Сделки с драгоценными металлами
Подборка наиболее важных документов по запросу Сделки с драгоценными металлами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обязательном контроле операций маркетплейса, осуществляющего посреднические услуги в рамках сделки купли-продажи драгоценных металлов/камней между покупателем и продавцом, в целях ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 08.10.2025 N 43-7-2/22986)Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам применения Федерального закона N 115-ФЗ <1> в редакции Федерального закона N 88-ФЗ <2>.
(Письмо Банка России от 08.10.2025 N 43-7-2/22986)Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам применения Федерального закона N 115-ФЗ <1> в редакции Федерального закона N 88-ФЗ <2>.
Вопрос: Об освобождении от НДС осуществляемых брокером по поручению клиентов гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и (или) иностранной валютой.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45106)Вопрос: Об освобождении от НДС осуществляемых брокером по поручению клиентов гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и (или) иностранной валютой.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45106)Вопрос: Об освобождении от НДС осуществляемых брокером по поручению клиентов гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и (или) иностранной валютой.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"7. Типовой способ получения необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты НДС при осуществлении сделок с драгоценными металлами в слитках.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"7. Типовой способ получения необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты НДС при осуществлении сделок с драгоценными металлами в слитках.
Положение Росархива N 1, Банка России N 801-П от 12.07.2022
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности кредитных организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.07.2022 N 69304)9. ОПЕРАЦИИ (СДЕЛКИ) С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ, МОНЕТАМИ ИЗ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, А ТАКЖЕ ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности кредитных организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.07.2022 N 69304)9. ОПЕРАЦИИ (СДЕЛКИ) С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ, МОНЕТАМИ ИЗ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, А ТАКЖЕ ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
Формы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Сделки (операции) по покупке товара (картины/автомобиля), а также сделки с драгоценными металлами не являются предметом специального регулирования, введенного Указами Президента Российской Федерации.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Сделки (операции) по покупке товара (картины/автомобиля), а также сделки с драгоценными металлами не являются предметом специального регулирования, введенного Указами Президента Российской Федерации.
Статья: Незаконный оборот янтаря, нефрита или иных полудрагоценных камней, драгоценных металлов, драгоценных камней либо жемчуга: проблемы, детерминируемые новой редакцией ст. 191 УК РФ
(Чернов А.В., Габеев С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)"4. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, драгоценными камнями, жемчугом либо с уникальным янтарным образованием, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, драгоценных камней, жемчуга либо уникального янтарного образования в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, совершенные в крупном размере..."
(Чернов А.В., Габеев С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)"4. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, драгоценными камнями, жемчугом либо с уникальным янтарным образованием, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, драгоценных камней, жемчуга либо уникального янтарного образования в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, совершенные в крупном размере..."
Статья: Учет драгметаллов в вопросах и ответах: контроль операций купли-продажи, расчет ОВП
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)Принимая во внимание, что кредитные организации являются юридическими лицами, Банк России полагает, что операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами по покупке драгоценных металлов в слитках, монет из драгоценных металлов и обработанных природных алмазов одной кредитной организацией у другой, в том числе в рамках генерального соглашения на совершение сделок купли-продажи драгоценных металлов, будут подлежать обязательному контролю согласно подп. "в" п. 1 ст. 1 Закона N 88-ФЗ.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)Принимая во внимание, что кредитные организации являются юридическими лицами, Банк России полагает, что операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами по покупке драгоценных металлов в слитках, монет из драгоценных металлов и обработанных природных алмазов одной кредитной организацией у другой, в том числе в рамках генерального соглашения на совершение сделок купли-продажи драгоценных металлов, будут подлежать обязательному контролю согласно подп. "в" п. 1 ст. 1 Закона N 88-ФЗ.
Статья: Металлические счета
(Темирплатов С.Р.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Помимо того что драгоценный металл, размещенный клиентом на обезличенном металлическом счете, не подлежит страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации", следует учитывать размер разницы между ценой покупки клиентом и ценой продажи банку драгоценного металла (цена покупки выше, чем цена продажи). Цену покупки и цену продажи устанавливает банк исходя из текущего рынка драгоценных металлов на момент заключения сделки.
(Темирплатов С.Р.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Помимо того что драгоценный металл, размещенный клиентом на обезличенном металлическом счете, не подлежит страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации", следует учитывать размер разницы между ценой покупки клиентом и ценой продажи банку драгоценного металла (цена покупки выше, чем цена продажи). Цену покупки и цену продажи устанавливает банк исходя из текущего рынка драгоценных металлов на момент заключения сделки.
Статья: О применении валютной оговорки как возможности минимизации финансовых убытков и рисков, связанных с волатильностью курсов валют
(Цинделиани И.А., Давыдова М.А., Каранкевич Е.А.)
("Финансовое право", 2023, N 11)Законопроект, представленный ФАС России, был переработан и представлен Министерством юстиции Российской Федерации (далее - Минюст России). Переработанный законопроект предлагал ввести до конца 2023 г. исключение валютной оговорки, но с рядом исключений, а именно для сделок с драгоценными металлами и углеводородами. Президентский совет по кодификации гражданского законодательства, а позже и Российский союз промышленников и предпринимателей сочли, что данный проект поставит под удар российских предпринимателей, так как, закупая товар за рубежом, они будут нести риски инфляции национальной валюты, которые они не смогут переложить на своих покупателей, что ведет к банкротству <25>.
(Цинделиани И.А., Давыдова М.А., Каранкевич Е.А.)
("Финансовое право", 2023, N 11)Законопроект, представленный ФАС России, был переработан и представлен Министерством юстиции Российской Федерации (далее - Минюст России). Переработанный законопроект предлагал ввести до конца 2023 г. исключение валютной оговорки, но с рядом исключений, а именно для сделок с драгоценными металлами и углеводородами. Президентский совет по кодификации гражданского законодательства, а позже и Российский союз промышленников и предпринимателей сочли, что данный проект поставит под удар российских предпринимателей, так как, закупая товар за рубежом, они будут нести риски инфляции национальной валюты, которые они не смогут переложить на своих покупателей, что ведет к банкротству <25>.
Статья: Основные подходы к рассмотрению понятия "дериватив" как правовой категории
(Клементьев А.П.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 3)<81> Под срочными сделками согласно первоначальной редакции § 104 InsO понимались договоры по поставке товаров, имеющих рыночную или биржевую цену, а под срочными финансовыми сделками - договоры поставки драгоценных металлов, ценных бумаг или сопоставимых прав, иностранной валюты или расчетных единиц, опционы и договоры, предусматривающие денежные платежи, размер которых определяется в соответствии с курсами валют, расчетных единиц, процентных ставок или зависит от цены других товаров и услуг.
(Клементьев А.П.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 3)<81> Под срочными сделками согласно первоначальной редакции § 104 InsO понимались договоры по поставке товаров, имеющих рыночную или биржевую цену, а под срочными финансовыми сделками - договоры поставки драгоценных металлов, ценных бумаг или сопоставимых прав, иностранной валюты или расчетных единиц, опционы и договоры, предусматривающие денежные платежи, размер которых определяется в соответствии с курсами валют, расчетных единиц, процентных ставок или зависит от цены других товаров и услуг.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Валюту и драгметаллы с ваших счетов банк по поручению инспекции продаст и погасит задолженность за счет вырученной суммы в рублях. Расходы по сделке оплачиваются за ваш счет (п. 8 ст. 46 НК РФ). Средства от продажи валюты (драгметаллов) после поступления на расчетный счет могут быть направлены на погашение других требований с более высокой очередностью исполнения по сравнению с поручением налоговой. При этом банк обязан продолжать исполнять поручение инспекции и продавать валюту (драгметаллы) до тех пор, пока полученные от продажи средства не погасят налоговую задолженность (Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103587).
(КонсультантПлюс, 2026)Валюту и драгметаллы с ваших счетов банк по поручению инспекции продаст и погасит задолженность за счет вырученной суммы в рублях. Расходы по сделке оплачиваются за ваш счет (п. 8 ст. 46 НК РФ). Средства от продажи валюты (драгметаллов) после поступления на расчетный счет могут быть направлены на погашение других требований с более высокой очередностью исполнения по сравнению с поручением налоговой. При этом банк обязан продолжать исполнять поручение инспекции и продавать валюту (драгметаллы) до тех пор, пока полученные от продажи средства не погасят налоговую задолженность (Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103587).
Статья: Обезличенный металлический счет: бухучет и налогообложение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Обращаем внимание, что с 20.08.2025 действуют новые правила мониторинга финопераций, связанных с оборотом драгметаллов. Банки и Росфинмониторинг должны выявлять и пресекать подозрительные сделки, которые могут быть связаны с отмыванием денег или финансированием незаконной деятельности <20>. Теперь под усиленным контролем оказались и сделки по зачислению или снятию денег со счета организации/ИП, которые проводят сделки с драгметаллами. При обнаружении подозрительных сделок Росфинмониторинг вправе заблокировать счета, а участников таких сделок привлечь к ответственности. Введенные изменения направлены на повышение прозрачности финансовых операций и противодействие незаконным схемам.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Обращаем внимание, что с 20.08.2025 действуют новые правила мониторинга финопераций, связанных с оборотом драгметаллов. Банки и Росфинмониторинг должны выявлять и пресекать подозрительные сделки, которые могут быть связаны с отмыванием денег или финансированием незаконной деятельности <20>. Теперь под усиленным контролем оказались и сделки по зачислению или снятию денег со счета организации/ИП, которые проводят сделки с драгметаллами. При обнаружении подозрительных сделок Росфинмониторинг вправе заблокировать счета, а участников таких сделок привлечь к ответственности. Введенные изменения направлены на повышение прозрачности финансовых операций и противодействие незаконным схемам.
Вопрос: Банк на бирже заключает сделки на покупку золота с отсрочкой исполнения. Возникают ли в целях налога на прибыль доходы (расходы) в части переоценки требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, до момента исполнения сделки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк на бирже заключает сделки на покупку золота с отсрочкой исполнения. Возникают ли в целях налога на прибыль доходы (расходы) в части переоценки требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, до момента исполнения сделки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк на бирже заключает сделки на покупку золота с отсрочкой исполнения. Возникают ли в целях налога на прибыль доходы (расходы) в части переоценки требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, до момента исполнения сделки?
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Финансовые обязательства, возникающие на основании финансовых сделок (банковские сделки, включая валютные операции, договоры страхования, сделки на рынке ценных бумаг, сделки с драгоценными металлами и камнями, сделки с производными финансовыми инструментами и т.д.), в зависимости от предмета указанных сделок, подразделяются на виды, как то: собственно денежные обязательства (кредитные, расчетные, заемные и др.); обязательства, связанные с обращением ценных бумаг и иные денежные инвестиционные обязательства; страховые обязательства и т.д. Правовое регулирование различных финансовых обязательств отличается особенностями, определяемыми законодательством.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Финансовые обязательства, возникающие на основании финансовых сделок (банковские сделки, включая валютные операции, договоры страхования, сделки на рынке ценных бумаг, сделки с драгоценными металлами и камнями, сделки с производными финансовыми инструментами и т.д.), в зависимости от предмета указанных сделок, подразделяются на виды, как то: собственно денежные обязательства (кредитные, расчетные, заемные и др.); обязательства, связанные с обращением ценных бумаг и иные денежные инвестиционные обязательства; страховые обязательства и т.д. Правовое регулирование различных финансовых обязательств отличается особенностями, определяемыми законодательством.