Счет-фактура самому себе
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура самому себе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Также можно сослаться на то, что следующие дефекты счетов-фактур сами по себе несущественны и не препятствуют идентификации необходимых сведений:
(КонсультантПлюс, 2026)Также можно сослаться на то, что следующие дефекты счетов-фактур сами по себе несущественны и не препятствуют идентификации необходимых сведений:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Контрагент приобретал товары для налогоплательщика у третьих лиц. Наличие в книге покупок контрагента счетов-фактур от "технических" организаций само по себе не влияет на право налогоплательщика на применение спорных налоговых вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Контрагент приобретал товары для налогоплательщика у третьих лиц. Наличие в книге покупок контрагента счетов-фактур от "технических" организаций само по себе не влияет на право налогоплательщика на применение спорных налоговых вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выставить счет-фактуру на аренду
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае счет-фактуру сам себе выставляет арендатор, поскольку он является налоговым агентом (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае счет-фактуру сам себе выставляет арендатор, поскольку он является налоговым агентом (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Простое товарищество: особенности НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Это правило действует и в отношении участника, который ведет общие дела: он должен выставить счет-фактуру самому себе в таком же порядке, в каком участник, который ведет общие дела, выставляет счет-фактуру в адрес обычного товарища.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Это правило действует и в отношении участника, который ведет общие дела: он должен выставить счет-фактуру самому себе в таком же порядке, в каком участник, который ведет общие дела, выставляет счет-фактуру в адрес обычного товарища.
Статья: Принцип добросовестности в налоговом праве России: межотраслевые аспекты и доктринальное развитие
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)ФАС Московского округа поддержал налогоплательщика, подчеркнув: вывод о недостоверности счетов-фактур сам по себе, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, позволяющих усомниться в добросовестности налогоплательщика, не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Ключевым является то, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик знал или должен был знать об указании контрагентом недостоверных сведений или о подложности представленных документов <16>.
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)ФАС Московского округа поддержал налогоплательщика, подчеркнув: вывод о недостоверности счетов-фактур сам по себе, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, позволяющих усомниться в добросовестности налогоплательщика, не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Ключевым является то, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик знал или должен был знать об указании контрагентом недостоверных сведений или о подложности представленных документов <16>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли налоговый агент принять НДС к вычету с аванса, уплаченного продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции, выраженной Минфином России и ФНС России, налоговые агенты не вправе принять к вычету НДС с сумм предоплаты при приобретении товаров (работ, услуг) до момента их принятия на учет. По мнению налогового органа, это объясняется тем, что не соблюдается условие для принятия к вычету налога - наличие счета-фактуры, выставленного продавцом, поскольку налоговые агенты выставляют счета-фактуры сами себе. В Решении ВАС РФ были признаны соответствующими Налоговому кодексу РФ разъяснения ФНС России, содержащиеся в Письме от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@. ВАС РФ согласился с позицией налогового органа, заключающейся в том, что при перечислении сумм предоплаты иностранному продавцу российская организация - налоговый агент вправе применить вычет НДС только после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет оплаты которых был перечислен аванс. Есть судебные акты, подтверждающие данную позицию.
Может ли налоговый агент принять НДС к вычету с аванса, уплаченного продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции, выраженной Минфином России и ФНС России, налоговые агенты не вправе принять к вычету НДС с сумм предоплаты при приобретении товаров (работ, услуг) до момента их принятия на учет. По мнению налогового органа, это объясняется тем, что не соблюдается условие для принятия к вычету налога - наличие счета-фактуры, выставленного продавцом, поскольку налоговые агенты выставляют счета-фактуры сами себе. В Решении ВАС РФ были признаны соответствующими Налоговому кодексу РФ разъяснения ФНС России, содержащиеся в Письме от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@. ВАС РФ согласился с позицией налогового органа, заключающейся в том, что при перечислении сумм предоплаты иностранному продавцу российская организация - налоговый агент вправе применить вычет НДС только после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет оплаты которых был перечислен аванс. Есть судебные акты, подтверждающие данную позицию.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли покупатель оплатить товар по договору купли-продажи без счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Между тем судами первой и апелляционной инстанций не учтено, что недоказанность выставления обществом счетов-фактур сама по себе не является обстоятельством, освобождающим предприятие от оплаты поставленного и принятого товара в срок, установленный договором.
Обязан ли покупатель оплатить товар по договору купли-продажи без счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Между тем судами первой и апелляционной инстанций не учтено, что недоказанность выставления обществом счетов-фактур сама по себе не является обстоятельством, освобождающим предприятие от оплаты поставленного и принятого товара в срок, установленный договором.
Статья: Дата документа о приемке: очевидное и невероятное
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)После вступления в силу 1 октября 2022 г. Приказа Минфина России от 28.04.2022 N 64н <3> счет-фактуру признают выставленным или полученным, если продавец получит подтверждение этого в ЕИС от уполномоченного органа. Счет-фактура сам по себе не является первичным учетным документом, это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ). А вот документ о приемке (или УПД) с функцией счета-фактуры уже является первичным учетным документом, и так как в нем есть счет-фактура, то указанный Приказ распространяется на него тоже.
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)После вступления в силу 1 октября 2022 г. Приказа Минфина России от 28.04.2022 N 64н <3> счет-фактуру признают выставленным или полученным, если продавец получит подтверждение этого в ЕИС от уполномоченного органа. Счет-фактура сам по себе не является первичным учетным документом, это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ). А вот документ о приемке (или УПД) с функцией счета-фактуры уже является первичным учетным документом, и так как в нем есть счет-фактура, то указанный Приказ распространяется на него тоже.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли розничной торговлей купля-продажа товаров организациям, в которых осуществляется их совместное потребление гражданами
(КонсультантПлюс, 2026)При этом факт выставления предпринимателем товарных накладных и счетов-фактур сам по себе не свидетельствует об оптовой реализации товара, поскольку определяющее значение в данном случае имеют цели, для которых он приобретается. Кроме того, заявитель не выделял НДС в счетах-фактурах.
Является ли розничной торговлей купля-продажа товаров организациям, в которых осуществляется их совместное потребление гражданами
(КонсультантПлюс, 2026)При этом факт выставления предпринимателем товарных накладных и счетов-фактур сам по себе не свидетельствует об оптовой реализации товара, поскольку определяющее значение в данном случае имеют цели, для которых он приобретается. Кроме того, заявитель не выделял НДС в счетах-фактурах.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратите внимание! Минфин России считает, что при отгрузке товаров (работ, услуг) счет-фактура не может быть выставлен до даты отгрузки (Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-14/121306). В то же время из Письма Минфина России от 08.02.2022 N 03-07-09/8403 можно сделать вывод о том, что досрочное (до даты отгрузки) выставление счета-фактуры не является критичной ошибкой, препятствующей вычетам. Поэтому само по себе выставление счета-фактуры до даты отгрузки не может служить основанием для отказа в вычете НДС по данному счету-фактуре. При этом, конечно же, нужно понимать, что налоговая база у продавца в любом случае возникает на дату отгрузки, а право на вычет НДС возникает у покупателя не ранее даты принятия к учету товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратите внимание! Минфин России считает, что при отгрузке товаров (работ, услуг) счет-фактура не может быть выставлен до даты отгрузки (Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-14/121306). В то же время из Письма Минфина России от 08.02.2022 N 03-07-09/8403 можно сделать вывод о том, что досрочное (до даты отгрузки) выставление счета-фактуры не является критичной ошибкой, препятствующей вычетам. Поэтому само по себе выставление счета-фактуры до даты отгрузки не может служить основанием для отказа в вычете НДС по данному счету-фактуре. При этом, конечно же, нужно понимать, что налоговая база у продавца в любом случае возникает на дату отгрузки, а право на вычет НДС возникает у покупателя не ранее даты принятия к учету товаров (работ, услуг).
Статья: Как счет-фактура поможет выявить недобросовестных поставщиков
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Неверное указание в счетах-фактурах ГТД само по себе не свидетельствует о том, что товар фактически не перемещался через границу Российской Федерации. Данные обстоятельства не являются основанием для отказа в применении налоговых вычетов и не свидетельствуют о недостоверности счета-фактуры. Законодательство не обязывает покупателя проверять действительность указанного в выставленном ему счете-фактуре номера ГТД, на основании которой товар ввезен на территорию Российской Федерации и приобретен поставщиком.
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Неверное указание в счетах-фактурах ГТД само по себе не свидетельствует о том, что товар фактически не перемещался через границу Российской Федерации. Данные обстоятельства не являются основанием для отказа в применении налоговых вычетов и не свидетельствуют о недостоверности счета-фактуры. Законодательство не обязывает покупателя проверять действительность указанного в выставленном ему счете-фактуре номера ГТД, на основании которой товар ввезен на территорию Российской Федерации и приобретен поставщиком.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<242> Обратите внимание! Минфин России считает, что при отгрузке товаров (работ, услуг) счет-фактура не может быть выставлен до даты отгрузки (письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-14/121306). В то же время из письма Минфина России от 08.02.2022 N 03-07-09/8403 можно сделать вывод о том, что досрочное (до даты отгрузки) выставление счета-фактуры не является критичной ошибкой, препятствующей вычетам. Поэтому само по себе выставление счета-фактуры до даты отгрузки не может служить основанием для отказа в вычете НДС по данному счету-фактуру. При этом, конечно же, нужно понимать, что налоговая база у продавца в любом случае возникает на дату отгрузки, а право на вычет НДС возникает у покупателя не ранее даты принятия к учету товаров (работ, услуг).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<242> Обратите внимание! Минфин России считает, что при отгрузке товаров (работ, услуг) счет-фактура не может быть выставлен до даты отгрузки (письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-14/121306). В то же время из письма Минфина России от 08.02.2022 N 03-07-09/8403 можно сделать вывод о том, что досрочное (до даты отгрузки) выставление счета-фактуры не является критичной ошибкой, препятствующей вычетам. Поэтому само по себе выставление счета-фактуры до даты отгрузки не может служить основанием для отказа в вычете НДС по данному счету-фактуру. При этом, конечно же, нужно понимать, что налоговая база у продавца в любом случае возникает на дату отгрузки, а право на вычет НДС возникает у покупателя не ранее даты принятия к учету товаров (работ, услуг).