штрафа. Одновременно организации предложено уплатить доначисленный ЕСН, а также пени за его несвоевременную уплату.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Руководителем налогового органа по результатам камеральной проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2004 год, принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неуплату названного налога в виде наложения штрафа. Одновременно организации предложено уплатить доначисленный ЕСН, а также пени за его несвоевременную уплату.