Штраф налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068)
Формы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)6. Статья 123 НК РФ устанавливает ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. В силу этой нормы неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)6. Статья 123 НК РФ устанавливает ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. В силу этой нормы неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Судебная практика. С налогового агента взыскивается штраф за неправомерное (неполное) неудержание и/или неперечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию с налогоплательщика (ст. 123 НК РФ). При рассмотрении споров судам необходимо учитывать, что такое правонарушение может быть вменено налоговому агенту только в случае, когда он имел возможность удержать и перечислить соответствующую сумму, имея в виду, что удержание осуществляется из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Судебная практика. С налогового агента взыскивается штраф за неправомерное (неполное) неудержание и/или неперечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию с налогоплательщика (ст. 123 НК РФ). При рассмотрении споров судам необходимо учитывать, что такое правонарушение может быть вменено налоговому агенту только в случае, когда он имел возможность удержать и перечислить соответствующую сумму, имея в виду, что удержание осуществляется из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда выделена сумма НДФЛ, то налоговый агент должен удержать ее при выплате штрафа и уплатить налог в общем порядке в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если НДФЛ не выделен, то физлицу нужно перечислить всю сумму штрафа. В последнем случае, если иных выплат ему не производится и удержать налог до 31 января года, следующего за налоговым периодом, в котором выплачен штраф, невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в налоговые органы. Срок такого сообщения - не позднее 25 февраля названного года (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда выделена сумма НДФЛ, то налоговый агент должен удержать ее при выплате штрафа и уплатить налог в общем порядке в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если НДФЛ не выделен, то физлицу нужно перечислить всю сумму штрафа. В последнем случае, если иных выплат ему не производится и удержать налог до 31 января года, следующего за налоговым периодом, в котором выплачен штраф, невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в налоговые органы. Срок такого сообщения - не позднее 25 февраля названного года (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль налоговым агентом
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) расчета, а также за представление неполных или искаженных сведений предусмотрена и для должностных лиц организации - налогового агента. Штраф составит от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) расчета, а также за представление неполных или искаженных сведений предусмотрена и для должностных лиц организации - налогового агента. Штраф составит от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налогообложению субсидий и штрафам для налоговых агентов
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Между тем у налогоплательщика могут быть самые разные основания отказываться от применения льготы, предусмотренной СИДН: (а) сомнения получателя дохода в наличии у него или в правильности оформления всех необходимых документов, (б) негативная правоприменительная практика, сложившаяся в государстве - участнике СИДН в отношении применения льгот, установленных СИДН, в целом или применения конкретной льготы в частности, (в) обременительный порядок реализации права на льготу (например, необходимость прохождения длительной процедуры возврата излишне удержанного налога вследствие отказа налоговых агентов применять предусмотренные СИДН освобождение от налога у источника или пониженные ставки налога, обусловленного, в свою очередь, нежеланием налоговых агентов брать на себя риск неблагоприятных последствий ошибочного использования СИДН, таких как взыскание с налогового агента сумм налога, пеней, штрафов).
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Между тем у налогоплательщика могут быть самые разные основания отказываться от применения льготы, предусмотренной СИДН: (а) сомнения получателя дохода в наличии у него или в правильности оформления всех необходимых документов, (б) негативная правоприменительная практика, сложившаяся в государстве - участнике СИДН в отношении применения льгот, установленных СИДН, в целом или применения конкретной льготы в частности, (в) обременительный порядок реализации права на льготу (например, необходимость прохождения длительной процедуры возврата излишне удержанного налога вследствие отказа налоговых агентов применять предусмотренные СИДН освобождение от налога у источника или пониженные ставки налога, обусловленного, в свою очередь, нежеланием налоговых агентов брать на себя риск неблагоприятных последствий ошибочного использования СИДН, таких как взыскание с налогового агента сумм налога, пеней, штрафов).