Сделка с нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Сделка с нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки с нерезидентами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки с нерезидентами РФ
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Введение ограничений в работе с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Введение ограничений в работе с контрагентами
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- контроль над соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного регулирования при совершении сделок и операций, связанных с владением, пользованием и распоряжением валютными ценностями, валютой Российской Федерации, иностранной валютой и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации соответственно (контроль за соблюдением установленных валютных ограничений);
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- контроль над соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного регулирования при совершении сделок и операций, связанных с владением, пользованием и распоряжением валютными ценностями, валютой Российской Федерации, иностранной валютой и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации соответственно (контроль за соблюдением установленных валютных ограничений);
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Однако по условиям международного договора (соглашения) конкретные виды доходов нерезидента могут освобождаться от налога в РФ. Поэтому если по сделкам с нерезидентами вы являетесь налоговым агентом, то при выплате таких доходов исчислять и удерживать налог не нужно. При этом вам необходимо получить от иностранной организации документы, которые подтверждают ее фактическое право на получение такого дохода и ее постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор. Учтите также указанные ниже особенности применения отдельных СОИДН, из-за которых нерезидент может быть не освобожден от налога в РФ (ст. 7, пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 20.04.2020 N 03-08-05/31517, от 19.12.2018 N 03-08-05/92537).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако по условиям международного договора (соглашения) конкретные виды доходов нерезидента могут освобождаться от налога в РФ. Поэтому если по сделкам с нерезидентами вы являетесь налоговым агентом, то при выплате таких доходов исчислять и удерживать налог не нужно. При этом вам необходимо получить от иностранной организации документы, которые подтверждают ее фактическое право на получение такого дохода и ее постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор. Учтите также указанные ниже особенности применения отдельных СОИДН, из-за которых нерезидент может быть не освобожден от налога в РФ (ст. 7, пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 20.04.2020 N 03-08-05/31517, от 19.12.2018 N 03-08-05/92537).
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, стороной которых является лицо с местом регистрации (жительства, налогового резидентства) в государстве или на территории, которые включены в Перечень Минфина России.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-12-11/1/88856)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, стороной которых является лицо с местом регистрации (жительства, налогового резидентства) в государстве или на территории, которые включены в Перечень Минфина России.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-12-11/1/88856)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, стороной которых является лицо с местом регистрации (жительства, налогового резидентства) в государстве или на территории, которые включены в Перечень Минфина России.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)составленные налоговым агентом при сделках с нерезидентами или при аренде (покупке) государственного или муниципального имущества у органов власти;
(КонсультантПлюс, 2025)составленные налоговым агентом при сделках с нерезидентами или при аренде (покупке) государственного или муниципального имущества у органов власти;
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 20%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 20%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
Статья: Открытие счетов типа "С"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)К счетам типа "С" со дня вступления в силу Указа N 95 (с 05.03.2022) относятся счета депо, открытые до этой даты на имя нерезидента, являющегося иностранным кредитором, либо на имя иностранного номинального держателя. Любые сделки (операции) нерезидентов с ценными бумагами, учет прав на которые осуществляется на счетах депо, совершаются с использованием счетов депо типа "С" (п. 4 Указа N 95, п. 1.8 Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)К счетам типа "С" со дня вступления в силу Указа N 95 (с 05.03.2022) относятся счета депо, открытые до этой даты на имя нерезидента, являющегося иностранным кредитором, либо на имя иностранного номинального держателя. Любые сделки (операции) нерезидентов с ценными бумагами, учет прав на которые осуществляется на счетах депо, совершаются с использованием счетов депо типа "С" (п. 4 Указа N 95, п. 1.8 Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.5.2. Урегулирован срок уплаты налога с дохода нерезидента,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.5.2. Урегулирован срок уплаты налога с дохода нерезидента,
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2023 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7. О нотариальном удостоверении сделки купли-продажи
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7. О нотариальном удостоверении сделки купли-продажи