Счет-фактура Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ правового статуса участников таможенных правоотношений в странах ЕАЭС
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)В Республике Казахстан к таможенному перевозчику предъявляются следующие требования: как минимум двухлетний опыт перевозки грузов; обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в размере, эквивалентном 200 тыс. евро; наличие транспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями; отсутствие неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пошлин, процентов, пеней; отсутствие фактов привлечения в течение одного года к административной ответственности в таможенной сфере; наличие договоров на использование электронных систем счет-фактур (ст. 496 Кодекса Республики Казахстан). Транспортное средство таможенного перевозчика должно быть оснащено спутниковой навигацией или устройством вызова экстренных оперативных служб с функцией непрерывной передачи данных; это требование не распространяется на прицепы, полуприцепы, вагоны, контейнеры и несамоходные суда.
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)В Республике Казахстан к таможенному перевозчику предъявляются следующие требования: как минимум двухлетний опыт перевозки грузов; обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в размере, эквивалентном 200 тыс. евро; наличие транспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями; отсутствие неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пошлин, процентов, пеней; отсутствие фактов привлечения в течение одного года к административной ответственности в таможенной сфере; наличие договоров на использование электронных систем счет-фактур (ст. 496 Кодекса Республики Казахстан). Транспортное средство таможенного перевозчика должно быть оснащено спутниковой навигацией или устройством вызова экстренных оперативных служб с функцией непрерывной передачи данных; это требование не распространяется на прицепы, полуприцепы, вагоны, контейнеры и несамоходные суда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Соответственно, представительство в силу подп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК имеет право принять сумму предъявленного НДС к зачету (аналог российского налогового вычета). Основными условиями принятия налога к зачету являются: использование (или будущее использование) в целях облагаемого оборота по реализации; выделение НДС в счете-фактуре или ином соответствующем документе; указание в таком документе ИНН поставщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Соответственно, представительство в силу подп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК имеет право принять сумму предъявленного НДС к зачету (аналог российского налогового вычета). Основными условиями принятия налога к зачету являются: использование (или будущее использование) в целях облагаемого оборота по реализации; выделение НДС в счете-фактуре или ином соответствующем документе; указание в таком документе ИНН поставщика.
Статья: Заполняем счет-фактуру с ценой товара в инвалюте
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример заполнения счета-фактуры в рублях по товарам, цена которых выражена в иностранной валюте или у. е. Вернемся к нашей компании и ее сделке с ИП 20 января. Напомним, согласно договору стоимость поставки выражена в казахстанских тенге, расчеты производятся в рублях, значит, в счете-фактуре, выставленном ИП, организации нужно узнать:
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример заполнения счета-фактуры в рублях по товарам, цена которых выражена в иностранной валюте или у. е. Вернемся к нашей компании и ее сделке с ИП 20 января. Напомним, согласно договору стоимость поставки выражена в казахстанских тенге, расчеты производятся в рублях, значит, в счете-фактуре, выставленном ИП, организации нужно узнать:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98295 <Стоимость товаров, выраженную в валюте, при расчетах в рублях пересчитывают на дату отгрузки>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Продолжим пример 2, где организация на УСН 20 января 2025 года отгрузила ИП товары, стоимость которых выражена казахстанских тенге (KZT), а расчеты производятся в рублях. В счете-фактуре, выставленном ИП, организация укажет:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Продолжим пример 2, где организация на УСН 20 января 2025 года отгрузила ИП товары, стоимость которых выражена казахстанских тенге (KZT), а расчеты производятся в рублях. В счете-фактуре, выставленном ИП, организация укажет:
Статья: К вопросу о типичных способах совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов
(Тимченко Н.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 8)Для второй описанной нами ситуации в качестве примера можно выделить совершение преступления М., который в целях реализации преступного умысла представил в банковскую организацию для постановки на учет фиктивный внешнеторговый контракт на поставку товара в адрес организации-нерезидента, зарегистрированной в Казахстане. В целях подтверждения правомерности осуществляемых расчетов с организацией-нерезидентом М. были представлены спецификации к контракту, международные товарно-транспортные накладные (CMR), счета-фактуры. Как было установлено в ходе следствия, все указанные документы оказались поддельными, фактические поставки товара в рамках внешнеторгового контракта не осуществлялись <9>.
(Тимченко Н.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 8)Для второй описанной нами ситуации в качестве примера можно выделить совершение преступления М., который в целях реализации преступного умысла представил в банковскую организацию для постановки на учет фиктивный внешнеторговый контракт на поставку товара в адрес организации-нерезидента, зарегистрированной в Казахстане. В целях подтверждения правомерности осуществляемых расчетов с организацией-нерезидентом М. были представлены спецификации к контракту, международные товарно-транспортные накладные (CMR), счета-фактуры. Как было установлено в ходе следствия, все указанные документы оказались поддельными, фактические поставки товара в рамках внешнеторгового контракта не осуществлялись <9>.
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, оплачиваемых со счета представительства в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/64906)Должна ли организация - резидент РФ исполнить обязанности налогового агента при приобретении услуг у иностранной организации (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ) при условии уплаты вознаграждения по лицензионному договору иностранным представительством организации - резидентом Республики Казахстан:
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/64906)Должна ли организация - резидент РФ исполнить обязанности налогового агента при приобретении услуг у иностранной организации (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ) при условии уплаты вознаграждения по лицензионному договору иностранным представительством организации - резидентом Республики Казахстан:
Вопрос: Российская организация заключила контракт с резидентом Германии на поставку российских товаров в Казахстан. Покупателем товаров является резидент Германии, получателем - резидент Казахстана. Нужно ли помещать товары под таможенную процедуру экспорта? Каковы особенности таможенного оформления вывозимых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 2 статформы указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе): для юридического лица - наименование и местонахождение, почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома (корпуса, строения), офиса. Если покупателем товаров является не российское лицо, то дополнительно указываются сведения о получателе товара в государстве - члене ЕАЭС (п. 7 Правил заполнения).
(Консультация эксперта, 2024)В графе 2 статформы указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе): для юридического лица - наименование и местонахождение, почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома (корпуса, строения), офиса. Если покупателем товаров является не российское лицо, то дополнительно указываются сведения о получателе товара в государстве - члене ЕАЭС (п. 7 Правил заполнения).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Если организация или ИП на УСН применяют освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте в Казахстан у них не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, 2026)Если организация или ИП на УСН применяют освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте в Казахстан у них не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ (далее - Методические рекомендации)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение. О порядке составления и регистрации счетов-фактур при экспортных операциях см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение. О порядке составления и регистрации счетов-фактур при экспортных операциях см. Готовое решение.