Сдача уточненной налоговой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача уточненной налоговой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Стороны заключили договор, после чего общество в полном объеме оплатило и стоимость услуг, и НДС. Общество заявило к вычету НДС, но налоговый орган уведомил общество о наличии обстоятельств, которые могут свидетельствовать о занижении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. По мнению налогового органа, контрагент общества обладает высокими налоговыми рисками, поэтому обществу предложено уточнить налоговые обязательства. Общество предоставило уточненные налоговые декларации, исключив из них налоговые вычеты по сделкам с данным контрагентом, а затем обратилось к контрагенту с требованием возместить убытки в виде реального ущерба. Суд отметил, что контрагент является организацией с реальной финансово-хозяйственной деятельностью, а налоговый орган не отказал налогоплательщику в предоставлении права на налоговый вычет, а лишь уведомил о возможном занижении налоговой базы. Суд не установил причинно-следственной связи между действиями контрагента и возникновением у общества убытков, в связи с чем в удовлетворении требований общества отказал.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Стороны заключили договор, после чего общество в полном объеме оплатило и стоимость услуг, и НДС. Общество заявило к вычету НДС, но налоговый орган уведомил общество о наличии обстоятельств, которые могут свидетельствовать о занижении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. По мнению налогового органа, контрагент общества обладает высокими налоговыми рисками, поэтому обществу предложено уточнить налоговые обязательства. Общество предоставило уточненные налоговые декларации, исключив из них налоговые вычеты по сделкам с данным контрагентом, а затем обратилось к контрагенту с требованием возместить убытки в виде реального ущерба. Суд отметил, что контрагент является организацией с реальной финансово-хозяйственной деятельностью, а налоговый орган не отказал налогоплательщику в предоставлении права на налоговый вычет, а лишь уведомил о возможном занижении налоговой базы. Суд не установил причинно-следственной связи между действиями контрагента и возникновением у общества убытков, в связи с чем в удовлетворении требований общества отказал.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о проведении выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)в решении допущены технические ошибки, опечатки (в частности, в случае подачи уточненной налоговой декларации в нем указан не конкретный налог, а фраза "по всем налогам" и т.п.), но они не повлекли негативных последствий и устранены
(КонсультантПлюс, 2026)в решении допущены технические ошибки, опечатки (в частности, в случае подачи уточненной налоговой декларации в нем указан не конкретный налог, а фраза "по всем налогам" и т.п.), но они не повлекли негативных последствий и устранены
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
Формы
Статья: Сотрудники налоговых органов получили новые инструкции по проведению допросов: что изменилось для налогоплательщиков
(Вартанян А., Федина Д.)
("Трудовое право", 2025, N 11; "Жилищное право", 2025, N 11)Стоит отличать допросы в рамках выездной налоговой проверки и допросы в рамках конкретных выявленных правонарушений вне рамок ВНП. На допросы вне рамок ВНП приглашаются, как правило, генеральные директора или лица принимающие решения в отношении деятельности определенного юридического лица, которое состоит на налоговом учете именно в данном налоговом органе. В этом случае круг вопросов четко определен и имеет определенную цель склонить генерального директора на представление уточненной налоговой декларации и самостоятельному устранению выявленных нарушений. Такой допрос для сотрудников налоговых органов не составляет сложностей и имеет определенные благоприятные для бюджета последствия.
(Вартанян А., Федина Д.)
("Трудовое право", 2025, N 11; "Жилищное право", 2025, N 11)Стоит отличать допросы в рамках выездной налоговой проверки и допросы в рамках конкретных выявленных правонарушений вне рамок ВНП. На допросы вне рамок ВНП приглашаются, как правило, генеральные директора или лица принимающие решения в отношении деятельности определенного юридического лица, которое состоит на налоговом учете именно в данном налоговом органе. В этом случае круг вопросов четко определен и имеет определенную цель склонить генерального директора на представление уточненной налоговой декларации и самостоятельному устранению выявленных нарушений. Такой допрос для сотрудников налоговых органов не составляет сложностей и имеет определенные благоприятные для бюджета последствия.
Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Что будет, если после зачета ЕНП подана уточненная декларация с суммой налога к уменьшению
(КонсультантПлюс, 2026)Что будет, если после зачета ЕНП подана уточненная декларация с суммой налога к уменьшению
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)подать уточненные налоговые декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ). Рекомендуем сдать уточненные декларации за отчетный период совершения ошибки и последующие отчетные (налоговый) периоды до конца года, если выявлена ошибка прошедшего года. Если ошибка допущена в текущем году, то сдайте уточненные декларации за отчетный период совершения ошибки и последующие периоды, за которые вами сданы первичные декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)подать уточненные налоговые декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ). Рекомендуем сдать уточненные декларации за отчетный период совершения ошибки и последующие отчетные (налоговый) периоды до конца года, если выявлена ошибка прошедшего года. Если ошибка допущена в текущем году, то сдайте уточненные декларации за отчетный период совершения ошибки и последующие периоды, за которые вами сданы первичные декларации.
Готовое решение: Уточненная декларация по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В какой срок подать уточненную декларацию по налогу на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В какой срок подать уточненную декларацию по налогу на имущество
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок подать уточненную декларацию по НДС для освобождения от налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок подать уточненную декларацию по НДС для освобождения от налоговой ответственности
Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?