Самозанятые процент
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые процент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<38> В России зарегистрировались 4 млн самозанятых // URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11816919/#:~:text=Число%20зарегистрированных%20в%20качестве%20самозанятых,чек%20составляет%201%20446%20рублей) (дата обращения: 01.03.2022).
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<38> В России зарегистрировались 4 млн самозанятых // URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11816919/#:~:text=Число%20зарегистрированных%20в%20качестве%20самозанятых,чек%20составляет%201%20446%20рублей) (дата обращения: 01.03.2022).
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)По данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на 30 апреля 2024 г. количество зарегистрированных самозанятых граждан составило 10 266 288 человек. С 1 января 2024 г. их количество выросло на 13,5% <2>. Самозанятыми в нашей стране считаются лица, уплачивающие налог на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <3>. Под "профессиональным доходом" этот законодательный акт признает "доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по договорам, а также доход от использования имущества". Соответственно, за таких лиц не уплачиваются в обязательном порядке и страховые взносы в систему социального страхования.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)По данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на 30 апреля 2024 г. количество зарегистрированных самозанятых граждан составило 10 266 288 человек. С 1 января 2024 г. их количество выросло на 13,5% <2>. Самозанятыми в нашей стране считаются лица, уплачивающие налог на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <3>. Под "профессиональным доходом" этот законодательный акт признает "доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по договорам, а также доход от использования имущества". Соответственно, за таких лиц не уплачиваются в обязательном порядке и страховые взносы в систему социального страхования.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)<4> Как стать самозанятым в Беларуси? // URL: https://beseNer.by/blog/kak-stat-samozanyatym-v-belarusy/#:~:text=К%20самозанятым%20относятся%20физические%20лица,оказывать%20услуги%20в%20качестве%20самозанятого (дата обращения: 08.08.2022).
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)<4> Как стать самозанятым в Беларуси? // URL: https://beseNer.by/blog/kak-stat-samozanyatym-v-belarusy/#:~:text=К%20самозанятым%20относятся%20физические%20лица,оказывать%20услуги%20в%20качестве%20самозанятого (дата обращения: 08.08.2022).
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Обратимся к иной статистике. Число зарегистрированных самозанятых достигло 3 млн человек. Среднемесячный доход самозанятых, распределенных по следующим возрастным группам: 57% самозанятых являются представителями поколения Y (1985 - 2003 г.р.), 35% - поколения X (1964 - 1984 г.р.), 5% - поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1% - поколения Z (2004 г.р. и младше), - составляет 25 тыс., 32 тыс., 34 тыс., 10 тыс. рублей соответственно <9>. По разным данным, в России от 11 до 15 млн самозанятых, работающих "в тени" <10>. При этом, по данным Росстата, приведенным за 2 квартал 2021 г., 12,1% россиян проживают за чертой бедности, т.е. их доход ниже прожиточного минимума, в абсолютных цифрах речь идет о 18 млн человек <11>. На момент введения НПД, в 2019 г., 13,1% россиян, т.е. 19,1 млн человек, имели доходы на уровне бедности, а в 2020 г., когда специальный налоговый режим был распространен на всю страну, количество таких россиян возросло на 400 тыс., достигнув 19,6 млн человек (13,3%) <12>.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Обратимся к иной статистике. Число зарегистрированных самозанятых достигло 3 млн человек. Среднемесячный доход самозанятых, распределенных по следующим возрастным группам: 57% самозанятых являются представителями поколения Y (1985 - 2003 г.р.), 35% - поколения X (1964 - 1984 г.р.), 5% - поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1% - поколения Z (2004 г.р. и младше), - составляет 25 тыс., 32 тыс., 34 тыс., 10 тыс. рублей соответственно <9>. По разным данным, в России от 11 до 15 млн самозанятых, работающих "в тени" <10>. При этом, по данным Росстата, приведенным за 2 квартал 2021 г., 12,1% россиян проживают за чертой бедности, т.е. их доход ниже прожиточного минимума, в абсолютных цифрах речь идет о 18 млн человек <11>. На момент введения НПД, в 2019 г., 13,1% россиян, т.е. 19,1 млн человек, имели доходы на уровне бедности, а в 2020 г., когда специальный налоговый режим был распространен на всю страну, количество таких россиян возросло на 400 тыс., достигнув 19,6 млн человек (13,3%) <12>.
Вопрос: С самозанятым заключен договор аренды жилья. В договоре прописана сумма ежемесячного платежа. Также указано, что налог на доход в размере 6% самозанятый уплачивает за себя сам. После оплаты самозанятый прислал чек на сумму за вычетом 6%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С самозанятым заключен договор аренды жилья. В договоре прописана сумма ежемесячного платежа. Также указано, что налог на доход в размере 6% самозанятый уплачивает за себя сам. После оплаты самозанятый прислал чек на сумму за вычетом 6%. Например, оплата по договору в размере 19 080 руб., чек прислан на сумму 18 000 руб. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С самозанятым заключен договор аренды жилья. В договоре прописана сумма ежемесячного платежа. Также указано, что налог на доход в размере 6% самозанятый уплачивает за себя сам. После оплаты самозанятый прислал чек на сумму за вычетом 6%. Например, оплата по договору в размере 19 080 руб., чек прислан на сумму 18 000 руб. Правомерно ли это?
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2025)Всего за год вы должны осуществить закупки у СМСП и самозанятых на сумму не менее 25% от совокупного годового стоимостного объема договоров, заключенных по результатам закупок. При этом не меньше 20% такого объема договоров нужно заключить по результатам процедур, к участию в которых допускаются только СМСП и самозанятые (п. 5 Положения об особенностях участия СМСП в закупках). Если вы проводите закупки по Постановлению Правительства РФ от 06.03.2022 N 301, последнее требование на вас не распространяется (п. 2(7) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352).
(КонсультантПлюс, 2025)Всего за год вы должны осуществить закупки у СМСП и самозанятых на сумму не менее 25% от совокупного годового стоимостного объема договоров, заключенных по результатам закупок. При этом не меньше 20% такого объема договоров нужно заключить по результатам процедур, к участию в которых допускаются только СМСП и самозанятые (п. 5 Положения об особенностях участия СМСП в закупках). Если вы проводите закупки по Постановлению Правительства РФ от 06.03.2022 N 301, последнее требование на вас не распространяется (п. 2(7) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352).
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)По прогнозам Правительства РФ, количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, с учетом введения налогового режима для самозанятых к 2024 году составит 2,4 млн человек, что составляет порядка 41 процента от общего роста численности занятых в секторе МСП, запланированного в рамках реализации национального проекта <1>. По официальным данным, опубликованным в мае 2021 г., ФНС России зарегистрировала два миллиона самозанятых, и ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек. Основная часть участников проекта входит в возрастную группу 30 - 40 лет, при этом в качестве самозанятых зарегистрировано 25 тысяч несовершеннолетних. В топ самых "молодых" субъектов Российской Федерации попали: Санкт-Петербург, Омская, Саратовская, Воронежская, Тюменская области. Средний возраст самозанятых в этих регионах - 33 года. Молодежь (до 30 лет) в основном работает в сфере маркетинга и рекламы, а также предоставляет услуги доставки. Самозанятые в возрасте от 40 лет сдают в аренду жилье, занимаются консультированием и репетиторством. Среди всех самозанятых 60% - мужчины, 40% - женщины. Топ "женских" профессий: мастер по маникюру, косметолог, парикмахер, логопед и няня. Топ "мужских" профессий: сантехник, мастер по ремонту и обслуживанию автомобилей, грузчик, таксист и электрик. Примечательно, что около 30% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают на заработки в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Татарстан <2>.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)По прогнозам Правительства РФ, количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, с учетом введения налогового режима для самозанятых к 2024 году составит 2,4 млн человек, что составляет порядка 41 процента от общего роста численности занятых в секторе МСП, запланированного в рамках реализации национального проекта <1>. По официальным данным, опубликованным в мае 2021 г., ФНС России зарегистрировала два миллиона самозанятых, и ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек. Основная часть участников проекта входит в возрастную группу 30 - 40 лет, при этом в качестве самозанятых зарегистрировано 25 тысяч несовершеннолетних. В топ самых "молодых" субъектов Российской Федерации попали: Санкт-Петербург, Омская, Саратовская, Воронежская, Тюменская области. Средний возраст самозанятых в этих регионах - 33 года. Молодежь (до 30 лет) в основном работает в сфере маркетинга и рекламы, а также предоставляет услуги доставки. Самозанятые в возрасте от 40 лет сдают в аренду жилье, занимаются консультированием и репетиторством. Среди всех самозанятых 60% - мужчины, 40% - женщины. Топ "женских" профессий: мастер по маникюру, косметолог, парикмахер, логопед и няня. Топ "мужских" профессий: сантехник, мастер по ремонту и обслуживанию автомобилей, грузчик, таксист и электрик. Примечательно, что около 30% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают на заработки в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Татарстан <2>.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее