Счет-фактура цессионария
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура цессионария (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с договором уступки права (требования) (цессии): Цессионарий хочет признать договор уступки права (требования) незаключенным
(КонсультантПлюс, 2026)наличие договора, права по которому уступлены (договором, дополнительными соглашениями, счетами-фактурами, актом оказанных услуг, товарными накладными и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)наличие договора, права по которому уступлены (договором, дополнительными соглашениями, счетами-фактурами, актом оказанных услуг, товарными накладными и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Следовательно, цессионарий должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня погашения требования и зарегистрировать его в книге продаж ввиду того, что уступлено требование по договору поставки.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Следовательно, цессионарий должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня погашения требования и зарегистрировать его в книге продаж ввиду того, что уступлено требование по договору поставки.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли уступить право требования оплаты товара по контракту, заключенному по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Общество (цедент) и Компания (цессионарий) заключили договор уступки от 27.12.2017, по условиям которого цедент передал цессионарию, а цессионарий принял право требования к должникам, в том числе к Учреждению, обязательств по оплате электрической энергии по счетам-фактурам от 31.10.2017 N 029414/0202 и от 30.11.2017 N 032235/0202.
Можно ли уступить право требования оплаты товара по контракту, заключенному по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Общество (цедент) и Компания (цессионарий) заключили договор уступки от 27.12.2017, по условиям которого цедент передал цессионарию, а цессионарий принял право требования к должникам, в том числе к Учреждению, обязательств по оплате электрической энергии по счетам-фактурам от 31.10.2017 N 029414/0202 и от 30.11.2017 N 032235/0202.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налогообложение уступки права требования возврата аванса у цессионария
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налогообложение уступки права требования возврата аванса у цессионария
Вопрос: Организация A оплатила поставку товара организации B авансом и по договору цессии переуступила ее организации C по цене ниже первоначальной (без предоплаты). Товар поставлен организации C. Как исчисляет НДС каждая из организаций?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Организация C (цессионарий) не вправе заявить к вычету сумму НДС, уплаченную организации A по авансовому платежу, однако при соблюдении всех необходимых условий может заявить вычет по поставленному товару на основании счета-фактуры поставщика (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Организация C (цессионарий) не вправе заявить к вычету сумму НДС, уплаченную организации A по авансовому платежу, однако при соблюдении всех необходимых условий может заявить вычет по поставленному товару на основании счета-фактуры поставщика (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Если база для начисления НДС отсутствует, организация обязана выставить счет-фактуру? Если да, то по какой ставке - 20 или 20/120%?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Если база для начисления НДС отсутствует, организация обязана выставить счет-фактуру? Если да, то по какой ставке - 20 или 20/120%?
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Цессионарий может принять к вычету "входящий" НДС при наличии верно оформленного счета-фактуры, который он получает от цедента после принятия приобретенного права требования в том случае, если сумма, уплаченная при оформлении сделки, выше размера приобретенного права требования <2>.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Цессионарий может принять к вычету "входящий" НДС при наличии верно оформленного счета-фактуры, который он получает от цедента после принятия приобретенного права требования в том случае, если сумма, уплаченная при оформлении сделки, выше размера приобретенного права требования <2>.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Новый кредитор (цессионарий) при переуступке или погашении приобретенного требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС по расчетной ставке с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купил долг. Если получено меньше, чем потрачено, надо составить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Новый кредитор (цессионарий) при переуступке или погашении приобретенного требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС по расчетной ставке с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купил долг. Если получено меньше, чем потрачено, надо составить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ).
Готовое решение: Как составить соглашение о замене стороны в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Подтвердите передаваемый объем прав и обязанностей копиями соответствующих документов (счета-фактуры, накладные, акты и т.п.), сделав их приложениями к соглашению.
(КонсультантПлюс, 2026)Подтвердите передаваемый объем прав и обязанностей копиями соответствующих документов (счета-фактуры, накладные, акты и т.п.), сделав их приложениями к соглашению.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете цессионария покупку дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода права требования к цессионарию: принято к учету приобретенное право требования долга
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода права требования к цессионарию: принято к учету приобретенное право требования долга