Штраф по договору усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по договору усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задаток3.1. УСН у задаткодателя при неисполнении договора по его вине (штрафные санкции за неисполнение договора)
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Также, например, можно учесть в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также, например, можно учесть в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
Статья: Учет штрафных санкций у сторон договора
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)На УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть только те расходы, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Штрафные санкции за нарушение условий договора должник учесть не сможет, так как такого расхода нет в закрытом УСН-перечне <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)На УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть только те расходы, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Штрафные санкции за нарушение условий договора должник учесть не сможет, так как такого расхода нет в закрытом УСН-перечне <19>.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, 2023)В частности, внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В частности, внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация руководителю наложенного на него административного штрафа не предусмотрена трудовым договором с ним, в связи с чем вопрос об учете в составе расходов начисленных на нее страховых взносов принимается организацией самостоятельно с учетом рисков непризнания данных расходов при проведении налоговых проверок.
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация руководителю наложенного на него административного штрафа не предусмотрена трудовым договором с ним, в связи с чем вопрос об учете в составе расходов начисленных на нее страховых взносов принимается организацией самостоятельно с учетом рисков непризнания данных расходов при проведении налоговых проверок.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа требований из договоров денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме освобождена от НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа требований из договоров денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме освобождена от НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.