Счет-фактура выставлен позже
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура выставлен позже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)1. Последствия выставления счета-фактуры позже срока
(КонсультантПлюс, 2025)1. Последствия выставления счета-фактуры позже срока
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 17.11.2025)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможность продления срока выставления счетов-фактур по соглашению сторон. При этом если поставщик выставит счет-фактуру позже срока, указанного в разд. 1 настоящего материала, то это может привести к негативным последствиям.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможность продления срока выставления счетов-фактур по соглашению сторон. При этом если поставщик выставит счет-фактуру позже срока, указанного в разд. 1 настоящего материала, то это может привести к негативным последствиям.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Процесс исчисления НДС наглядно демонстрирует то, что данный налог является косвенным. Так, в п. 1 ст. 168 НК РФ указывается, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), в том числе имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки или со дня получения сумм оплаты. При реализации выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки. Именно счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой (ст. 169 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Процесс исчисления НДС наглядно демонстрирует то, что данный налог является косвенным. Так, в п. 1 ст. 168 НК РФ указывается, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), в том числе имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки или со дня получения сумм оплаты. При реализации выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки. Именно счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой (ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Имеет ли главный бухгалтер право подписывать счет-фактуру, выставленный в электронной форме, если доверенность выдана позже даты составления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арендодатель 12.01.2024 направил счет-фактуру арендатору за услуги, оказанные в декабре 2023 г., через систему электронного документооборота (ЭДО). Счет-фактура составлен 31.12.2023. От имени руководителя документ подписан главным бухгалтером на основании машиночитаемой доверенности (МЧД). Период действия доверенности начинается с 12.01.2024.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арендодатель 12.01.2024 направил счет-фактуру арендатору за услуги, оказанные в декабре 2023 г., через систему электронного документооборота (ЭДО). Счет-фактура составлен 31.12.2023. От имени руководителя документ подписан главным бухгалтером на основании машиночитаемой доверенности (МЧД). Период действия доверенности начинается с 12.01.2024.
Статья: Подписание договора и других документов в нерабочий день
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)При этом законом может быть дана возможность отсрочки в составлении каких-либо документов. Так, по общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем в срок, по мнению Минфина России, включается и сам день отгрузки (письмо от 18.10.2018 N 03-07-14/74899). При долгосрочных непрерывных поставках, скажем ежедневных, можно оформлять единый счет-фактуру за месяц на всю продукцию, но в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129). В таких ситуациях, если последний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то документ можно составить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но и составление в выходной (праздничный) день не будет считаться ошибкой.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)При этом законом может быть дана возможность отсрочки в составлении каких-либо документов. Так, по общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем в срок, по мнению Минфина России, включается и сам день отгрузки (письмо от 18.10.2018 N 03-07-14/74899). При долгосрочных непрерывных поставках, скажем ежедневных, можно оформлять единый счет-фактуру за месяц на всю продукцию, но в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129). В таких ситуациях, если последний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то документ можно составить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но и составление в выходной (праздничный) день не будет считаться ошибкой.
Готовое решение: Счет-фактура по договору комиссии у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны оформить и выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты (п. 3 ст. 168 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны оформить и выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты (п. 3 ст. 168 НК РФ):
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Могут ли отказать в вычете, если счет-фактура выдан позже установленного срока
(КонсультантПлюс, 2025)Могут ли отказать в вычете, если счет-фактура выдан позже установленного срока
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец выставил счет-фактуру на аванс позже установленного срока, негативных последствий для вас как покупателя может не быть. В вычете НДС в этом случае вам отказать не могут при условии, что у вас есть право на вычет НДС с аванса и необходимые документы (см. разд. 1, 3 данного материала). Такой вывод следует из анализа п. 2 ст. 169 НК РФ, Писем Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 14.03.2019 N 03-07-11/16556, от 25.04.2018 N 03-07-09/28071. Таким образом, если, несмотря на нарушение, счет-фактуру вы получили в том же налоговом периоде, в котором наступил установленный срок его выставления, то это не повлияет на ваши налоговые обязанности.
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец выставил счет-фактуру на аванс позже установленного срока, негативных последствий для вас как покупателя может не быть. В вычете НДС в этом случае вам отказать не могут при условии, что у вас есть право на вычет НДС с аванса и необходимые документы (см. разд. 1, 3 данного материала). Такой вывод следует из анализа п. 2 ст. 169 НК РФ, Писем Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 14.03.2019 N 03-07-11/16556, от 25.04.2018 N 03-07-09/28071. Таким образом, если, несмотря на нарушение, счет-фактуру вы получили в том же налоговом периоде, в котором наступил установленный срок его выставления, то это не повлияет на ваши налоговые обязанности.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления авансового счета-фактуры - не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Сделать это можно и в день поступления аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления авансового счета-фактуры - не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Сделать это можно и в день поступления аванса.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Выставите агенту счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки агентом товаров (работ, услуг) или с даты получения агентом предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выставите агенту счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки агентом товаров (работ, услуг) или с даты получения агентом предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).