Счет-фактура Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2025 N 17АП-12911/2024-АК по делу N А60-39465/2024
Требование: О признании незаконными решений о внесении изменений в сведения, заявленные в декларациях на товары, после выпуска товаров.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно представленным международным железнодорожным накладным маршрут следования товаров тот же, что в поручении экспедитору. Счета-фактуры на оплату за ТЭО не содержат конкретных сведений о маршруте следования. При этом, даже в случае оплаты услуг по международной транспортировке товаров ООО "ЭКСПРОФ" только по маршруту, начинающемуся с пункта Алашанькоу (Китай), данные расходы подлежат включению в структуру таможенной стоимости в соответствии с положениями статьи 40 ТК ЕАЭС и Решения Коллегии ЕЭК от 22 мая 2018 г. N 83 (согласно сведениям сети Интернет расстояние между Алашанькоу (Китай) и границей ЕАЭС - Достык ЭКСП. (Казахстан) составляет 14.3 км).
Требование: О признании незаконными решений о внесении изменений в сведения, заявленные в декларациях на товары, после выпуска товаров.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно представленным международным железнодорожным накладным маршрут следования товаров тот же, что в поручении экспедитору. Счета-фактуры на оплату за ТЭО не содержат конкретных сведений о маршруте следования. При этом, даже в случае оплаты услуг по международной транспортировке товаров ООО "ЭКСПРОФ" только по маршруту, начинающемуся с пункта Алашанькоу (Китай), данные расходы подлежат включению в структуру таможенной стоимости в соответствии с положениями статьи 40 ТК ЕАЭС и Решения Коллегии ЕЭК от 22 мая 2018 г. N 83 (согласно сведениям сети Интернет расстояние между Алашанькоу (Китай) и границей ЕАЭС - Достык ЭКСП. (Казахстан) составляет 14.3 км).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ правового статуса участников таможенных правоотношений в странах ЕАЭС
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)В Республике Казахстан к таможенному перевозчику предъявляются следующие требования: как минимум двухлетний опыт перевозки грузов; обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в размере, эквивалентном 200 тыс. евро; наличие транспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями; отсутствие неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пошлин, процентов, пеней; отсутствие фактов привлечения в течение одного года к административной ответственности в таможенной сфере; наличие договоров на использование электронных систем счет-фактур (ст. 496 Кодекса Республики Казахстан). Транспортное средство таможенного перевозчика должно быть оснащено спутниковой навигацией или устройством вызова экстренных оперативных служб с функцией непрерывной передачи данных; это требование не распространяется на прицепы, полуприцепы, вагоны, контейнеры и несамоходные суда.
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)В Республике Казахстан к таможенному перевозчику предъявляются следующие требования: как минимум двухлетний опыт перевозки грузов; обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в размере, эквивалентном 200 тыс. евро; наличие транспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями; отсутствие неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пошлин, процентов, пеней; отсутствие фактов привлечения в течение одного года к административной ответственности в таможенной сфере; наличие договоров на использование электронных систем счет-фактур (ст. 496 Кодекса Республики Казахстан). Транспортное средство таможенного перевозчика должно быть оснащено спутниковой навигацией или устройством вызова экстренных оперативных служб с функцией непрерывной передачи данных; это требование не распространяется на прицепы, полуприцепы, вагоны, контейнеры и несамоходные суда.
Статья: К вопросу о типичных способах совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов
(Тимченко Н.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 8)Для второй описанной нами ситуации в качестве примера можно выделить совершение преступления М., который в целях реализации преступного умысла представил в банковскую организацию для постановки на учет фиктивный внешнеторговый контракт на поставку товара в адрес организации-нерезидента, зарегистрированной в Казахстане. В целях подтверждения правомерности осуществляемых расчетов с организацией-нерезидентом М. были представлены спецификации к контракту, международные товарно-транспортные накладные (CMR), счета-фактуры. Как было установлено в ходе следствия, все указанные документы оказались поддельными, фактические поставки товара в рамках внешнеторгового контракта не осуществлялись <9>.
(Тимченко Н.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 8)Для второй описанной нами ситуации в качестве примера можно выделить совершение преступления М., который в целях реализации преступного умысла представил в банковскую организацию для постановки на учет фиктивный внешнеторговый контракт на поставку товара в адрес организации-нерезидента, зарегистрированной в Казахстане. В целях подтверждения правомерности осуществляемых расчетов с организацией-нерезидентом М. были представлены спецификации к контракту, международные товарно-транспортные накладные (CMR), счета-фактуры. Как было установлено в ходе следствия, все указанные документы оказались поддельными, фактические поставки товара в рамках внешнеторгового контракта не осуществлялись <9>.
Статья: Учет прослеживаемых товаров в 2024 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Каждой ввезенной партии товаров, подлежащих прослеживаемости, присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ), который впоследствии отражается в выставленных электронных счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД).
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Каждой ввезенной партии товаров, подлежащих прослеживаемости, присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ), который впоследствии отражается в выставленных электронных счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Соответственно, представительство в силу подп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК имеет право принять сумму предъявленного НДС к зачету (аналог российского налогового вычета). Основными условиями принятия налога к зачету являются: использование (или будущее использование) в целях облагаемого оборота по реализации; выделение НДС в счете-фактуре или ином соответствующем документе; указание в таком документе ИНН поставщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Соответственно, представительство в силу подп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК имеет право принять сумму предъявленного НДС к зачету (аналог российского налогового вычета). Основными условиями принятия налога к зачету являются: использование (или будущее использование) в целях облагаемого оборота по реализации; выделение НДС в счете-фактуре или ином соответствующем документе; указание в таком документе ИНН поставщика.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)2. Применяется ли ставка НДС в размере 0% или 20% при составлении сводного счета-фактуры?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)2. Применяется ли ставка НДС в размере 0% или 20% при составлении сводного счета-фактуры?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры внесены дополнительные реквизиты
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при ввозе товаров на территорию РФ с территории Таможенного союза таможенная декларация не оформляется. Поэтому в выставляемых счетах-фактурах при реализации товаров на территории РФ, ввезенных с территории Республики Казахстан или Республики Беларусь, в графах 10 и 11 ставятся прочерки. Однако Налоговый кодекс РФ не запрещает указывать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Таким образом, указание в графе 10 счета-фактуры наименования страны происхождения товаров "Республика Беларусь", "Республика Казахстан" или "Таможенный союз" не является основанием для отказа в вычете.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры внесены дополнительные реквизиты
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при ввозе товаров на территорию РФ с территории Таможенного союза таможенная декларация не оформляется. Поэтому в выставляемых счетах-фактурах при реализации товаров на территории РФ, ввезенных с территории Республики Казахстан или Республики Беларусь, в графах 10 и 11 ставятся прочерки. Однако Налоговый кодекс РФ не запрещает указывать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Таким образом, указание в графе 10 счета-фактуры наименования страны происхождения товаров "Республика Беларусь", "Республика Казахстан" или "Таможенный союз" не является основанием для отказа в вычете.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поскольку оборудование установлено в Казахстане, то оказание услуг/выполнение работ по его ремонту и техническому обслуживанию российским НДС не облагается <29>. Соответственно, счет-фактуру вы выставлять не должны.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поскольку оборудование установлено в Казахстане, то оказание услуг/выполнение работ по его ремонту и техническому обслуживанию российским НДС не облагается <29>. Соответственно, счет-фактуру вы выставлять не должны.
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН применяют освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте в Казахстан у них не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по УСН для НДС, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН применяют освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте в Казахстан у них не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по УСН для НДС, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
Статья: Заполняем счет-фактуру с ценой товара в инвалюте
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример заполнения счета-фактуры в рублях по товарам, цена которых выражена в иностранной валюте или у. е. Вернемся к нашей компании и ее сделке с ИП 20 января. Напомним, согласно договору стоимость поставки выражена в казахстанских тенге, расчеты производятся в рублях, значит, в счете-фактуре, выставленном ИП, организации нужно узнать:
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример заполнения счета-фактуры в рублях по товарам, цена которых выражена в иностранной валюте или у. е. Вернемся к нашей компании и ее сделке с ИП 20 января. Напомним, согласно договору стоимость поставки выражена в казахстанских тенге, расчеты производятся в рублях, значит, в счете-фактуре, выставленном ИП, организации нужно узнать:
Вопрос: Российская организация заключила контракт с резидентом Германии на поставку российских товаров в Казахстан. Покупателем товаров является резидент Германии, получателем - резидент Казахстана. Нужно ли помещать товары под таможенную процедуру экспорта? Каковы особенности таможенного оформления вывозимых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 2 статформы указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе): для юридического лица - наименование и местонахождение, почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома (корпуса, строения), офиса. Если покупателем товаров является не российское лицо, то дополнительно указываются сведения о получателе товара в государстве - члене ЕАЭС (п. 7 Правил заполнения).
(Консультация эксперта, 2024)В графе 2 статформы указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе): для юридического лица - наименование и местонахождение, почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома (корпуса, строения), офиса. Если покупателем товаров является не российское лицо, то дополнительно указываются сведения о получателе товара в государстве - члене ЕАЭС (п. 7 Правил заполнения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).