Счет на оплату услуг без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет на оплату услуг без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 01АП-5122/2023 по делу N А38-4963/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как правильно ИП на АУСН указывать в платежных документах (счете на оплату) при оказании услуг формулировку: "Без НДС" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как правильно ИП на АУСН указывать в платежных документах (счете на оплату) при оказании услуг формулировку: "Без НДС" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как правильно ИП на АУСН указывать в платежных документах (счете на оплату) при оказании услуг формулировку: "Без НДС" или "НДС не облагается"?
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Исполнитель контракта, применяющий УСН, представил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Исполнитель контракта, применяющий УСН, представил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 N 792
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"При капитальном ремонте объектов подрядным способом организация заключает с подрядчиком договор на его проведение. Выписывается наряд-заказ, и объект передается заказчику. После выполнения ремонта подрядчиком выписывается счет на оплату за ремонтные работы. На основании актов приема выполненных работ, систематизированных в регистре сводного учета "Акт приема-сдачи выполненных работ и оказанных услуг", производят записи по элементу "Работы и услуги сторонних организаций" комплексной статьи "Материальные ресурсы" (без отражения по другим статьям затрат):
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"При капитальном ремонте объектов подрядным способом организация заключает с подрядчиком договор на его проведение. Выписывается наряд-заказ, и объект передается заказчику. После выполнения ремонта подрядчиком выписывается счет на оплату за ремонтные работы. На основании актов приема выполненных работ, систематизированных в регистре сводного учета "Акт приема-сдачи выполненных работ и оказанных услуг", производят записи по элементу "Работы и услуги сторонних организаций" комплексной статьи "Материальные ресурсы" (без отражения по другим статьям затрат):
Постановление Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"в) платежные документы и (или) выписки по счету, подтверждающие фактическое перечисление организацией денежных средств для оплаты соответствующих товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"в) платежные документы и (или) выписки по счету, подтверждающие фактическое перечисление организацией денежных средств для оплаты соответствующих товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Формы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению Минфина России, для подтверждения включения (невключения) сумм НДС в состав финансируемых за счет субсидий затрат на оплату приобретаемых налогоплательщиком товаров (работ, услуг) могут использоваться, в частности, договоры (соглашения) о предоставлении субсидий, а также нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие их предоставление и содержащие соответствующую информацию (Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-07-11/14901).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению Минфина России, для подтверждения включения (невключения) сумм НДС в состав финансируемых за счет субсидий затрат на оплату приобретаемых налогоплательщиком товаров (работ, услуг) могут использоваться, в частности, договоры (соглашения) о предоставлении субсидий, а также нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие их предоставление и содержащие соответствующую информацию (Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-07-11/14901).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в арбитражной практике отражена еще одна позиция по данному вопросу, согласно которой арендодатель вправе выставить счета-фактуры арендатору в порядке возмещения расходов на коммунальные услуги, а арендатор имеет право на вычет сумм НДС, уплаченного по таким счетам.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в арбитражной практике отражена еще одна позиция по данному вопросу, согласно которой арендодатель вправе выставить счета-фактуры арендатору в порядке возмещения расходов на коммунальные услуги, а арендатор имеет право на вычет сумм НДС, уплаченного по таким счетам.
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объекта обложения в данном случае не возникает). Но и принять к вычету предъявленный "коммунальщиками" НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объекта обложения в данном случае не возникает). Но и принять к вычету предъявленный "коммунальщиками" НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг (без учета НДС) включена в состав расходов, затраты на приобретение актива
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг (без учета НДС) включена в состав расходов, затраты на приобретение актива
Статья: Аренда недвижимости: о вычетах НДС по приобретенной арендодателем электроэнергии
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объект налогообложения в данном случае не возникает). Принять к вычету предъявленный коммунальщиками НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объект налогообложения в данном случае не возникает). Принять к вычету предъявленный коммунальщиками НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Однако не представлено доказательств, подтверждающих исполнение договора оказания услуг по переработке давальческого сырья, в том числе: регистров бухгалтерского учета с отражением на забалансовых счетах давальческого сырья; документов на передачу сырья переработчику, отчетов переработчика, актов приема-передачи выполненных работ с указанием стоимости услуг, счетов на оплату вознаграждения за переработку и т.д.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Однако не представлено доказательств, подтверждающих исполнение договора оказания услуг по переработке давальческого сырья, в том числе: регистров бухгалтерского учета с отражением на забалансовых счетах давальческого сырья; документов на передачу сырья переработчику, отчетов переработчика, актов приема-передачи выполненных работ с указанием стоимости услуг, счетов на оплату вознаграждения за переработку и т.д.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В связи с этим согласование в договоре необходимости подтверждения заказчиком понесенных расходов на устранение возникших в период гарантийного срока дефектов комплектом документов, включающим счет-фактуру на оплату текущего ремонта вагонов, само по себе не может служить основанием для возмещения расходов без учета НДС, который заказчик мог компенсировать, предъявив уплаченный НДС к вычету.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В связи с этим согласование в договоре необходимости подтверждения заказчиком понесенных расходов на устранение возникших в период гарантийного срока дефектов комплектом документов, включающим счет-фактуру на оплату текущего ремонта вагонов, само по себе не может служить основанием для возмещения расходов без учета НДС, который заказчик мог компенсировать, предъявив уплаченный НДС к вычету.