Счет фактура доказательство передачи товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура доказательство передачи товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты по списанию просроченной, испорченной или бракованной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Из документов должны быть видны маршрут передвижения, перечень перевозимых отходов и т.д., в противном случае суд признает доказательства ненадлежащими >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Из документов должны быть видны маршрут передвижения, перечень перевозимых отходов и т.д., в противном случае суд признает доказательства ненадлежащими >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров1.9. Является ли счет-фактура доказательством передачи товара по договору поставки
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Однако, как установлено судом первой инстанции и по существу не опровергнуто налоговым органом, покупатель не принял к вычету НДС при приобретении имущества у общества. Более того, судом округа констатировано, что покупатель в действительности исчислил налог при возврате товара обществу, отразив соответствующую сумму НДС в своей налоговой отчетности. То есть обстоятельство, доказательством которого должен был выступить выставленный обществу "обратный" счет-фактура, нашло свое подтверждение.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Однако, как установлено судом первой инстанции и по существу не опровергнуто налоговым органом, покупатель не принял к вычету НДС при приобретении имущества у общества. Более того, судом округа констатировано, что покупатель в действительности исчислил налог при возврате товара обществу, отразив соответствующую сумму НДС в своей налоговой отчетности. То есть обстоятельство, доказательством которого должен был выступить выставленный обществу "обратный" счет-фактура, нашло свое подтверждение.
Распоряжение Правительства РФ от 09.02.2024 N 288-р
<Об утверждении Перечня документов подтверждающих статус товаров как товаров Евразийского экономического союза при вывозе этих товаров с территории Особой экономической зоны Калининградской области или с территории Особой экономической зоны на территориях Магаданской области и Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области на остальную часть таможенной территории Евразийского экономического союза>28. Документы территориального органа Росимущества (договор купли-продажи, акт приема-передачи, счет-фактура), оформленные при продаже (реализации) имущества (товаров), арестованного во исполнение судебных решений или актов органов, которым предоставлено право принимать решения об обращении взыскания на имущество, изъятых вещей, явившихся орудиями совершения или предметами административного правонарушения, подвергающихся быстрой порче, предметов, являющихся вещественными доказательствами, хранение которых до окончания уголовного дела или при уголовном деле затруднено (за исключением вещественных доказательств, для которых законодательством Российской Федерации установлены особые правила обращения), или их заверенные копии.
<Об утверждении Перечня документов подтверждающих статус товаров как товаров Евразийского экономического союза при вывозе этих товаров с территории Особой экономической зоны Калининградской области или с территории Особой экономической зоны на территориях Магаданской области и Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области на остальную часть таможенной территории Евразийского экономического союза>28. Документы территориального органа Росимущества (договор купли-продажи, акт приема-передачи, счет-фактура), оформленные при продаже (реализации) имущества (товаров), арестованного во исполнение судебных решений или актов органов, которым предоставлено право принимать решения об обращении взыскания на имущество, изъятых вещей, явившихся орудиями совершения или предметами административного правонарушения, подвергающихся быстрой порче, предметов, являющихся вещественными доказательствами, хранение которых до окончания уголовного дела или при уголовном деле затруднено (за исключением вещественных доказательств, для которых законодательством Российской Федерации установлены особые правила обращения), или их заверенные копии.
Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Организация при приобретении товара для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, после принятия его на учет, при наличии первичных документов, подтверждающих его приобретение, может применить налоговый вычет по НДС без соответствующего счета-фактуры от поставщика, если организацией были предприняты попытки по получению от поставщика счета-фактуры, но не исключено, что правомерность вычета придется доказывать в суде.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Организация при приобретении товара для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, после принятия его на учет, при наличии первичных документов, подтверждающих его приобретение, может применить налоговый вычет по НДС без соответствующего счета-фактуры от поставщика, если организацией были предприняты попытки по получению от поставщика счета-фактуры, но не исключено, что правомерность вычета придется доказывать в суде.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, общество вправе принять к вычету НДС по поставленному оборудованию с момента возникновения права собственности на него, т.е. подписания товарной накладной (ТОРГ-12), при условии наличия счета-фактуры и принятия товара на учет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, общество вправе принять к вычету НДС по поставленному оборудованию с момента возникновения права собственности на него, т.е. подписания товарной накладной (ТОРГ-12), при условии наличия счета-фактуры и принятия товара на учет.
"Актуальные проблемы эффективности частного права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2022)13. О документах, относящихся к товару. Если договор не содержит перечня документов, без которых товар невозможно использовать, и покупатель не предъявил претензию, последний не вправе отказываться от принятия и оплаты товара. Если в договоре не предусмотрена обязанность поставщика передать покупателю счет-фактуру, последний может отказать покупателю в предоставлении счета-фактуры.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2022)13. О документах, относящихся к товару. Если договор не содержит перечня документов, без которых товар невозможно использовать, и покупатель не предъявил претензию, последний не вправе отказываться от принятия и оплаты товара. Если в договоре не предусмотрена обязанность поставщика передать покупателю счет-фактуру, последний может отказать покупателю в предоставлении счета-фактуры.
Статья: О сделках передачи требований по обязательству
(Чеговадзе Л.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2020, N 12)В силу п. 1 ст. 384 Гражданского кодекса РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. Первоначальный кредитор не может передать новому кредитору требование, которое не стало объектом его права на предъявление. В целях подтверждения наличия требования на увеличенную сумму ООО "Газ-Ойл" представлены корректировочные счета-фактуры, но суд не принял их в качестве доказательств увеличения цены товара, поскольку "корректировочные документы носят односторонний характер и покупателем не подписаны", иных "доказательств согласования покупателем повышения цены товара и подтверждения им данного согласия в предусмотренном в договоре порядке - в письменном виде в дело не представлено" <13>.
(Чеговадзе Л.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2020, N 12)В силу п. 1 ст. 384 Гражданского кодекса РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. Первоначальный кредитор не может передать новому кредитору требование, которое не стало объектом его права на предъявление. В целях подтверждения наличия требования на увеличенную сумму ООО "Газ-Ойл" представлены корректировочные счета-фактуры, но суд не принял их в качестве доказательств увеличения цены товара, поскольку "корректировочные документы носят односторонний характер и покупателем не подписаны", иных "доказательств согласования покупателем повышения цены товара и подтверждения им данного согласия в предусмотренном в договоре порядке - в письменном виде в дело не представлено" <13>.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли покупатель оплатить товар по договору купли-продажи без счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)При указанных обстоятельствах отсутствие доказательств передачи ответчику счетов-фактур не может служить основанием для освобождения последнего от обязанности оплатить фактически полученный товар..."
Обязан ли покупатель оплатить товар по договору купли-продажи без счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)При указанных обстоятельствах отсутствие доказательств передачи ответчику счетов-фактур не может служить основанием для освобождения последнего от обязанности оплатить фактически полученный товар..."
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Являются ли доказательством передачи товара покупателю по договору купли-продажи накладные без подписи, ее расшифровки, печати или подписанные неустановленным лицом
(КонсультантПлюс, 2025)"...В соответствии с Информационным письмом Пленума Высшего Арбитражного суда РФ по рассмотрению споров, вытекающих из договора поставки, одним из доказательств того, что покупатель принял, а продавец поставил товар, является товарная накладная, оформленная по форме ТОРГ-12, накладная либо акт приема-передачи товара, счет-фактура. При этом указанные документы должны быть подписаны уполномоченными лицами обеих сторон.
Являются ли доказательством передачи товара покупателю по договору купли-продажи накладные без подписи, ее расшифровки, печати или подписанные неустановленным лицом
(КонсультантПлюс, 2025)"...В соответствии с Информационным письмом Пленума Высшего Арбитражного суда РФ по рассмотрению споров, вытекающих из договора поставки, одним из доказательств того, что покупатель принял, а продавец поставил товар, является товарная накладная, оформленная по форме ТОРГ-12, накладная либо акт приема-передачи товара, счет-фактура. При этом указанные документы должны быть подписаны уполномоченными лицами обеих сторон.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При этом суды учитывали, что передачи товара для собственных нужд внутри общества не производилось, доказательств обратного налоговым органом не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При этом суды учитывали, что передачи товара для собственных нужд внутри общества не производилось, доказательств обратного налоговым органом не представлено.
Готовое решение: Что делать, если поставщик не предоставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Накладные и иные первичные учетные документы на поставку поставщик оформляет при отгрузке и передает их покупателю вместе с товаром.
(КонсультантПлюс, 2025)Накладные и иные первичные учетные документы на поставку поставщик оформляет при отгрузке и передает их покупателю вместе с товаром.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли доначисление НДС, если в выписке банка отражено поступление средств на счет
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил: выписка банка о движении средств по расчетному счету не может служить надлежащим доказательством, подтверждающим, что денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика, являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Доказательством этого являются документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, т.е. договоры, акты приема-передачи, акты выполненных работ, счета-фактуры. Следовательно, расчеты инспекции на основании выписки банка не подтверждают наличие объекта обложения НДС.
Правомерно ли доначисление НДС, если в выписке банка отражено поступление средств на счет
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил: выписка банка о движении средств по расчетному счету не может служить надлежащим доказательством, подтверждающим, что денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика, являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Доказательством этого являются документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, т.е. договоры, акты приема-передачи, акты выполненных работ, счета-фактуры. Следовательно, расчеты инспекции на основании выписки банка не подтверждают наличие объекта обложения НДС.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.