Счет-фактура с разными ставками
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура с разными ставками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если в счете-фактуре, предъявленном гостиницей, либо выданном ей БСО, указано, что услуги облагаются по разным налоговым ставкам, включая 0%, в книге покупок он регистрируется только в части налога, рассчитанного по ненулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в счете-фактуре, предъявленном гостиницей, либо выданном ей БСО, указано, что услуги облагаются по разным налоговым ставкам, включая 0%, в книге покупок он регистрируется только в части налога, рассчитанного по ненулевой ставке.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Плюс вы создадите проблемы своим покупателям. У них на руках будут ваши счета-фактуры, в которых указаны ставка и сумма НДС, не соответствующие требованиям НК РФ <80>. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, в которых указаны недостоверные данные о ставке и сумме НДС, права на вычет не дают. Соответственно, велика вероятность того, что налоговики будут отказывать покупателям в вычетах по таким счетам-фактурам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Плюс вы создадите проблемы своим покупателям. У них на руках будут ваши счета-фактуры, в которых указаны ставка и сумма НДС, не соответствующие требованиям НК РФ <80>. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, в которых указаны недостоверные данные о ставке и сумме НДС, права на вычет не дают. Соответственно, велика вероятность того, что налоговики будут отказывать покупателям в вычетах по таким счетам-фактурам.
Нормативные акты
показать больше документов"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Плюс вы создадите проблемы своим покупателям. У них на руках будут ваши счета-фактуры, в которых указаны ставка НДС и сумма НДС, не соответствующие требованиям НК РФ <1>. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, в которых указаны недостоверные данные о ставке и сумме НДС, права на вычет не дают. Соответственно, велика вероятность того, что налоговики будут отказывать покупателям в вычетах по таким счетам-фактурам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Плюс вы создадите проблемы своим покупателям. У них на руках будут ваши счета-фактуры, в которых указаны ставка НДС и сумма НДС, не соответствующие требованиям НК РФ <1>. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, в которых указаны недостоверные данные о ставке и сумме НДС, права на вычет не дают. Соответственно, велика вероятность того, что налоговики будут отказывать покупателям в вычетах по таким счетам-фактурам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Выбор ставки зависит от того, какие именно товары реализуются и какая ставка применяется к операциям по их реализации. В случае если товары облагаются по разным ставкам, расчет НДС осуществляется по наибольшей ставке - 20/120.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Выбор ставки зависит от того, какие именно товары реализуются и какая ставка применяется к операциям по их реализации. В случае если товары облагаются по разным ставкам, расчет НДС осуществляется по наибольшей ставке - 20/120.
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Также в п. 7 Методички указано, что выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС. Уведомлять об этом кого-то каким-то способом не требуется. Но не допускается применение разных налоговых ставок (обычных или специальных) в зависимости от того, кто является покупателем. Это означает, что упрощенец в одном квартале не может выставлять счета-фактуры одним покупателям по обычным ставкам (20%, 10%), а другим - по специальным (5%, 7%).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Также в п. 7 Методички указано, что выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС. Уведомлять об этом кого-то каким-то способом не требуется. Но не допускается применение разных налоговых ставок (обычных или специальных) в зависимости от того, кто является покупателем. Это означает, что упрощенец в одном квартале не может выставлять счета-фактуры одним покупателям по обычным ставкам (20%, 10%), а другим - по специальным (5%, 7%).
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Плательщик "упрощенного" налога, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по данной ставке сумму налога.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Плательщик "упрощенного" налога, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по данной ставке сумму налога.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент поставщик принимает к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент поставщик принимает к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, мы имеем два корректировочных счета-фактуры, в строках 1б которых идет ссылка на один и тот же первичный счет-фактуру. При этом в них указываются разные (неповторяющиеся) товарные позиции из первичного счета-фактуры.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, мы имеем два корректировочных счета-фактуры, в строках 1б которых идет ссылка на один и тот же первичный счет-фактуру. При этом в них указываются разные (неповторяющиеся) товарные позиции из первичного счета-фактуры.
Вопрос: ООО приобрело у организации услуги, связанные с международной перевозкой. Выставлен счет-фактура с НДС 20%. Налоговый орган отказал ООО в вычете, так как оказанные услуги облагаются по ставке 0%. Может ли ООО отстоять право на вычет, если контрагент уплатил НДС в бюджет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При оказании услуг, облагаемых по ставке НДС 0%, в случае указания в счете-фактуре налоговой ставки 20% данный счет-фактура является не соответствующим требованиям пп. 10 и 11 п. 5 ст. 169 НК РФ и не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету (Письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-08/6650).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При оказании услуг, облагаемых по ставке НДС 0%, в случае указания в счете-фактуре налоговой ставки 20% данный счет-фактура является не соответствующим требованиям пп. 10 и 11 п. 5 ст. 169 НК РФ и не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету (Письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-08/6650).
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Когда одна компания - плательщик НДС реализует другой компании товар (работу, услугу), она обязана выставить счет-фактуру. Обе компании отражают этот счет-фактуру в своем учете: покупатель в книге покупок, продавец в книге продаж <13>. Содержимое книги покупок и книги продаж включается в разделы 8 и 9 декларации по НДС <14> соответственно и передается в ФНС, где фиксируется в АСК НДС-2. Запись книги покупок/продаж содержит информацию о контрагенте, реквизиты счета-фактуры, сумму всей операции и отдельно сумму НДС (с учетом различных ставок). Сопоставляя данные, полученные от разных компаний, ФНС может составлять (реконструировать) сеть контрагентов.
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Когда одна компания - плательщик НДС реализует другой компании товар (работу, услугу), она обязана выставить счет-фактуру. Обе компании отражают этот счет-фактуру в своем учете: покупатель в книге покупок, продавец в книге продаж <13>. Содержимое книги покупок и книги продаж включается в разделы 8 и 9 декларации по НДС <14> соответственно и передается в ФНС, где фиксируется в АСК НДС-2. Запись книги покупок/продаж содержит информацию о контрагенте, реквизиты счета-фактуры, сумму всей операции и отдельно сумму НДС (с учетом различных ставок). Сопоставляя данные, полученные от разных компаний, ФНС может составлять (реконструировать) сеть контрагентов.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)На практике встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей продажи товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, но на момент получения средств ему неизвестно, в каком соотношении будет осуществлена такая поставка. К примеру, стороны имеют намерение заменить товарный ассортимент, реализуемый по разным (традиционной и пониженной) ставкам, путем направления покупателем письма об этом, либо они готовы изменить (уменьшить) ранее заключенный договор купли-продажи путем изменения количества товаров.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)На практике встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей продажи товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, но на момент получения средств ему неизвестно, в каком соотношении будет осуществлена такая поставка. К примеру, стороны имеют намерение заменить товарный ассортимент, реализуемый по разным (традиционной и пониженной) ставкам, путем направления покупателем письма об этом, либо они готовы изменить (уменьшить) ранее заключенный договор купли-продажи путем изменения количества товаров.
Готовое решение: Как хранить счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры, выставленные (полученные) в одном квартале, вы можете использовать для расчета налога в разных кварталах. Например, в одном квартале вы отгружали товары в РФ и на экспорт. Счет-фактуру на отгрузку в РФ вы зарегистрируете в книге продаж в том же квартале, а счет-фактуру по экспортной поставке - в следующем, когда подтвердите право на нулевую ставку (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 1, 9 ст. 167 НК РФ). Это может быть уже в следующем календарном году.
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры, выставленные (полученные) в одном квартале, вы можете использовать для расчета налога в разных кварталах. Например, в одном квартале вы отгружали товары в РФ и на экспорт. Счет-фактуру на отгрузку в РФ вы зарегистрируете в книге продаж в том же квартале, а счет-фактуру по экспортной поставке - в следующем, когда подтвердите право на нулевую ставку (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 1, 9 ст. 167 НК РФ). Это может быть уже в следующем календарном году.