Штраф при доначислении налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф при доначислении налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам24.5. ОТРАЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
Обзор: "Обзор судебной практики в связи с антикризисными мерами"
(КонсультантПлюс, 2026)ВС РФ признал недействительным решение налогового органа о доначислении налога по УСН, взыскании штрафа с российского международного автомобильного перевозчика за невключение в облагаемые доходы суммы субсидии, полученной им в качестве компенсации ущерба за незаконное изъятие транспортных средств и груза на территории недружественного государства. Суды указали, что такая субсидия прямо не поименована в ст. 251 НК РФ. Однако, ВС РФ пришел к выводу, что получение такой субсидии не образует доход. В ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения, полученная субсидия не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)ВС РФ признал недействительным решение налогового органа о доначислении налога по УСН, взыскании штрафа с российского международного автомобильного перевозчика за невключение в облагаемые доходы суммы субсидии, полученной им в качестве компенсации ущерба за незаконное изъятие транспортных средств и груза на территории недружественного государства. Суды указали, что такая субсидия прямо не поименована в ст. 251 НК РФ. Однако, ВС РФ пришел к выводу, что получение такой субсидии не образует доход. В ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения, полученная субсидия не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода.
Формы
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)Выявление расхождения между ценой сделки взаимозависимых лиц с рыночной ценой восстанавливается status quo путем применения налоговым органом к налогоплательщику предусмотренных законом санкций (доначисление налога, штрафов, пени).
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)Выявление расхождения между ценой сделки взаимозависимых лиц с рыночной ценой восстанавливается status quo путем применения налоговым органом к налогоплательщику предусмотренных законом санкций (доначисление налога, штрафов, пени).
Статья: Специальные антиуклонительные правила в международном налогообложении: правовая природа и перспективы развития
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Манипуляция трансфертными ценами транснациональными корпорациями является непосредственной угрозой экономической безопасности страны, так как уменьшает поступление в бюджет от налоговых платежей <8>. Внутри ТНК уже сравнительно давно никаких рыночных отношений не существует <9>. Трансфертные цены разрабатываются на высшем уровне руководства ТНК и используются как экономический рычаг в реализации и планировании экономической политики ТНК. Учитывая стремление компаний снижать налоговые выплаты, использование трансфертных цен имеет тенденцию к росту <10>. Неудивительно, что именно правила трансфертного ценообразования, устанавливаемые государством, задумывались как основное средство по противодействию налоговым злоупотреблениям со стороны ТНК. Однако эти надежды не оправдались. Детализация и усложнение правил трансфертного ценообразования (ТЦО) привело к тому, что органам приходится теперь делать больше работы в этой сфере, а конфликтов меньше не становится. Жесткий контроль со стороны налоговых органов приводит к высокому уровню неопределенности и финансовым рискам для компаний. Неправильное определение трансфертных цен может привести к значительным штрафам и доначислениям налогов, что создает дополнительные финансовые нагрузки. Сложные требования к документации и постоянные изменения в законодательстве требуют значительных затрат времени и ресурсов от компаний. Упрощение правил могло бы снизить эти риски и сделать бизнес более предсказуемым. Складывается ситуация, когда правила трансфертного ценообразования уже не могут далее усложняться, а возврат к старым правилам является объективно востребованным решением, когда при налогообложении ТНК можно было бы отказаться от применения правил трансфертного ценообразования к каждой компании группы.
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Манипуляция трансфертными ценами транснациональными корпорациями является непосредственной угрозой экономической безопасности страны, так как уменьшает поступление в бюджет от налоговых платежей <8>. Внутри ТНК уже сравнительно давно никаких рыночных отношений не существует <9>. Трансфертные цены разрабатываются на высшем уровне руководства ТНК и используются как экономический рычаг в реализации и планировании экономической политики ТНК. Учитывая стремление компаний снижать налоговые выплаты, использование трансфертных цен имеет тенденцию к росту <10>. Неудивительно, что именно правила трансфертного ценообразования, устанавливаемые государством, задумывались как основное средство по противодействию налоговым злоупотреблениям со стороны ТНК. Однако эти надежды не оправдались. Детализация и усложнение правил трансфертного ценообразования (ТЦО) привело к тому, что органам приходится теперь делать больше работы в этой сфере, а конфликтов меньше не становится. Жесткий контроль со стороны налоговых органов приводит к высокому уровню неопределенности и финансовым рискам для компаний. Неправильное определение трансфертных цен может привести к значительным штрафам и доначислениям налогов, что создает дополнительные финансовые нагрузки. Сложные требования к документации и постоянные изменения в законодательстве требуют значительных затрат времени и ресурсов от компаний. Упрощение правил могло бы снизить эти риски и сделать бизнес более предсказуемым. Складывается ситуация, когда правила трансфертного ценообразования уже не могут далее усложняться, а возврат к старым правилам является объективно востребованным решением, когда при налогообложении ТНК можно было бы отказаться от применения правил трансфертного ценообразования к каждой компании группы.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски - это любые неблагоприятные последствия для налогоплательщика (налогового агента). Они могут быть как прямо связаны с потерей денег и имущества (например, доначисление налогов, пеней и штрафов или отказ в возмещении налога), так и не связаны с этим напрямую (например, блокировка счетов или назначение выездной проверки).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски - это любые неблагоприятные последствия для налогоплательщика (налогового агента). Они могут быть как прямо связаны с потерей денег и имущества (например, доначисление налогов, пеней и штрафов или отказ в возмещении налога), так и не связаны с этим напрямую (например, блокировка счетов или назначение выездной проверки).
"Оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: монография"
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)В этой связи совершенно справедливым является подход, при котором суды признают обоснованными акты налоговых органов, связанные с доначислением налогов, пени и штрафов, обусловленных занижением налогооблагаемой базы. Между тем налоговые последствия занижения стоимости имущества при внесении его в качестве неденежного вклада в уставный капитал не должны влиять на установленное распределение корпоративного контроля в организации непосредственно учредителями (участниками) и их корпоративные права, поскольку с точки зрения корпоративных правоотношений определение суммы неденежного вклада ниже определенной независимым оценщиком не запрещено, если указанное не ведет к злоупотреблению правом в какой-либо форме.
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)В этой связи совершенно справедливым является подход, при котором суды признают обоснованными акты налоговых органов, связанные с доначислением налогов, пени и штрафов, обусловленных занижением налогооблагаемой базы. Между тем налоговые последствия занижения стоимости имущества при внесении его в качестве неденежного вклада в уставный капитал не должны влиять на установленное распределение корпоративного контроля в организации непосредственно учредителями (участниками) и их корпоративные права, поскольку с точки зрения корпоративных правоотношений определение суммы неденежного вклада ниже определенной независимым оценщиком не запрещено, если указанное не ведет к злоупотреблению правом в какой-либо форме.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 20% от размера недоимки, а при установлении умысла в действиях налогоплательщика - 40%. Налоговые органы уделяют особое внимание именно установлению умышленных действий, чтобы оштрафовать компанию на 40% (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (п. 19), от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 20% от размера недоимки, а при установлении умысла в действиях налогоплательщика - 40%. Налоговые органы уделяют особое внимание именно установлению умышленных действий, чтобы оштрафовать компанию на 40% (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (п. 19), от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
Готовое решение: Что такое адрес массовой регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)4.1.2. ВЫПЛАТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ПРОЦЕНТОВ
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени по доначисленным налогам:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени по доначисленным налогам:
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Однако, поскольку вопрос применения ставки НДС 0% в отношении услуг по сверхнормативному хранению груза в рамках оказания транспортно-экспедиционных услуг прямо Налоговым кодексом РФ не урегулирован и при этом отсутствуют официальные разъяснения госорганов, мнение проверяющих может не совпасть с вашим. Если это приведет к доначислению налога (пеней, штрафа), то, возможно, свою позицию вам придется отстаивать в суде.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако, поскольку вопрос применения ставки НДС 0% в отношении услуг по сверхнормативному хранению груза в рамках оказания транспортно-экспедиционных услуг прямо Налоговым кодексом РФ не урегулирован и при этом отсутствуют официальные разъяснения госорганов, мнение проверяющих может не совпасть с вашим. Если это приведет к доначислению налога (пеней, штрафа), то, возможно, свою позицию вам придется отстаивать в суде.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если документы оформлены от имени недобросовестного контрагента, то доначисление налога (пени, штрафа) будет зависеть от того, проявили ли вы должную осмотрительность при приеме к учету таких документов, в том числе знали ли вы или должны были знать, что документы выданы от имени недобросовестного контрагента.
(КонсультантПлюс, 2026)Если документы оформлены от имени недобросовестного контрагента, то доначисление налога (пени, штрафа) будет зависеть от того, проявили ли вы должную осмотрительность при приеме к учету таких документов, в том числе знали ли вы или должны были знать, что документы выданы от имени недобросовестного контрагента.