Сдача в аренду имущества физическим лицом ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду имущества физическим лицом ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, осуществление физическим лицом без статуса ИП предпринимательской деятельности по сдаче имущества в аренду является основанием для доначисления НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, осуществление физическим лицом без статуса ИП предпринимательской деятельности по сдаче имущества в аренду является основанием для доначисления НДС.
Важнейшая практика по ст. 2 ГК РФреализация гражданином имущества, которым он пользовался не в личных целях в период наличия статуса ИП >>>
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Абзацем четвертым пункта 2 статьи 11 НК РФ предусмотрено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них названным кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Абзацем четвертым пункта 2 статьи 11 НК РФ предусмотрено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них названным кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"По его мнению, пункт 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации противоречит статьям 19 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой лишает права получить профессиональный налоговый вычет физическое лицо, признанное налоговым органом индивидуальным предпринимателем без соответствующей регистрации.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"По его мнению, пункт 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации противоречит статьям 19 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой лишает права получить профессиональный налоговый вычет физическое лицо, признанное налоговым органом индивидуальным предпринимателем без соответствующей регистрации.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Поскольку осуществление деятельности по сдаче имущества в аренду такими физических лицами (в связи с отсутствием факта регистрации ИП) формально не подлежит налогообложению (потери казны от недополучения НДС), налоговый орган вправе посчитать, что организация-налогоплательщик в целях получения оснований для отнесения на затраты по налогу на прибыль (необоснованной налоговой выгоды) заключило договоры аренды имущества с физическим лицом формально (формальный документооборот), что может привести к последствиям, схожим по своей природе с отказом налогового органа в вычетах по НДС (отказу к отнесению на расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат на аренду).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Поскольку осуществление деятельности по сдаче имущества в аренду такими физических лицами (в связи с отсутствием факта регистрации ИП) формально не подлежит налогообложению (потери казны от недополучения НДС), налоговый орган вправе посчитать, что организация-налогоплательщик в целях получения оснований для отнесения на затраты по налогу на прибыль (необоснованной налоговой выгоды) заключило договоры аренды имущества с физическим лицом формально (формальный документооборот), что может привести к последствиям, схожим по своей природе с отказом налогового органа в вычетах по НДС (отказу к отнесению на расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат на аренду).
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Код 1402 используется для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
(Консультация эксперта, 2024)Код 1402 используется для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Вопрос: Нужно ли физлицу регистрироваться в качестве ИП при регулярной сдаче в аренду нежилого помещения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Физическое лицо, которое регулярно (систематически) сдает в аренду нежилое помещение, должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Физическое лицо, которое регулярно (систематически) сдает в аренду нежилое помещение, должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Было установлено, что физлицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, сдавало в аренду юридическим лицам нежилое помещение. Суд кассационной инстанции согласился с выводами суда апелляционной инстанции о том, что налоговым органом доказан предпринимательский характер деятельности физического лица по сдаче недвижимого имущества в аренду. Целью сдачи имущества в аренду было получение прибыли, действия, направленные на ее получение, носили систематический беспрерывный характер в течение нескольких лет. Таким образом, физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность, не зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя. Применительно к доходу, полученному от сдачи имущества в аренду, физлицо является плательщиком НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Было установлено, что физлицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, сдавало в аренду юридическим лицам нежилое помещение. Суд кассационной инстанции согласился с выводами суда апелляционной инстанции о том, что налоговым органом доказан предпринимательский характер деятельности физического лица по сдаче недвижимого имущества в аренду. Целью сдачи имущества в аренду было получение прибыли, действия, направленные на ее получение, носили систематический беспрерывный характер в течение нескольких лет. Таким образом, физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность, не зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя. Применительно к доходу, полученному от сдачи имущества в аренду, физлицо является плательщиком НДС.
Вопрос: Может ли гражданин уплачивать НПД при сдаче в поднаем квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Так, не признаются объектом налогообложения в целях НПД, в частности, доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Так, не признаются объектом налогообложения в целях НПД, в частности, доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Ситуация: Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Собственник имущества (автомобиля, недвижимости и др. имущества) вправе сдавать его в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, если такая деятельность не является предпринимательской.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Собственник имущества (автомобиля, недвижимости и др. имущества) вправе сдавать его в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, если такая деятельность не является предпринимательской.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)- декларирование такого вида деятельности, как сдача имущества в аренду (если арендодателем является индивидуальный предприниматель), либо осуществление ранее сдачи имущества в аренду;
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)- декларирование такого вида деятельности, как сдача имущества в аренду (если арендодателем является индивидуальный предприниматель), либо осуществление ранее сдачи имущества в аренду;
Статья: Сдаешь квартиру? Налоговая достанет тебя, даже если платишь налоги
(Александрова Д.)
("Жилищное право", 2026, N 7)Наличие официальной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) и использование имущества в предпринимательской деятельности, подтвержденное данными о его сдаче в аренду, являются для суда достаточными основаниями для включения дохода от продажи такого имущества в налоговую базу по УСН и отказа в применении льготы по НДФЛ.
(Александрова Д.)
("Жилищное право", 2026, N 7)Наличие официальной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) и использование имущества в предпринимательской деятельности, подтвержденное данными о его сдаче в аренду, являются для суда достаточными основаниями для включения дохода от продажи такого имущества в налоговую базу по УСН и отказа в применении льготы по НДФЛ.
Статья: Налоги на жилье - новое и старое в спорах
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Широкое распространение в настоящее время имеет сдача в аренду так называемых апартаментов - юридически нежилых помещений, фактически используемых для временного проживания граждан. Как показывает судебная практика, если физическое лицо - собственник апартаментов сдает их в аренду как индивидуальный предприниматель, то на такое жилье не распространяется льгота по освобождению от уплаты налога на имущество, предусмотренная статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Широкое распространение в настоящее время имеет сдача в аренду так называемых апартаментов - юридически нежилых помещений, фактически используемых для временного проживания граждан. Как показывает судебная практика, если физическое лицо - собственник апартаментов сдает их в аренду как индивидуальный предприниматель, то на такое жилье не распространяется льгота по освобождению от уплаты налога на имущество, предусмотренная статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Гражданин Л. (ИП) получил в дар от своей матери недвижимое имущество. Полученное имущество использовалось ИП после оформления договоров дарения в предпринимательской деятельности путем сдачи в аренду, при этом арендаторами и субарендаторами являлись коммерческие организации, которые использовали объекты недвижимости в своей хозяйственной деятельности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Гражданин Л. (ИП) получил в дар от своей матери недвижимое имущество. Полученное имущество использовалось ИП после оформления договоров дарения в предпринимательской деятельности путем сдачи в аренду, при этом арендаторами и субарендаторами являлись коммерческие организации, которые использовали объекты недвижимости в своей хозяйственной деятельности.