Штраф по договору усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по договору усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФзадолженность по договорам уступки права требования >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задаток3.1. УСН у задаткодателя при неисполнении договора по его вине (штрафные санкции за неисполнение договора)
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Также не учитываются в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не учитываются в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Выявив признаки того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе, налоговики переквалифицируют суммы полученных займов в безвозмездно полученные средства и доначислят не только налог с дохода, но и пени со штрафом.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Выявив признаки того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе, налоговики переквалифицируют суммы полученных займов в безвозмездно полученные средства и доначислят не только налог с дохода, но и пени со штрафом.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа требований из договоров денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме освобождена от НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа требований из договоров денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме освобождена от НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Как следует из материалов дела, основанием для доначисления заявителю указанных сумм налогов, штрафов и пеней послужил вывод налогового органа о минимизации заявителем его налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам путем вовлечения в свою деятельность подконтрольных индивидуальных предпринимателей, а именно посредством регистрации работников (тренеров клуба) в качестве ИП, применяющих патентную или упрощенную систему налогообложения, и заключения с ними договоров гражданско-правового характера при фактическом трудовом характере правоотношений.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Как следует из материалов дела, основанием для доначисления заявителю указанных сумм налогов, штрафов и пеней послужил вывод налогового органа о минимизации заявителем его налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам путем вовлечения в свою деятельность подконтрольных индивидуальных предпринимателей, а именно посредством регистрации работников (тренеров клуба) в качестве ИП, применяющих патентную или упрощенную систему налогообложения, и заключения с ними договоров гражданско-правового характера при фактическом трудовом характере правоотношений.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
Статья: Компенсация за отказ от договора аренды: право, налогообложение
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)На наш взгляд, налогоплательщику-арендатору не удастся доказать незаконность доначислений (недоимки по НДС, пеней и штрафа), если будет установлено, например, что размер арендной платы был занижен, а сумма компенсации фактически покрывала разницу между установленной в договоре платой и рыночной стоимостью аренды аналогичного имущества (то есть договор изначально был заключен на более длительный срок, стороны заранее планировали отказ от договора, условие о выплате компенсации позволяло арендодателю экономить на НДС). Добавим, что стороны (арендодатель и арендатор) являются взаимозависимыми лицами и арендатор применяет "упрощенку" (возможно, с объектом налогообложения в виде доходов).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)На наш взгляд, налогоплательщику-арендатору не удастся доказать незаконность доначислений (недоимки по НДС, пеней и штрафа), если будет установлено, например, что размер арендной платы был занижен, а сумма компенсации фактически покрывала разницу между установленной в договоре платой и рыночной стоимостью аренды аналогичного имущества (то есть договор изначально был заключен на более длительный срок, стороны заранее планировали отказ от договора, условие о выплате компенсации позволяло арендодателю экономить на НДС). Добавим, что стороны (арендодатель и арендатор) являются взаимозависимыми лицами и арендатор применяет "упрощенку" (возможно, с объектом налогообложения в виде доходов).