Рыночная цена при безвозмездной передаче
Подборка наиболее важных документов по запросу Рыночная цена при безвозмездной передаче (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Если передающей стороной является не взаимозависимое с организацией лицо, такая цена считается по определению рыночной. Если безвозмездную передачу имущества осуществляет взаимозависимое лицо, то доход организация должна признать исходя из рыночной цены.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Если передающей стороной является не взаимозависимое с организацией лицо, такая цена считается по определению рыночной. Если безвозмездную передачу имущества осуществляет взаимозависимое лицо, то доход организация должна признать исходя из рыночной цены.
Статья: Как определить доход при безвозмездном получении имущества и имущественного права?
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Итак, организация, получающая безвозмездно имущество (работы, услуги), должна (в силу п. 5 ст. 274 НК РФ) включить в налоговую базу доход, определяемый исходя из цен, установленных договором дарения или иным документом, с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ. Если передающей стороной является не взаимозависимое с организацией лицо, такая цена считается по определению рыночной. Если безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, прав) осуществляет взаимозависимое лицо, то доход организация (одаряемое лицо) должна признать исходя из рыночной цены.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Итак, организация, получающая безвозмездно имущество (работы, услуги), должна (в силу п. 5 ст. 274 НК РФ) включить в налоговую базу доход, определяемый исходя из цен, установленных договором дарения или иным документом, с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ. Если передающей стороной является не взаимозависимое с организацией лицо, такая цена считается по определению рыночной. Если безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, прав) осуществляет взаимозависимое лицо, то доход организация (одаряемое лицо) должна признать исходя из рыночной цены.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 19.07.2024 N 309
(ред. от 15.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-РКН "Сведения об уровне цен на рынке коммерческой недвижимости" и указания по ее заполнению"безвозмездная передача ОКН, их продажа не по рыночным ценам;
(ред. от 15.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-РКН "Сведения об уровне цен на рынке коммерческой недвижимости" и указания по ее заполнению"безвозмездная передача ОКН, их продажа не по рыночным ценам;
Приказ Росстата от 23.06.2025 N 302
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"безвозмездная передача ОКН, их продажа/сдача в аренду не по рыночным ценам;
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"безвозмездная передача ОКН, их продажа/сдача в аренду не по рыночным ценам;
Вопрос: О предложении по исключению доходов от операций хеджирования из доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, для применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 01-06-13/03-64123)При этом для подтверждения обоснованности отнесения операции (совокупности операций) с производными финансовыми инструментами к операциям хеджирования налогоплательщик составляет на дату заключения данных сделок (первой из сделок - при заключении нескольких сделок в рамках одной операции хеджирования) по операции хеджирования справку, подтверждающую, что исходя из прогнозов налогоплательщика совершение данной операции (совокупности операций) позволяет уменьшить неблагоприятные последствия, связанные с изменением цены (в том числе рыночной котировки, курса) или иного показателя объекта хеджирования (абзац четвертый пункта 5 статьи 301 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 01-06-13/03-64123)При этом для подтверждения обоснованности отнесения операции (совокупности операций) с производными финансовыми инструментами к операциям хеджирования налогоплательщик составляет на дату заключения данных сделок (первой из сделок - при заключении нескольких сделок в рамках одной операции хеджирования) по операции хеджирования справку, подтверждающую, что исходя из прогнозов налогоплательщика совершение данной операции (совокупности операций) позволяет уменьшить неблагоприятные последствия, связанные с изменением цены (в том числе рыночной котировки, курса) или иного показателя объекта хеджирования (абзац четвертый пункта 5 статьи 301 НК РФ).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 7. При вручении подарков. Если вы вручаете подарки своим сотрудникам, детям сотрудников или контрагентам, то при передаче придется начислить НДС и составить счет-фактуру <29>. Для расчета налога надо взять рыночную цену подарков - например, ту стоимость, за которую их приобрели, без учета входного НДС <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 7. При вручении подарков. Если вы вручаете подарки своим сотрудникам, детям сотрудников или контрагентам, то при передаче придется начислить НДС и составить счет-фактуру <29>. Для расчета налога надо взять рыночную цену подарков - например, ту стоимость, за которую их приобрели, без учета входного НДС <30>.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль затрат, связанных с обращением цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70829)При приобретении цифровой валюты ее стоимость определяется исходя из цены приобретения, но не выше рыночной котировки цифровой валюты, увеличенной на 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70829)При приобретении цифровой валюты ее стоимость определяется исходя из цены приобретения, но не выше рыночной котировки цифровой валюты, увеличенной на 20 процентов.
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)если она была приобретена, то стоимостью в общем случае является цена ее приобретения. Если цена выше величины, равной ее рыночной котировке на дату приобретения, умноженной на 1,2, то стоимостью будет эта величина.
(КонсультантПлюс, 2025)если она была приобретена, то стоимостью в общем случае является цена ее приобретения. Если цена выше величины, равной ее рыночной котировке на дату приобретения, умноженной на 1,2, то стоимостью будет эта величина.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Налоговая база по данной операции (передаче подарков сотрудникам для их детей) определяется с учетом п. 2 ст. 154 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.01.2009 N 03-07-11/16) - исходя из цен, установленных в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без включения в них НДС. Это значит, что для расчета используются рыночные (покупные) цены подарка. Если речь идет о подарке собственной продукции, НДС нужно начислить на ее себестоимость.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Налоговая база по данной операции (передаче подарков сотрудникам для их детей) определяется с учетом п. 2 ст. 154 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.01.2009 N 03-07-11/16) - исходя из цен, установленных в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без включения в них НДС. Это значит, что для расчета используются рыночные (покупные) цены подарка. Если речь идет о подарке собственной продукции, НДС нужно начислить на ее себестоимость.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичный порядок исчисления НДС применяется и при безвозмездной передаче указанных прав. Налоговую базу по НДС в этом случае следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них НДС. Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418 (безвозмездное предоставление опциона на заключение договора) и от 26.11.2018 N 03-07-14/85056 (безвозмездная передача арендатором арендных прав на земельный участок).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичный порядок исчисления НДС применяется и при безвозмездной передаче указанных прав. Налоговую базу по НДС в этом случае следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них НДС. Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418 (безвозмездное предоставление опциона на заключение договора) и от 26.11.2018 N 03-07-14/85056 (безвозмездная передача арендатором арендных прав на земельный участок).
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче рекламных товаров налоговая база по НДС определяется как их рыночная цена без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче рекламных товаров налоговая база по НДС определяется как их рыночная цена без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Позиция 1: безвозмездная передача имущественных прав облагается НДС. Так, в письме Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982 разъясняется, что из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-07-11/85423 и в письме Минфина России от 18.03.2021 N 03-07-11/19408.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Позиция 1: безвозмездная передача имущественных прав облагается НДС. Так, в письме Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982 разъясняется, что из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-07-11/85423 и в письме Минфина России от 18.03.2021 N 03-07-11/19408.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача основного средства для целей НДС является реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому такая операция отражается в декларации по НДС в том же порядке, что и реализация основных средств. При этом для расчета налога и заполнения декларации в таком случае используется рыночная цена имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача основного средства для целей НДС является реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому такая операция отражается в декларации по НДС в том же порядке, что и реализация основных средств. При этом для расчета налога и заполнения декларации в таком случае используется рыночная цена имущества.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, при безвозмездной передаче арендатором арендных прав на земельный участок налоговую базу по НДС следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них налога (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-07-14/85056).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, при безвозмездной передаче арендатором арендных прав на земельный участок налоговую базу по НДС следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них налога (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-07-14/85056).