Штраф за неприменение кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неприменение кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2023 N 21АП-523/2023 по делу N А87-611/2021
Требование: О взыскании задолженности по штрафу за нарушение законодательства о применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли и пени.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Двадцать первый арбитражный апелляционный суд определением от 24.04.2023 предложил Инспекции изучить положения постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 37 "О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения" и рассмотреть вопрос о возможности применения разъяснений указанного постановления Пленума ВАС РФ (по вопросу прямого применения статьи 54 Конституции Российской Федерации) непосредственно налоговым органом при разрешении вопроса о взыскании суммы штрафа в пределах, установленных за аналогичное правонарушение Российским законодательством (часть 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, неприменение контрольно-кассовой техники), либо обосновать отсутствие такой возможности.
Требование: О взыскании задолженности по штрафу за нарушение законодательства о применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли и пени.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Двадцать первый арбитражный апелляционный суд определением от 24.04.2023 предложил Инспекции изучить положения постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 37 "О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения" и рассмотреть вопрос о возможности применения разъяснений указанного постановления Пленума ВАС РФ (по вопросу прямого применения статьи 54 Конституции Российской Федерации) непосредственно налоговым органом при разрешении вопроса о взыскании суммы штрафа в пределах, установленных за аналогичное правонарушение Российским законодательством (часть 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, неприменение контрольно-кассовой техники), либо обосновать отсутствие такой возможности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка применения ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Штрафы за неприменение ККТ (за не пробитый своевременно кассовый чек, за работу без кассового аппарата)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Штрафы за неприменение ККТ (за не пробитый своевременно кассовый чек, за работу без кассового аппарата)
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)15. Неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ). Штраф в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ. Но минимальный штраф составляет 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)15. Неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ). Штраф в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ. Но минимальный штраф составляет 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники
(ред. от 04.11.2025)Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники
Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 88-О
"По жалобе гражданина С.Ю. Шилова на нарушение его конституционных прав статьей 1 Закона Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением"1. Постановлением налоговой инспекции по Ленинскому району города Тюмени от 8 августа 2000 года ООО "Торговое оборудование" было подвергнуто штрафу за неприменение контрольно - кассовой машины при осуществлении денежных расчетов с гражданами - индивидуальными предпринимателями. Арбитражный суд Тюменской области, куда ООО "Торговое оборудование" обратилось с иском об отмене этого постановления, в удовлетворении его требований отказал со ссылкой на Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 августа 1999 года "О некоторых вопросах практики применения Закона Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", в пункте 3 которого разъясняется, что сферой регулирования указанного Закона являются денежные расчеты с участием граждан, покупающих товары или заказывающих услуги, независимо от того, в каких целях граждане совершают покупки (заказывают услуги), и судам в этой связи следует иметь в виду, что данный Закон подлежит применению и в тех случаях, когда денежные расчеты осуществляются с индивидуальным предпринимателем (покупателем, клиентом).
"По жалобе гражданина С.Ю. Шилова на нарушение его конституционных прав статьей 1 Закона Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением"1. Постановлением налоговой инспекции по Ленинскому району города Тюмени от 8 августа 2000 года ООО "Торговое оборудование" было подвергнуто штрафу за неприменение контрольно - кассовой машины при осуществлении денежных расчетов с гражданами - индивидуальными предпринимателями. Арбитражный суд Тюменской области, куда ООО "Торговое оборудование" обратилось с иском об отмене этого постановления, в удовлетворении его требований отказал со ссылкой на Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 августа 1999 года "О некоторых вопросах практики применения Закона Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", в пункте 3 которого разъясняется, что сферой регулирования указанного Закона являются денежные расчеты с участием граждан, покупающих товары или заказывающих услуги, независимо от того, в каких целях граждане совершают покупки (заказывают услуги), и судам в этой связи следует иметь в виду, что данный Закон подлежит применению и в тех случаях, когда денежные расчеты осуществляются с индивидуальным предпринимателем (покупателем, клиентом).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Из данных норм следует, что если будет обнаружено несколько случаев невыдачи кассового чека на бумажном носителе, то рассматриваться они будут как один случай невыдачи кассового чека (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Из данных норм следует, что если будет обнаружено несколько случаев невыдачи кассового чека на бумажном носителе, то рассматриваться они будут как один случай невыдачи кассового чека (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Готовое решение: Порядок применения ККТ при продаже товаров через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)Специальная онлайн-касса для расчетов в сети Интернет не подходит тем интернет-магазинам, которые помимо торговли через Интернет ведут и обычную торговлю. Дело в том, что касса для расчетов в сети Интернет при иных расчетах не применяется (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Поэтому им удобнее приобрести обычную онлайн ККТ, которую можно применять при любых расчетах.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальная онлайн-касса для расчетов в сети Интернет не подходит тем интернет-магазинам, которые помимо торговли через Интернет ведут и обычную торговлю. Дело в том, что касса для расчетов в сети Интернет при иных расчетах не применяется (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Поэтому им удобнее приобрести обычную онлайн ККТ, которую можно применять при любых расчетах.
Статья: Смягчение административной ответственности: практика применения
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Судебная практика. Компания была оштрафована налоговой инспекцией по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники на 25 342 982,46 руб. Арбитражный суд посчитал, что штраф хоть и соответствует закону, но является чрезмерным, и на основании ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ снизил его до размера менее минимального, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, - до 12 671 491,23 руб.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Судебная практика. Компания была оштрафована налоговой инспекцией по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники на 25 342 982,46 руб. Арбитражный суд посчитал, что штраф хоть и соответствует закону, но является чрезмерным, и на основании ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ снизил его до размера менее минимального, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, - до 12 671 491,23 руб.
Вопрос: Глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) продает зерно со своего склада за наличные. Нужно ли применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)За неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ случаях индивидуальных предпринимателей штрафуют в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее чем на 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
(Консультация эксперта, 2025)За неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ случаях индивидуальных предпринимателей штрафуют в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее чем на 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Готовое решение: Что нужно делать при поломке, массовом техническом сбое ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Поломка ККТ не относится к случаям, в которых ее можно не применять.
(КонсультантПлюс, 2025)Поломка ККТ не относится к случаям, в которых ее можно не применять.
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на индивидуального предпринимателя в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на индивидуального предпринимателя в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
Вопрос: Должно ли ООО - производитель мебели пробивать кассовый чек при перечислении штрафа за некачественную мебель напрямую покупателю-потребителю, если мебель поставляется магазину и уплата такого штрафа предусмотрена как договором с магазином, так и договором магазина с покупателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО производит мебель и поставляет ее АО - магазину розничной торговли. В договоре поставки указано, что ООО обязано возместить АО расходы на уплату штрафа либо перечислить штраф непосредственно покупателю-потребителю, если он предъявит к АО претензии по качеству мебели и уплате штрафа. В договоре розничной купли-продажи предусмотрен штраф за продажу некачественной мебели. Должно ли ООО пробивать кассовый чек при перечислении штрафа покупателю-потребителю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО производит мебель и поставляет ее АО - магазину розничной торговли. В договоре поставки указано, что ООО обязано возместить АО расходы на уплату штрафа либо перечислить штраф непосредственно покупателю-потребителю, если он предъявит к АО претензии по качеству мебели и уплате штрафа. В договоре розничной купли-продажи предусмотрен штраф за продажу некачественной мебели. Должно ли ООО пробивать кассовый чек при перечислении штрафа покупателю-потребителю?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.04.2024 N Д-5-20/55@ "Об организации и проведении контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовой техники в 2024 году"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Имейте в виду - в силу части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение кассового аппарата в установленных законодательством случаях грозит компании штрафом от 3/4 до одного размера суммы расчета, произведенного без ККТ, но не менее 30 000 рублей. Предусмотрена ответственность и для должностных лиц. Нюансы наказания, когда выявлено несколько проступков, караемых по данной норме Кодекса, сотрудники ФНС России рассмотрели в Письме от 09.09.2022 N АБ-4-20/11978@ (в т.ч. на цифровом примере).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Имейте в виду - в силу части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение кассового аппарата в установленных законодательством случаях грозит компании штрафом от 3/4 до одного размера суммы расчета, произведенного без ККТ, но не менее 30 000 рублей. Предусмотрена ответственность и для должностных лиц. Нюансы наказания, когда выявлено несколько проступков, караемых по данной норме Кодекса, сотрудники ФНС России рассмотрели в Письме от 09.09.2022 N АБ-4-20/11978@ (в т.ч. на цифровом примере).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
Статья: Нарушение и наказание: новшества в сфере ККТ-проверок с 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)На первый взгляд норма об обязательной замене штрафа предупреждением должна работать при всех кассовых нарушениях, если до этого компания (ИП) не привлекалась к административной ответственности. Однако налоговики сообщили, что при назначении наказания за неприменение ККТ будут учитывать, что в некоторых конкретных случаях работа мимо кассы может повлечь неуплату налогов в полном объеме, то есть создать угрозу экономической безопасности государства. В такой ситуации оснований для замены штрафа на предупреждение нет. И подтвердили свой вывод решениями судов <21>. По всей видимости, проверяющие будут использовать причину угрозы государству для отказа в смягчении наказания за неприменение ККТ. Впрочем, за поддержкой в суд все-таки стоит обращаться, поскольку решения в пользу нарушителей также бывают <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)На первый взгляд норма об обязательной замене штрафа предупреждением должна работать при всех кассовых нарушениях, если до этого компания (ИП) не привлекалась к административной ответственности. Однако налоговики сообщили, что при назначении наказания за неприменение ККТ будут учитывать, что в некоторых конкретных случаях работа мимо кассы может повлечь неуплату налогов в полном объеме, то есть создать угрозу экономической безопасности государства. В такой ситуации оснований для замены штрафа на предупреждение нет. И подтвердили свой вывод решениями судов <21>. По всей видимости, проверяющие будут использовать причину угрозы государству для отказа в смягчении наказания за неприменение ККТ. Впрочем, за поддержкой в суд все-таки стоит обращаться, поскольку решения в пользу нарушителей также бывают <22>.