Счет-фактура на штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы штрафных санкций за нарушение договора или отказал в его возмещении
(КонсультантПлюс, 2025)документами, свидетельствующими о том, что поступившая денежная сумма действительно является неустойкой (штрафом). В частности, актами о взаимозачете, соглашениями о порядке урегулирования задолженности, счетами, счетами-фактурами на сумму неустойки (штрафа), выписками по расчетному счету, платежными поручениями >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, свидетельствующими о том, что поступившая денежная сумма действительно является неустойкой (штрафом). В частности, актами о взаимозачете, соглашениями о порядке урегулирования задолженности, счетами, счетами-фактурами на сумму неустойки (штрафа), выписками по расчетному счету, платежными поручениями >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.8. Нужно ли выставлять счет-фактуру на суммы полученных штрафных санкций или неосновательного обогащения?
Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)? Если это допустимо, то как исчислять МРОТ (исходя из какого размера)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)? Если это допустимо, то как исчислять МРОТ (исходя из какого размера)?
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)журнал учета счетов-фактур - штрафа за несоблюдение электронной формы нет. Нет в НК РФ и указания, что бумажный журнал не считается представленным. Однако не исключено, что инспекция может все-таки его не принять.
(КонсультантПлюс, 2025)журнал учета счетов-фактур - штрафа за несоблюдение электронной формы нет. Нет в НК РФ и указания, что бумажный журнал не считается представленным. Однако не исключено, что инспекция может все-таки его не принять.
Статья: Формальный подход при расчете штрафа недопустим
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Суды установили, что в период с 01.01.2016 по 19.04.2019 общее количество счетов-фактур по книге продаж и книге покупок всего составило 40 890 шт. Следовательно, представить указанные документы в количестве 54 244 шт. не представляется возможным ввиду отсутствия такого количества. Более того, книга покупок за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 содержит 18 205 записей (операций, отражающих документы поставщиков), из них 9 199 операций по отражению полученных авансов покупателей, а книга продаж за этот же период содержит 22 685 записей (операций, отражающих документы по реализации товаров, работ, услуг), из них 9 361 операцию по отражению полученных авансов покупателей. Таким образом, в книге покупок компании за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 отображаются такие же счета-фактуры на полученный аванс от покупателей, что и в книге продаж. Дублирующих операций в книге покупок 9 151 шт., следовательно, их нельзя учитывать дважды при подсчете непредставленных документов, поскольку это одни и те же документы, отраженные по правилам ведения книги покупок и продаж. Всего за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 в учете компании отображено 31 739 счетов-фактур. Таким образом, сумма штрафа по оспариваемому решению должна быть рассчитана с учетом верного количества документов, а именно: 31 739 счетов-фактур x 200 руб. = 6,47 млн руб.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Суды установили, что в период с 01.01.2016 по 19.04.2019 общее количество счетов-фактур по книге продаж и книге покупок всего составило 40 890 шт. Следовательно, представить указанные документы в количестве 54 244 шт. не представляется возможным ввиду отсутствия такого количества. Более того, книга покупок за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 содержит 18 205 записей (операций, отражающих документы поставщиков), из них 9 199 операций по отражению полученных авансов покупателей, а книга продаж за этот же период содержит 22 685 записей (операций, отражающих документы по реализации товаров, работ, услуг), из них 9 361 операцию по отражению полученных авансов покупателей. Таким образом, в книге покупок компании за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 отображаются такие же счета-фактуры на полученный аванс от покупателей, что и в книге продаж. Дублирующих операций в книге покупок 9 151 шт., следовательно, их нельзя учитывать дважды при подсчете непредставленных документов, поскольку это одни и те же документы, отраженные по правилам ведения книги покупок и продаж. Всего за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 в учете компании отображено 31 739 счетов-фактур. Таким образом, сумма штрафа по оспариваемому решению должна быть рассчитана с учетом верного количества документов, а именно: 31 739 счетов-фактур x 200 руб. = 6,47 млн руб.
Вопрос: ООО получило товар в счет погашения штрафа, при этом контрагент при передаче товара выделил НДС и выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО принять НДС к вычету при последующей продаже товара? Правомерно ли ООО учло в составе внереализационных доходов сумму без НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО получило товар в счет погашения штрафа, при этом контрагент при передаче товара выделил НДС и выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО принять НДС к вычету при последующей продаже товара? Правомерно ли ООО учло в составе внереализационных доходов сумму без НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО получило товар в счет погашения штрафа, при этом контрагент при передаче товара выделил НДС и выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО принять НДС к вычету при последующей продаже товара? Правомерно ли ООО учло в составе внереализационных доходов сумму без НДС?
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)В то же время государство усиливает ответственность налогоплательщика за использование схем ухода от налогообложения - Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении законопроект от 5 апреля 2023 года N 263208-8 о введении в Уголовный кодекс Российской Федерации статьи 173.3 "Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций". Правонарушения, предусмотренные этой статьей, наказываются штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы за период от одного года до двух лет либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере заработной платы за период до шести месяцев. Те же деяния, совершенные организованной группой или повлекшие причинение особо крупного ущерба либо сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере, наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере заработной платы за период до пяти лет.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)В то же время государство усиливает ответственность налогоплательщика за использование схем ухода от налогообложения - Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении законопроект от 5 апреля 2023 года N 263208-8 о введении в Уголовный кодекс Российской Федерации статьи 173.3 "Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций". Правонарушения, предусмотренные этой статьей, наказываются штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы за период от одного года до двух лет либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере заработной платы за период до шести месяцев. Те же деяния, совершенные организованной группой или повлекшие причинение особо крупного ущерба либо сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере, наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере заработной платы за период до пяти лет.
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если продавец не выставил в течение пяти календарных дней счет-фактуру, его ждет штраф. Размер штрафа зависит от количества кварталов, в течение которых не было документа.
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если продавец не выставил в течение пяти календарных дней счет-фактуру, его ждет штраф. Размер штрафа зависит от количества кварталов, в течение которых не было документа.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)- неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в полученных налоговым органом электронных счетах-фактурах (КСФ, УПД, УКД) - от 1 000 руб. до 100 000 руб. для организаций, от 1 000 руб. до 30 000 руб. - для ИП. Как следует из пояснительной записки, точный размер штрафа будет зависеть от количества таких счетов-фактур (КСФ, УПД, УКД). Штрафа можно избежать, если исправить счета-фактуры (УПД) до того, как инспекция истребует их в рамках КНП;
("Главная книга", 2024, N 22)- неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в полученных налоговым органом электронных счетах-фактурах (КСФ, УПД, УКД) - от 1 000 руб. до 100 000 руб. для организаций, от 1 000 руб. до 30 000 руб. - для ИП. Как следует из пояснительной записки, точный размер штрафа будет зависеть от количества таких счетов-фактур (КСФ, УПД, УКД). Штрафа можно избежать, если исправить счета-фактуры (УПД) до того, как инспекция истребует их в рамках КНП;
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока. Однако вас оштрафуют, если вы вовсе не выставили счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока. Однако вас оштрафуют, если вы вовсе не выставили счет-фактуру.