Счет на оплату услуг без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет на оплату услуг без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В связи с этим согласование в договоре необходимости подтверждения заказчиком понесенных расходов на устранение возникших в период гарантийного срока дефектов комплектом документов, включающим счет-фактуру на оплату текущего ремонта вагонов, само по себе не может служить основанием для возмещения расходов без учета НДС, который заказчик мог компенсировать, предъявив уплаченный НДС к вычету.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В связи с этим согласование в договоре необходимости подтверждения заказчиком понесенных расходов на устранение возникших в период гарантийного срока дефектов комплектом документов, включающим счет-фактуру на оплату текущего ремонта вагонов, само по себе не может служить основанием для возмещения расходов без учета НДС, который заказчик мог компенсировать, предъявив уплаченный НДС к вычету.
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 01АП-5122/2023 по делу N А38-4963/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 03.08.2015 N 784
(ред. от 22.01.2019)
"О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA"
(вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA")в) платежные документы и (или) выписки по счету, подтверждающие фактическое перечисление организацией денежных средств для оплаты соответствующих товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
(ред. от 22.01.2019)
"О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA"
(вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA")в) платежные документы и (или) выписки по счету, подтверждающие фактическое перечисление организацией денежных средств для оплаты соответствующих товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"По строке 501 отражаются сведения, учтенные по кредиту счетов 90 и 91, в части данных, которые необходимо указать по строке 501 (без НДС, таможенных (экспортных) пошлин, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"По строке 501 отражаются сведения, учтенные по кредиту счетов 90 и 91, в части данных, которые необходимо указать по строке 501 (без НДС, таможенных (экспортных) пошлин, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в арбитражной практике отражена еще одна позиция по данному вопросу, согласно которой арендодатель вправе выставить счета-фактуры арендатору в порядке возмещения расходов на коммунальные услуги, а арендатор имеет право на вычет сумм НДС, уплаченного по таким счетам.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в арбитражной практике отражена еще одна позиция по данному вопросу, согласно которой арендодатель вправе выставить счета-фактуры арендатору в порядке возмещения расходов на коммунальные услуги, а арендатор имеет право на вычет сумм НДС, уплаченного по таким счетам.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговый орган в ходе контрольных мероприятий проверил обоснованность вычета суммы НДС, которую истец уплатил ответчику по предъявленным счетам-фактурам последнего;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговый орган в ходе контрольных мероприятий проверил обоснованность вычета суммы НДС, которую истец уплатил ответчику по предъявленным счетам-фактурам последнего;
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Необходимо ли подписывать акт приема-передачи после исполнения договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве подтверждения факта оказания истцом услуг ответчику в материалы дела представлены письма N 340 от 26.10.2009 (т. 1, л.д. 11), N 06 от 12.01.2010 (т. 1, л.д. 18), N 14 от 15.01.2010 (т. 1, л.д. 22) о направлении ответчику для оплаты счетов, счетов-фактур и актов. Указанные документы были получены ООО "Арсенал" согласно штемпелям входящей корреспонденции. Также в материалах дела имеется платежное поручение N 124 от 13 октября 2010 года на сумму 15 000 рублей с назначением платежа "оплата по счету 67 от 05.07.2010 за вывоз мусора за 1 и 2 квартал, без НДС", письма ООО "Арсенал" N 470 от 23.06.2011 (т. 1, л.д. 53) и N 885 от 29.09.2011 (т. 1, л.д. 56) о расторжении соглашения от 26.05.2009 и указанием на отказ от оплаты оказанных услуг.
Необходимо ли подписывать акт приема-передачи после исполнения договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве подтверждения факта оказания истцом услуг ответчику в материалы дела представлены письма N 340 от 26.10.2009 (т. 1, л.д. 11), N 06 от 12.01.2010 (т. 1, л.д. 18), N 14 от 15.01.2010 (т. 1, л.д. 22) о направлении ответчику для оплаты счетов, счетов-фактур и актов. Указанные документы были получены ООО "Арсенал" согласно штемпелям входящей корреспонденции. Также в материалах дела имеется платежное поручение N 124 от 13 октября 2010 года на сумму 15 000 рублей с назначением платежа "оплата по счету 67 от 05.07.2010 за вывоз мусора за 1 и 2 квартал, без НДС", письма ООО "Арсенал" N 470 от 23.06.2011 (т. 1, л.д. 53) и N 885 от 29.09.2011 (т. 1, л.д. 56) о расторжении соглашения от 26.05.2009 и указанием на отказ от оплаты оказанных услуг.
Статья: ФНС России ответила на вопросы по применению НДС на УСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)ИП, находящийся на УСН, исчисляет и уплачивает НДС по ставке 5%. Он выставляет заказчику УПД и счет на оплату услуг с НДС. Заказчик уплачивает всю сумму, но в платежном поручении упорно пишет "без НДС". Предпринимателя интересовало, имеет ли это значение для исчисления НДС.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)ИП, находящийся на УСН, исчисляет и уплачивает НДС по ставке 5%. Он выставляет заказчику УПД и счет на оплату услуг с НДС. Заказчик уплачивает всю сумму, но в платежном поручении упорно пишет "без НДС". Предпринимателя интересовало, имеет ли это значение для исчисления НДС.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Акцептованные (принятые к оплате) счета отражают без учета НДС по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и дебету разных счетов в зависимости от вида приобретаемых материальных ценностей (работ, услуг): 10 "Материалы" - при приобретении производственных запасов; 07 "Оборудование к установке" - при покупке оборудования для предстоящего монтажа организациями-застройщиками; 20, 23, 96, 97 - по характеру работ и услуг, в частности по ремонту основных средств и т.п.; 25, 26 - услуги общепроизводственного и общехозяйственного характера.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Акцептованные (принятые к оплате) счета отражают без учета НДС по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и дебету разных счетов в зависимости от вида приобретаемых материальных ценностей (работ, услуг): 10 "Материалы" - при приобретении производственных запасов; 07 "Оборудование к установке" - при покупке оборудования для предстоящего монтажа организациями-застройщиками; 20, 23, 96, 97 - по характеру работ и услуг, в частности по ремонту основных средств и т.п.; 25, 26 - услуги общепроизводственного и общехозяйственного характера.
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг (без учета НДС) включена в состав расходов, затраты на приобретение актива
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг (без учета НДС) включена в состав расходов, затраты на приобретение актива
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет выполнения работ (оказания услуг) и последующую приемку результатов выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2026)При принятии НДС к вычету с суммы предварительной оплаты в учете производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19, аналитический счет "Налог на добавленную стоимость с авансов (предоплат) выданных".
(Консультация эксперта, 2026)При принятии НДС к вычету с суммы предварительной оплаты в учете производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19, аналитический счет "Налог на добавленную стоимость с авансов (предоплат) выданных".
Вопрос: Как правильно ИП на АУСН указывать в платежных документах (счете на оплату) при оказании услуг формулировку: "Без НДС" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как правильно ИП на АУСН указывать в платежных документах (счете на оплату) при оказании услуг формулировку: "Без НДС" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как правильно ИП на АУСН указывать в платежных документах (счете на оплату) при оказании услуг формулировку: "Без НДС" или "НДС не облагается"?