Самозанятость и основное место работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятость и основное место работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 23.08.2023 по делу N 88-14013/2023 (УИД 66RS0007-01-2022-003947-10)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами заключен договор возмездного оказания услуг, по которому он выполнял за плату трудовую функцию на территории ответчика.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Наличие у истца статуса самозанятого не является препятствием к трудоустройству, как по основному месту работы, так и по совместительству, законодательного запрета на это не имеется.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами заключен договор возмездного оказания услуг, по которому он выполнял за плату трудовую функцию на территории ответчика.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Наличие у истца статуса самозанятого не является препятствием к трудоустройству, как по основному месту работы, так и по совместительству, законодательного запрета на это не имеется.
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 30.05.2024 N 33а-6437/2024 (УИД 24RS0048-01-2023-014059-92)
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования должника: О признании незаконным постановления пристава-исполнителя.
Обстоятельства: Оспариваемое постановление не мотивировано, носит формальный характер, в связи с чем не позволяет прийти к выводу о проведенной судебным приставом оценки доводов заявителя, приведенных в обоснование необходимости отмены спорного ограничения.
Решение: Удовлетворено в части.В суде апелляционное инстанции административный истец пояснил, что после освобождения из мест лишения свободы постоянно был официально трудоустроен, вследствие чего своими доходами производил погашение задолженности. Мотивом обращения с ходатайством об отмене установленного ограничения явилось стремление получать больший доход, учитывая общий размер задолженности, как по основному месту работу, так и за счет деятельности в качестве самозанятого. График его работы позволяет такое совмещение.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования должника: О признании незаконным постановления пристава-исполнителя.
Обстоятельства: Оспариваемое постановление не мотивировано, носит формальный характер, в связи с чем не позволяет прийти к выводу о проведенной судебным приставом оценки доводов заявителя, приведенных в обоснование необходимости отмены спорного ограничения.
Решение: Удовлетворено в части.В суде апелляционное инстанции административный истец пояснил, что после освобождения из мест лишения свободы постоянно был официально трудоустроен, вследствие чего своими доходами производил погашение задолженности. Мотивом обращения с ходатайством об отмене установленного ограничения явилось стремление получать больший доход, учитывая общий размер задолженности, как по основному месту работу, так и за счет деятельности в качестве самозанятого. График его работы позволяет такое совмещение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Еще одним важным вопросом, требующим обсуждения и возможного решения, является проблема, связанная с использованием труда самозанятых физических лиц как альтернативы трудовым отношениям, что фактически зачастую приводит к подмене последних договором с самозанятым лицом. И если в отношении разовых работ самозанятого это не вызывает сложностей, поскольку часто такая форма занятости используется как подработка, то в отношении тех граждан, кто на условиях самозанятости работают на полный рабочий день, как основное место работы, это вызывает вопросы. Закон об НПД напрямую запрещает работать с самозанятыми организациям в течение двух лет после увольнения оттуда сотрудника. В то же время этот запрет никак не ограничивает привлекать в качестве самозанятых лиц новых работников, только устраивающихся на работу. Особенно часто такие предложения поступают молодым людям, только начинающим свою трудовую деятельность и не сильно переживающим за отсутствие социального и уж тем более пенсионного обеспечения.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Еще одним важным вопросом, требующим обсуждения и возможного решения, является проблема, связанная с использованием труда самозанятых физических лиц как альтернативы трудовым отношениям, что фактически зачастую приводит к подмене последних договором с самозанятым лицом. И если в отношении разовых работ самозанятого это не вызывает сложностей, поскольку часто такая форма занятости используется как подработка, то в отношении тех граждан, кто на условиях самозанятости работают на полный рабочий день, как основное место работы, это вызывает вопросы. Закон об НПД напрямую запрещает работать с самозанятыми организациям в течение двух лет после увольнения оттуда сотрудника. В то же время этот запрет никак не ограничивает привлекать в качестве самозанятых лиц новых работников, только устраивающихся на работу. Особенно часто такие предложения поступают молодым людям, только начинающим свою трудовую деятельность и не сильно переживающим за отсутствие социального и уж тем более пенсионного обеспечения.
Статья: Комментарий к Постановлению Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 по делу N А51-13447/2024 <Когда отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Общество указывает на неточности в расчетах и выводах инспекции в отношении двух самозанятых, а также подчеркивает, что у одного из физлиц есть основное место работы в МЧС, что не свидетельствует явно о трудовых отношениях.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Общество указывает на неточности в расчетах и выводах инспекции в отношении двух самозанятых, а также подчеркивает, что у одного из физлиц есть основное место работы в МЧС, что не свидетельствует явно о трудовых отношениях.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О сайте о налоге на профессиональный доход>Также на сайте есть раздел "Вопросы и ответы", где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.
<О сайте о налоге на профессиональный доход>Также на сайте есть раздел "Вопросы и ответы", где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Самозанятому отказано и в получении налогового вычета за лечение, покупку недвижимости и образование - как свое, так и детей. Вычет полагается только тем, кто платит 13% НДФЛ, а доходы от самозанятости им не облагаются. Самозанятый может рассчитывать на эти вычеты, только если у него есть другие облагаемые НДФЛ доходы, например, зарплата с основного места работы.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Самозанятому отказано и в получении налогового вычета за лечение, покупку недвижимости и образование - как свое, так и детей. Вычет полагается только тем, кто платит 13% НДФЛ, а доходы от самозанятости им не облагаются. Самозанятый может рассчитывать на эти вычеты, только если у него есть другие облагаемые НДФЛ доходы, например, зарплата с основного места работы.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Нам близка позиция Л.И. Филющенко о том, что по своему экономическому положению самозанятые ближе к наемным работникам, чем к субъектам предпринимательской деятельности <1>. И самозанятого, и предпринимателя роднит приложение своего труда для целей получения дохода, однако, как правило, в трудовой деятельности самозанятого отсутствует предпринимательский риск <2>. На наш взгляд, в определении отраслевой природы норм, которые должны были быть изменены для легализации положения самозанятых граждан, была допущена серьезная ошибка. Авторы Федерального закона N 199-ФЗ "увлеклись" необходимостью исключить всякую возможность признания самостоятельного труда самозанятых граждан "незаконной предпринимательской деятельностью" и поэтому признали их субъектами предпринимательской деятельности. Однако труд самозанятых по своей сути не имеет многих элементов предпринимательской деятельности, не носит рисковый характер. Многие самозанятые получают заказы от одного-двух заказчиков, что вполне укладывается в схему взаимодействия работника, работающего по основному месту работы и по совместительству. О.Ю. Павловская указывает, что понятие "прибыль" и "доход" не являются тождественными, в связи с чем деятельность самозанятого не направлена на получение прибыли <3>. Правильным вариантом для легализации самозанятого было бы внести соответствующие изменения в Закон Российской Федерации от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации", включив его в круг лиц, которых законодатель считает занятыми (статья 2) и посвятив ему одну или несколько статей, в которых и можно было бы раскрыть определение самозанятого и необходимость соблюдения определенного налогового режима <4>. Такой подход позволил бы придать самозанятому гражданину правовой статус, отвечающий его потребностям и не сопровождающийся несвойственными последствиями (в качестве которого можно назвать обнаружившуюся неопределенность в вопросе о том, в каких судах необходимо рассматривать споры с участием самозанятых <5>). В настоящее время его статус следует признавать прекаризованным (по сравнению со статусом работающего по трудовому договору) за счет переложения на самозанятого многих социальных рисков, которые обычно несет работодатель. Кроме того, после появления в нашей стране возможности легализоваться в качестве самозанятого, начался процесс смешения самозанятых с лицами, занятыми в рамках платформенной занятости <6>, еще одной прекаризованной формы занятости, в свою очередь нуждающейся в тщательном научном анализе. Е.А. Черных и Н.В. Локтюхина указывают, что в настоящее время цифровые платформы популяризируют официальную самозанятость среди платформенных работников, интегрируя платформы с сервисами ФНС, создают специальные платформы для самозанятых (например, "Яндекс.Про"), предлагают самозанятым определенные бонусы <7>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Нам близка позиция Л.И. Филющенко о том, что по своему экономическому положению самозанятые ближе к наемным работникам, чем к субъектам предпринимательской деятельности <1>. И самозанятого, и предпринимателя роднит приложение своего труда для целей получения дохода, однако, как правило, в трудовой деятельности самозанятого отсутствует предпринимательский риск <2>. На наш взгляд, в определении отраслевой природы норм, которые должны были быть изменены для легализации положения самозанятых граждан, была допущена серьезная ошибка. Авторы Федерального закона N 199-ФЗ "увлеклись" необходимостью исключить всякую возможность признания самостоятельного труда самозанятых граждан "незаконной предпринимательской деятельностью" и поэтому признали их субъектами предпринимательской деятельности. Однако труд самозанятых по своей сути не имеет многих элементов предпринимательской деятельности, не носит рисковый характер. Многие самозанятые получают заказы от одного-двух заказчиков, что вполне укладывается в схему взаимодействия работника, работающего по основному месту работы и по совместительству. О.Ю. Павловская указывает, что понятие "прибыль" и "доход" не являются тождественными, в связи с чем деятельность самозанятого не направлена на получение прибыли <3>. Правильным вариантом для легализации самозанятого было бы внести соответствующие изменения в Закон Российской Федерации от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации", включив его в круг лиц, которых законодатель считает занятыми (статья 2) и посвятив ему одну или несколько статей, в которых и можно было бы раскрыть определение самозанятого и необходимость соблюдения определенного налогового режима <4>. Такой подход позволил бы придать самозанятому гражданину правовой статус, отвечающий его потребностям и не сопровождающийся несвойственными последствиями (в качестве которого можно назвать обнаружившуюся неопределенность в вопросе о том, в каких судах необходимо рассматривать споры с участием самозанятых <5>). В настоящее время его статус следует признавать прекаризованным (по сравнению со статусом работающего по трудовому договору) за счет переложения на самозанятого многих социальных рисков, которые обычно несет работодатель. Кроме того, после появления в нашей стране возможности легализоваться в качестве самозанятого, начался процесс смешения самозанятых с лицами, занятыми в рамках платформенной занятости <6>, еще одной прекаризованной формы занятости, в свою очередь нуждающейся в тщательном научном анализе. Е.А. Черных и Н.В. Локтюхина указывают, что в настоящее время цифровые платформы популяризируют официальную самозанятость среди платформенных работников, интегрируя платформы с сервисами ФНС, создают специальные платформы для самозанятых (например, "Яндекс.Про"), предлагают самозанятым определенные бонусы <7>.
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Мы согласны с позицией Л.И. Филющенко, который считает, что по своему экономическому положению самозанятые ближе к наемным работникам, чем к субъектам предпринимательской деятельности <35>. Самозанятого и предпринимателя роднит приложение своего труда для целей получения дохода, однако, как правило, в трудовой деятельности самозанятого отсутствует предпринимательский риск <36>. На наш взгляд, в определении отраслевой природы норм, которые должны были быть изменены для легализации положения самозанятых граждан, была допущена серьезная ошибка. Авторы Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ "увлеклись" необходимостью исключить всякую возможность признания самостоятельного труда самозанятых граждан "незаконной предпринимательской деятельностью" и поэтому признали их субъектами предпринимательской деятельности. Однако труд самозанятых по своей сути не имеет многих элементов предпринимательской деятельности, не носит рисковый характер. Многие самозанятые получают заказы от одного-двух заказчиков, что вполне укладывается в схему взаимодействия работника, работающего по основному месту работы и по совместительству. О.Ю. Павловская указывает, что понятия "прибыль" и "доход" не являются тождественными, в связи с чем деятельность самозанятого не направлена на получение прибыли <37>. Правильным вариантом для легализации самозанятого было бы внести соответствующие изменения в Закон "О занятости населения в Российской Федерации", включив его в круг лиц, которых законодатель считает занятыми (ст. 2) и посвятив ему одну или несколько статей, в которых и можно было бы раскрыть определение самозанятого и обозначить необходимость соблюдения определенного налогового режима <38>. Такой подход позволил бы придать самозанятому гражданину правовой статус, отвечающий его потребностям и не сопровождающийся нежелательными последствиями (в качестве одного из которых можно назвать обнаружившуюся неопределенность в вопросе о том, в каких судах необходимо рассматривать споры с участием самозанятых <39>). В настоящее время его статус следует признавать прекаризованным (по сравнению со статусом работающего по трудовому договору) в силу переложения на самозанятого многих социальных рисков, которые обычно несет работодатель. Кроме того, после появления в нашей стране возможности легализоваться в качестве самозанятого начался процесс смешения самозанятых с лицами, занятыми в рамках платформенной занятости <40>, еще одной прекаризованной формы занятости, в свою очередь, нуждающейся в тщательном научном анализе.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Мы согласны с позицией Л.И. Филющенко, который считает, что по своему экономическому положению самозанятые ближе к наемным работникам, чем к субъектам предпринимательской деятельности <35>. Самозанятого и предпринимателя роднит приложение своего труда для целей получения дохода, однако, как правило, в трудовой деятельности самозанятого отсутствует предпринимательский риск <36>. На наш взгляд, в определении отраслевой природы норм, которые должны были быть изменены для легализации положения самозанятых граждан, была допущена серьезная ошибка. Авторы Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ "увлеклись" необходимостью исключить всякую возможность признания самостоятельного труда самозанятых граждан "незаконной предпринимательской деятельностью" и поэтому признали их субъектами предпринимательской деятельности. Однако труд самозанятых по своей сути не имеет многих элементов предпринимательской деятельности, не носит рисковый характер. Многие самозанятые получают заказы от одного-двух заказчиков, что вполне укладывается в схему взаимодействия работника, работающего по основному месту работы и по совместительству. О.Ю. Павловская указывает, что понятия "прибыль" и "доход" не являются тождественными, в связи с чем деятельность самозанятого не направлена на получение прибыли <37>. Правильным вариантом для легализации самозанятого было бы внести соответствующие изменения в Закон "О занятости населения в Российской Федерации", включив его в круг лиц, которых законодатель считает занятыми (ст. 2) и посвятив ему одну или несколько статей, в которых и можно было бы раскрыть определение самозанятого и обозначить необходимость соблюдения определенного налогового режима <38>. Такой подход позволил бы придать самозанятому гражданину правовой статус, отвечающий его потребностям и не сопровождающийся нежелательными последствиями (в качестве одного из которых можно назвать обнаружившуюся неопределенность в вопросе о том, в каких судах необходимо рассматривать споры с участием самозанятых <39>). В настоящее время его статус следует признавать прекаризованным (по сравнению со статусом работающего по трудовому договору) в силу переложения на самозанятого многих социальных рисков, которые обычно несет работодатель. Кроме того, после появления в нашей стране возможности легализоваться в качестве самозанятого начался процесс смешения самозанятых с лицами, занятыми в рамках платформенной занятости <40>, еще одной прекаризованной формы занятости, в свою очередь, нуждающейся в тщательном научном анализе.
Статья: Трансформация труда как объекта общественных отношений и распространение нетипичных форм занятости
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Например, если работник, имеющий основное место работы, по вечерам подрабатывает таксистом с использованием приложения "Яндекс.Такси", то его доход от подработки не будет единственным источником дохода и только в силу этого отношения с интернет-агрегатором заказов не будут признаны трудовыми.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Например, если работник, имеющий основное место работы, по вечерам подрабатывает таксистом с использованием приложения "Яндекс.Такси", то его доход от подработки не будет единственным источником дохода и только в силу этого отношения с интернет-агрегатором заказов не будут признаны трудовыми.
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)А в случае, когда первоначальный трудовой договор о работе по совместительству был расторгнут и вместо него был заключен новый трудовой договор по основному месту работы, период работы по совместительству и начисленные за это время выплаты при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска не учитываются.
("Главная книга", 2023, N 9)А в случае, когда первоначальный трудовой договор о работе по совместительству был расторгнут и вместо него был заключен новый трудовой договор по основному месту работы, период работы по совместительству и начисленные за это время выплаты при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска не учитываются.
Статья: Смена договоров с сотрудниками с трудовых на иные формы, анализ последствий
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Истцу был выдан магнитный пропуск для прохода на работу, четко определен круг обязанностей, выделено постоянное рабочее место, установлен график работы: ежедневно с 9 до 18 часов.
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Истцу был выдан магнитный пропуск для прохода на работу, четко определен круг обязанностей, выделено постоянное рабочее место, установлен график работы: ежедневно с 9 до 18 часов.