Счет-фактура маркировка
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура маркировка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2024 N 19АП-7318/2023 по делу N А14-198/2022
Требование: О взыскании штрафа за неисполнение обязательств по государственному контракту.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, представленные ответчиком в материалы дела в качестве подтверждения фактического исполнения работ по нанесению маркировки и обслуживанию ИЗИП авансовые отчеты сотрудников ООО ПКЦ "АВТОДОР"; товарные накладные, счета-фактуры и пр. товаросопроводительная документация не подтверждают фактическое выполнение указанных работ.
Требование: О взыскании штрафа за неисполнение обязательств по государственному контракту.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, представленные ответчиком в материалы дела в качестве подтверждения фактического исполнения работ по нанесению маркировки и обслуживанию ИЗИП авансовые отчеты сотрудников ООО ПКЦ "АВТОДОР"; товарные накладные, счета-фактуры и пр. товаросопроводительная документация не подтверждают фактическое выполнение указанных работ.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2024 N 20АП-4991/2024 по делу N А09-4521/2023
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленные в суде первой инстанции в материалы дела 24.01.2024 информационные сведения о количестве произведенных за 2023 год товаров (банданы, бронежилеты и др.) не подтверждаются никакими первичными документами (складскими документами, договорами купли-продажи, счет-фактурами, бухгалтерскими или вообще какими-либо иными документами). Истец представил информацию в виде таблицы, указав там наименование товара и количество, без указания информации о маркировке или иной взаимосвязи указанных товаров с использованием Товарного знака. Кроме того, в представленных наименованиях головной убор (женский капор вязанный зимний) аналогичный товару ответчика не значится.
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленные в суде первой инстанции в материалы дела 24.01.2024 информационные сведения о количестве произведенных за 2023 год товаров (банданы, бронежилеты и др.) не подтверждаются никакими первичными документами (складскими документами, договорами купли-продажи, счет-фактурами, бухгалтерскими или вообще какими-либо иными документами). Истец представил информацию в виде таблицы, указав там наименование товара и количество, без указания информации о маркировке или иной взаимосвязи указанных товаров с использованием Товарного знака. Кроме того, в представленных наименованиях головной убор (женский капор вязанный зимний) аналогичный товару ответчика не значится.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В то же время в НК РФ появились нормы, регулирующие электронный документооборот в обязательном порядке для лиц, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме (указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу) <16>. Также счета-фактуры при обороте товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости <17>, оформляются исключительно в электронной форме. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" <18> внес правки в НК РФ, согласно которым при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, должны выставляться только в электронной форме, за исключением реализации товаров, подлежащих прослеживаемости физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход и др.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В то же время в НК РФ появились нормы, регулирующие электронный документооборот в обязательном порядке для лиц, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме (указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу) <16>. Также счета-фактуры при обороте товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости <17>, оформляются исключительно в электронной форме. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" <18> внес правки в НК РФ, согласно которым при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, должны выставляться только в электронной форме, за исключением реализации товаров, подлежащих прослеживаемости физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход и др.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@
"Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2020 N 60901)R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPRXXXX (где XXXX формируется в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
"Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2020 N 60901)R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPRXXXX (где XXXX формируется в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
Статья: Новости от 10.03.2023
("Главная книга", 2023, N 6)Компании из новых регионов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО, определяющие НДС-базу по правилам, установленным ст. 162.3 НК РФ, вправе выставлять счета-фактуры в особом порядке: не реже одного раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
("Главная книга", 2023, N 6)Компании из новых регионов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО, определяющие НДС-базу по правилам, установленным ст. 162.3 НК РФ, вправе выставлять счета-фактуры в особом порядке: не реже одного раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Статья: Истребование судом сведений о стоимости и количестве контрафакта в контексте принципа состязательности
(Бутенко С.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 6)Автор в своей практике столкнулась с весьма вольным пониманием того инструментария, который предложил сторонам гражданских споров ВС РФ. Так, в судебном споре N А45-28148/2020, рассматриваемом в Арбитражном суде Новосибирской области, истец, правообладатель товарных знаков "Деревенский" и "Деревенская", заявил в суд ходатайство об истребовании у ответчика "информации о количестве реализованных ответчиком товаров, маркированных обозначениями "Деревенская", "Деревенский", "Деревенское", "Деревенские", а также стоимости единицы товара и общую стоимость этих товаров". Правообладатель требует взыскать компенсацию в размере 850 000 рублей за три года, предшествовавшие направлению досудебной претензии. Никаких товарных и кассовых чеков, накладных, счетов-фактур, подтверждающих введение контрафактного товара в гражданский оборот в дело, истцом представлено не было. В качестве доказательств предполагаемого правонарушения приобщались скриншот с предполагаемого сайта ответчика, несколько недатированных предложений о продаже товара на сторонних ресурсах третьих лиц, а также давнишний онлайн-отзыв потребителя о покупке товара. Правообладатель не предпринимал попытки установить стоимость и объем предполагаемого контрафакта самостоятельно, например, направляя запросы в крупные сети ритейла или Федеральную таможенную службу. Истец, исходя только из данных бухгалтерской отчетности оппонента (крупного завода, выпускающего десятки наименований продукции), предполагает, что ответчик произвел контрафакт на 300 миллионов. Нет никаких сомнений, что по предоставлении искомых сведений и при условии, что ответчик действительно индивидуализировал свои изделия товарными знаками, истец многократно увеличит размер исковых требований, обретя силами оппонента необходимую доказательственную базу.
(Бутенко С.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 6)Автор в своей практике столкнулась с весьма вольным пониманием того инструментария, который предложил сторонам гражданских споров ВС РФ. Так, в судебном споре N А45-28148/2020, рассматриваемом в Арбитражном суде Новосибирской области, истец, правообладатель товарных знаков "Деревенский" и "Деревенская", заявил в суд ходатайство об истребовании у ответчика "информации о количестве реализованных ответчиком товаров, маркированных обозначениями "Деревенская", "Деревенский", "Деревенское", "Деревенские", а также стоимости единицы товара и общую стоимость этих товаров". Правообладатель требует взыскать компенсацию в размере 850 000 рублей за три года, предшествовавшие направлению досудебной претензии. Никаких товарных и кассовых чеков, накладных, счетов-фактур, подтверждающих введение контрафактного товара в гражданский оборот в дело, истцом представлено не было. В качестве доказательств предполагаемого правонарушения приобщались скриншот с предполагаемого сайта ответчика, несколько недатированных предложений о продаже товара на сторонних ресурсах третьих лиц, а также давнишний онлайн-отзыв потребителя о покупке товара. Правообладатель не предпринимал попытки установить стоимость и объем предполагаемого контрафакта самостоятельно, например, направляя запросы в крупные сети ритейла или Федеральную таможенную службу. Истец, исходя только из данных бухгалтерской отчетности оппонента (крупного завода, выпускающего десятки наименований продукции), предполагает, что ответчик произвел контрафакт на 300 миллионов. Нет никаких сомнений, что по предоставлении искомых сведений и при условии, что ответчик действительно индивидуализировал свои изделия товарными знаками, истец многократно увеличит размер исковых требований, обретя силами оппонента необходимую доказательственную базу.
Готовое решение: Как согласовать порядок хранения вещей в договоре хранения
(КонсультантПлюс, 2025)проверка наличия защитной маркировки;
(КонсультантПлюс, 2025)проверка наличия защитной маркировки;
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
Вопрос: Об акцизах в случае возврата покупателем производителю алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-13-05/66667)На основании пункта 1 статьи 199 Кодекса и пункта 2 статьи 198 Кодекса сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров, предъявляется покупателю и относится у налогоплательщика на стоимость реализованных подакцизных товаров и в расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах выделяется отдельной строкой.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-13-05/66667)На основании пункта 1 статьи 199 Кодекса и пункта 2 статьи 198 Кодекса сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров, предъявляется покупателю и относится у налогоплательщика на стоимость реализованных подакцизных товаров и в расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах выделяется отдельной строкой.
Статья: Электронный документооборот и электронные государственные и муниципальные услуги в публично-правовой сфере
(Гусева Т.А.)
("Юрист", 2023, N 9)<12> Приказ Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-15/820@ "Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме" // Официальный интернет-портал правовой информации. 2019. URL: http://pravo.gov.ru.
(Гусева Т.А.)
("Юрист", 2023, N 9)<12> Приказ Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-15/820@ "Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме" // Официальный интернет-портал правовой информации. 2019. URL: http://pravo.gov.ru.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
Вопрос: Получен товар от ИП - проектора бренда BenQ. Данный товар относится к группе прослеживаемого товара. Поставщик представил счет-фактуру без указания РНПТ, ссылаясь на то, что данный товар относится к группе параллельного импорта. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, товары могут быть одновременно и в Перечне прослеживаемых товаров, и в Перечне товаров, разрешенных к параллельному импорту. Рекомендуется обратиться к поставщику с просьбой о корректном оформлении счета-фактуры и отражении в нем реквизитов прослеживаемости, в том числе РНПТ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, товары могут быть одновременно и в Перечне прослеживаемых товаров, и в Перечне товаров, разрешенных к параллельному импорту. Рекомендуется обратиться к поставщику с просьбой о корректном оформлении счета-фактуры и отражении в нем реквизитов прослеживаемости, в том числе РНПТ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Судьи признали представленные арендатором документы (договоры аренды, счета-фактуры, акты приема-передачи имущества, акты исполнения услуг) как оформленные ненадлежащим образом. То есть подтверждать затраты на аренду они не могут.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Судьи признали представленные арендатором документы (договоры аренды, счета-фактуры, акты приема-передачи имущества, акты исполнения услуг) как оформленные ненадлежащим образом. То есть подтверждать затраты на аренду они не могут.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Прослеживаемость денежных потоков и документов обеспечивается за счет маркировки - указания во всех государственных контрактах, контрактах (договорах, соглашениях) и в платежных документах (платежных поручениях, счетах-фактурах, счетах, актах и т.п.) уникального кода - идентификатора государственного контракта, контракта, договора (соглашения) (далее - идентификатор), который присваивается государственным контрактам, договорам (соглашениям) автоматически государственными заказчиками, главными распорядителями бюджетных средств или территориальными органами Федерального казначейства. Порядок и вариативность присвоения идентификатора регламентируется Приказом Минфина России от 2 декабря 2021 г. N 205н "Об утверждении Порядка формирования идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) при казначейском сопровождении средств".
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Прослеживаемость денежных потоков и документов обеспечивается за счет маркировки - указания во всех государственных контрактах, контрактах (договорах, соглашениях) и в платежных документах (платежных поручениях, счетах-фактурах, счетах, актах и т.п.) уникального кода - идентификатора государственного контракта, контракта, договора (соглашения) (далее - идентификатор), который присваивается государственным контрактам, договорам (соглашениям) автоматически государственными заказчиками, главными распорядителями бюджетных средств или территориальными органами Федерального казначейства. Порядок и вариативность присвоения идентификатора регламентируется Приказом Минфина России от 2 декабря 2021 г. N 205н "Об утверждении Порядка формирования идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) при казначейском сопровождении средств".