Штраф по договору усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по договору усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задаток3.1. УСН у задаткодателя при неисполнении договора по его вине (штрафные санкции за неисполнение договора)
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Также не учитываются в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не учитываются в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<10> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при "упрощенке" в составе расходов не учитываются (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<10> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при "упрощенке" в составе расходов не учитываются (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, 2023)В частности, внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В частности, внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Статья: НДС по выкупному лизингу при переходе на УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)С 1 января 2021 г. компания перешла на УСН. Налоговики посчитали, что компания в нарушение подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановила уплаченный по договору лизинга НДС в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Ей были доначислены налог, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)С 1 января 2021 г. компания перешла на УСН. Налоговики посчитали, что компания в нарушение подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановила уплаченный по договору лизинга НДС в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Ей были доначислены налог, пени и штраф.
Статья: Компенсация за отказ от договора аренды: право, налогообложение
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)На наш взгляд, налогоплательщику-арендатору не удастся доказать незаконность доначислений (недоимки по НДС, пеней и штрафа), если будет установлено, например, что размер арендной платы был занижен, а сумма компенсации фактически покрывала разницу между установленной в договоре платой и рыночной стоимостью аренды аналогичного имущества (то есть договор изначально был заключен на более длительный срок, стороны заранее планировали отказ от договора, условие о выплате компенсации позволяло арендодателю экономить на НДС). Добавим, что стороны (арендодатель и арендатор) являются взаимозависимыми лицами и арендатор применяет "упрощенку" (возможно, с объектом налогообложения в виде доходов).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)На наш взгляд, налогоплательщику-арендатору не удастся доказать незаконность доначислений (недоимки по НДС, пеней и штрафа), если будет установлено, например, что размер арендной платы был занижен, а сумма компенсации фактически покрывала разницу между установленной в договоре платой и рыночной стоимостью аренды аналогичного имущества (то есть договор изначально был заключен на более длительный срок, стороны заранее планировали отказ от договора, условие о выплате компенсации позволяло арендодателю экономить на НДС). Добавим, что стороны (арендодатель и арендатор) являются взаимозависимыми лицами и арендатор применяет "упрощенку" (возможно, с объектом налогообложения в виде доходов).
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
Статья: Учет штрафных санкций у сторон договора
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)На УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть только те расходы, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Штрафные санкции за нарушение условий договора должник учесть не сможет, так как такого расхода нет в закрытом УСН-перечне <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)На УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть только те расходы, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Штрафные санкции за нарушение условий договора должник учесть не сможет, так как такого расхода нет в закрытом УСН-перечне <19>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация руководителю наложенного на него административного штрафа не предусмотрена трудовым договором с ним, в связи с чем вопрос об учете в составе расходов начисленных на нее страховых взносов принимается организацией самостоятельно с учетом рисков непризнания данных расходов при проведении налоговых проверок.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация руководителю наложенного на него административного штрафа не предусмотрена трудовым договором с ним, в связи с чем вопрос об учете в составе расходов начисленных на нее страховых взносов принимается организацией самостоятельно с учетом рисков непризнания данных расходов при проведении налоговых проверок.
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот если этот НДС вам компенсирует иностранный продавец путем уплаты договорного штрафа или возмещения ущерба, учесть его в доходах придется и на ОСН, и на УСН <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот если этот НДС вам компенсирует иностранный продавец путем уплаты договорного штрафа или возмещения ущерба, учесть его в доходах придется и на ОСН, и на УСН <27>.