Схема с займами
Подборка наиболее важных документов по запросу Схема с займами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Все участники группы отражали в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверную информацию об объектах налогообложения (доходы и реализацию товаров). Взаимное кредитование участников схемы и отсутствие займов от третьих лиц также признаны свидетельством ведения ими совместного бизнеса и нацеленности на достижение единого финансового результата.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Все участники группы отражали в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверную информацию об объектах налогообложения (доходы и реализацию товаров). Взаимное кредитование участников схемы и отсутствие займов от третьих лиц также признаны свидетельством ведения ими совместного бизнеса и нацеленности на достижение единого финансового результата.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказано, что между участниками схемы перераспределялись трудовые и материальные ресурсы, общехозяйственные и коммерческие расходы осуществлялись одним участником схемы, у всех организаций единые контрагенты, договоры займа носили беспроцентный характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказано, что между участниками схемы перераспределялись трудовые и материальные ресурсы, общехозяйственные и коммерческие расходы осуществлялись одним участником схемы, у всех организаций единые контрагенты, договоры займа носили беспроцентный характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Военная ипотека сегодня
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2022, N 11)Военная ипотека служит весомым подспорьем при профориентации. Схема такова: пока военный проходит службу, платежи по займу за него гасит Росвоенипотека. После закрытия всего кредита недвижимость становится собственностью заемщика. Для выдачи данного вида ипотеки необходимо соответствие следующим основным условиям: гражданство РФ, наличие контракта с вооруженными силами, а также необходимо быть участником программы накопительно-ипотечной системы (далее - НИС). Кроме того, придется соблюсти ряд дополнительных критериев, указанных в Постановлении Правительства РФ от 21.02.2005 N 89 (ред. от 30.11.2019) "Об утверждении Правил формирования и ведения реестра участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих Министерством обороны Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти и федеральными государственными органами, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба".
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2022, N 11)Военная ипотека служит весомым подспорьем при профориентации. Схема такова: пока военный проходит службу, платежи по займу за него гасит Росвоенипотека. После закрытия всего кредита недвижимость становится собственностью заемщика. Для выдачи данного вида ипотеки необходимо соответствие следующим основным условиям: гражданство РФ, наличие контракта с вооруженными силами, а также необходимо быть участником программы накопительно-ипотечной системы (далее - НИС). Кроме того, придется соблюсти ряд дополнительных критериев, указанных в Постановлении Правительства РФ от 21.02.2005 N 89 (ред. от 30.11.2019) "Об утверждении Правил формирования и ведения реестра участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих Министерством обороны Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти и федеральными государственными органами, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба".
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возвращение денег от организаций организатору схемы в виде займов является доказательством дробления бизнеса (Постановления АС Поволжского округа от 19.09.2022 N Ф06-13384/2021 по делу N А72-15191/2020, Уральского округа от 24.11.2022 N Ф09-7330/22 по делу N А76-6189/2021).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возвращение денег от организаций организатору схемы в виде займов является доказательством дробления бизнеса (Постановления АС Поволжского округа от 19.09.2022 N Ф06-13384/2021 по делу N А72-15191/2020, Уральского округа от 24.11.2022 N Ф09-7330/22 по делу N А76-6189/2021).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок""Заемная" схема уклонения от уплаты НДС
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок""Заемная" схема уклонения от уплаты НДС
Статья: Почему обеспечение залогом межбанковских кредитов в случае банкротства банка-заемщика неэффективно
(Михеенкова М., Ширяев М.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)Именно на эту схему ориентируются некоторые банки при выдаче межбанковских кредитов. Между тем при выдаче займа (кредита) банку такая схема неприменима.
(Михеенкова М., Ширяев М.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)Именно на эту схему ориентируются некоторые банки при выдаче межбанковских кредитов. Между тем при выдаче займа (кредита) банку такая схема неприменима.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Изменение направлено на ликвидацию "схем", при которых беспроцентные займы вместо работодателя выдает другая компания группы и при этом не исчисляет НДФЛ с материальной выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Изменение направлено на ликвидацию "схем", при которых беспроцентные займы вместо работодателя выдает другая компания группы и при этом не исчисляет НДФЛ с материальной выгоды.
Статья: Актуальные проблемы конструкции договора конвертируемого займа
(Тварковский Д.А.)
("Статут", 2024)Может также встать вопрос о соотношении договора конвертируемого займа и такой конструкции, как договор займа, заключаемый одновременно с корпоративным договором, предусматривающим обязанность участников увеличить уставный капитал путем зачета требований, вытекающих из договора займа. Действительно, данная схема применялась ранее до вступления в силу Закона о конвертируемом займе <37>. Она также вполне жизнеспособна, но в настоящее время утратила какой-либо смысл именно в связи с легальным закреплением исследуемого договора.
(Тварковский Д.А.)
("Статут", 2024)Может также встать вопрос о соотношении договора конвертируемого займа и такой конструкции, как договор займа, заключаемый одновременно с корпоративным договором, предусматривающим обязанность участников увеличить уставный капитал путем зачета требований, вытекающих из договора займа. Действительно, данная схема применялась ранее до вступления в силу Закона о конвертируемом займе <37>. Она также вполне жизнеспособна, но в настоящее время утратила какой-либо смысл именно в связи с легальным закреплением исследуемого договора.
Статья: О совершенствовании нотариусами противодействия незаконной легализационной деятельности
(Ефремов А.Ю.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 11)Подготовка к легализации включает деятельность по подбору (вербовка физических лиц или завладение управлением юридическими лицами) лиц на роль заемщика и заимодавца. Затем соисполнители схемы имитируют заключение договора займа, после чего должны выждать оговоренный в договоре срок. Лишь затем злоумышленник приступает к совершению исполнительной надписи. Все перечисленные действия хотя и направлены на достижение целей легализации имущества, однако непосредственно не влекут легализацию, а являются подготовкой. Закономерным является вопрос о применении мер ПОД/ФТ в отношении подготовительной деятельности. Согласно ст. 1 Закона о ПОД/ФТ финансовый контроль имеет приоритет защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства, следовательно, должен препятствовать синтезированию условий и преступных механизмов, подрывающих законность.
(Ефремов А.Ю.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 11)Подготовка к легализации включает деятельность по подбору (вербовка физических лиц или завладение управлением юридическими лицами) лиц на роль заемщика и заимодавца. Затем соисполнители схемы имитируют заключение договора займа, после чего должны выждать оговоренный в договоре срок. Лишь затем злоумышленник приступает к совершению исполнительной надписи. Все перечисленные действия хотя и направлены на достижение целей легализации имущества, однако непосредственно не влекут легализацию, а являются подготовкой. Закономерным является вопрос о применении мер ПОД/ФТ в отношении подготовительной деятельности. Согласно ст. 1 Закона о ПОД/ФТ финансовый контроль имеет приоритет защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства, следовательно, должен препятствовать синтезированию условий и преступных механизмов, подрывающих законность.
Статья: Что написано пером, то исправлено судом. Дело о ректификации договора. Комментарий к решению Апелляционного суда Англии и Уэльса от 31 июля 2019 года по делу FSHC Group Holdings Ltd v. Glas Trust Corporation Ltd (Rev. 1) [2019] EWCA Civ. 1361
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)Английский банк (Barclays Bank), действуя в качестве агента американского инвестиционного фонда (H/2 Capital Partners), предоставлял заемное финансирование для реорганизации крупной корпоративной группы (Four Seasons Health Care Group), специализирующейся на оказании услуг по уходу за пожилыми людьми. Согласно изначальной договоренности материнская компания группы (FSHC Group Holdings Limited) должна была предоставить обеспечение по одному из займов в схеме финансирования (shareholder loan).
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)Английский банк (Barclays Bank), действуя в качестве агента американского инвестиционного фонда (H/2 Capital Partners), предоставлял заемное финансирование для реорганизации крупной корпоративной группы (Four Seasons Health Care Group), специализирующейся на оказании услуг по уходу за пожилыми людьми. Согласно изначальной договоренности материнская компания группы (FSHC Group Holdings Limited) должна была предоставить обеспечение по одному из займов в схеме финансирования (shareholder loan).